现金的清查1、现金溢余借：库存现金 贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：其他应付款——×××②、属于无法查明原因的，经批准后计入营业外收入借：待处理财产损溢 贷：营业外收入存货的清查1、存货盘盈借：原材料 周转材料 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢经查明原因（通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的）和有关部门批准后，应冲减当期的管理费用借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：管理费用固定资产的清查1、固定资产盘盈借：固定资产 贷：以前年度损益调整①、计算应纳的所得税借：以前年度损益调整贷：应缴税费——应交所得税②、结转为留存收益借：以前年度损益调整贷：盈余公积——法定盈余公积 利润分配——未分配利润①、属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款 库存商品等2、存货的盘亏①、企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：待处理财产损溢──待处理流动资 产损溢 贷：原材料等②、购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：原材料等报经批准后，对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理：a、属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢b、属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：借：其他应收款——××× 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢c、属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，账务处理为借：营业外支出——非常损失 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢2、现金短缺借：待处理财产损溢 贷：库存现金①、属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分借：其他应收款——××× 贷：待处理财产损溢借：管理费用 贷：待处理财产损溢2、固定资产盘亏①、盘亏固定资产时借：待处理财产损溢 累计折旧 固定资产减值准备贷：固定资产②、报经有关部门批准转销时借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢②、属于无法查明的其他原因，经批准后计入管理费用 应交税费──应交(进项税额转出)
