酒店会计科目设置
会计科目名称和编号
科目编号100110021009100901100902100903100904110111010×1102111111110×112111210×112211220×113111310×113211320×现金银行存款其他货币资金银行本票存款银行汇票存款信用卡信用卡保证金短期投资股票\\债券\\其他短期投资跌价准备应收票据债务人应收股利被投资单位应收利息债券种类应收账款债务人内部往来科目名称（一）资产类科目类别借贷总账科目总账科目总账科目二级明细二级明细二级明细二级明细总账科目二级明细总账科目总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目备注科目编号11331133011133010×1133021133020×11330×11411151科目名称其他应收款备用金债务人员工暂借款债务人其他往来坏账准备预付账款预付账款—预付订金\\预付货款\\其他预付款债务人物资采购物资品种原材料食品\\饮品\\其他燃料各种燃料低值易耗品种类材料成本差异库存商品种类科目类别借贷总账科目二级明细三级明细二级明细三级明细二级明细总账科目总账科目二级明细三级明细总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目总账科目二级明细借方备注借方按币种设置明细借方按币种设置明细借方根据酒店其他货币资金借方种类设置二级明细借方借方借方二级明细根据业务内容进行借方分类，所有二级明细均按债务人设三级明细借方借方借方借方贷方借方按债务人设三级明细借方借方借方按物资种类设二级明细借方借方按品种设二级或三级明细借方借方按品种设二级明细借方借方按品种设二级明细借方借方采用计划成本才会用到这科目借方借方借方按短期投资各类设二级明细11510×借方贷方借方借方借方11510××120112010×121112110×借方按被投资单位设置二级明细1221借方借方按债券种类设置二级明细借方12210×123112310×借方按债务人设二级或三级明细1232借方指酒店与业主往来借方124312430×内部往来—资金\\上缴收入\\费用\\国内外预付款\\公司拨二级明细给资金\\商场第 1 页，共 5 页
会计科目名称和编号
科目编号1244125112510×科目名称商品进销差价物料用品服务用品\\清洁用品\\印刷品及文具\\工程用品\\玻瓷器皿\\厨房用品\\其他物资存货跌价准备种类待摊费用制服\\瓷器\\厨房用品\\布草\\低值易耗品\\养路费\\汽车保险\\高速公路信息广告\\报纸订阅\\广告费\\其他长期债权投资股票投资\\被投资单位\\其他股权投资长期债券投资债券投资\\债券种类\\其他债权投资长期投资减值准备种类委托贷款本金\\利息减值准备固定资产房屋建筑物\\机器设备\\运输设备\\家具设备\\电器及影视设备\\文体娱乐设备\\空调设备\\通讯设备\\厨房设备\\电脑设备\\电梯\\装潢\\其他设备科目类别借贷总账科目总账科目二级明细备注科目编号科目名称累计折旧房屋建筑物\\机器设备\\运输设备\\家具设备\\电器及影视设备\\文体娱乐设备\\空调设备\\通讯设备\\厨房设备\\电脑设备\\电梯\\装潢\\其他设备固定资产减值准备种类工程物资专用材料\\专用设备\\预付大型设备款\\其他在建工程科目类别借贷总账科目贷方备注借方采用计划成本才会用到这科目1502借方按品种设二级或三级明细借方15020×二级明细贷方128112810×1301总账科目二级明细总账科目贷方按计提存货跌价准备种类设二级明细150515050×贷方借方根据酒店具体业务内容分类160116010×总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目贷方按固定资产减值准备的种类贷方设二级明细借方借方借方借方贷方按在建工程减值准备的种类贷方设二级明细借方按清理种类设二级明细贷方借方借方贷方按无形资产减值准备的种类贷方设二级明细借方开办费应当自公司开始生产借方经营当月起，分期摊销，摊销期不得少于5年借方由装修期间的在建工程结转借方借方借方13010×二级明细借方160316030×建筑工程\\安装工程\\在安装二级明细工程\\大修理工程\\其他140114010×140214020×142114210×143114310×14310×1501总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目二级明细二级明细总账科目借方按被投资单位或种类设二级16050×借方或三级明细1701180118010×180518050×190119010119010217010×1605借方借方贷方贷方借方借方贷方借方在建工程减值准备种类固定资产清理种类无形资产软件\\非专利技术\\土地使用权\\其他无形资产减值准备种类长期待摊费用开办费装修费制服其他待处理财产损益总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目二级明细二级明细二级明细二级明细总账科目15010×二级明细借方19010319010×1911第 2 页，共 5 页
会计科目名称和编号
科目编号210121010×211121110×212121210×213121310×2151科目名称（二）负债类短期借款借款单位应付票据债权人应付账款债权人预收账款预收订金\\债权人应付职工薪酬工资\\职工福利费\\社会保险费\\住房公积金\\工会经费\\职工教育经费\\解除职工劳动关系补偿等应付股利股东名称应交税费科目类别借贷总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目贷方贷方贷方贷方贷方贷方贷方贷方贷方备注按银行等借款单位设二级明细按债权人设二级明细按债权人设二级明细按内容或债权人设二级明细科目编号231123110×232123210×233123310×2341科目名称应付债券债券面值\\债券溢价\\债券折价\\应付利息长期应付款种类专项应付款种类递延税款科目类别借贷总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目贷方贷方备注贷方按种类设置二级明细贷方贷方按种类设置二级明细贷方贷方（三）所有者权益类310131010×311131110×312121510×二级明细贷方实收资本股东名称资本公积总账科目二级明细总账科目贷方按股东设置二级明细贷方贷方按酒店实际设置二级明细贷方贷方贷方贷方贷方贷方216121610×2171总账科目二级明细总账科目贷方按股东名称设二级明细贷方贷方按应纳税种设二级明细资本溢价\\接受捐赠非现金资产准备\\接受现金捐赠\\股二级明细权投资准备\\外币资本折算差额\\其他资本公积盈余公积总账科目21710×营业税\\个人所得税\\房产税\\\\企业所得税\\城市维护建设\\教育费附加\\市区二级明细堤围防护\\住房公种金\\应纳税种企业不需要预计应交数所交纳31210×贷方的税金，如印花税、耕地占用3131税等，不在本科目核算3141法定盈余公积\\任意盈余公积本年利润利润分配公积金\\应付利润(股利)\\未分配利润二级明细总账科目总账科目二级明细218121810×219121910×2211230123010×其他应付款押金\\工会经费\\债权人预提费用总账科目二级明细总账科目贷方按应付款项内容设二级明细贷方贷方按酒店业务设二级明细贷方贷方按项目设置二级明细贷方按借款单位设二级明细贷方31410×预提能源费用\\电话费\\广告费\\维修及保养费\\布草\\保二级明细险费\\利息\\电费\\水费\\煤气\\其他（四）损益类51015101015101010×营业收入房务收入客房收入\\公寓收入\\办公楼收入\\服务费收入\\其他收入总账科目二级明细三级明细贷方按收入内容设置二级明细贷方贷方预计负债长期借款银行名称\\其他长期借款总账科目总账科目二级明细第 3 页，共 5 页
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科目编号5101025101020×5101035101030×5101045101040×5101055101050×510106科目名称餐饮收入食品收入\\饮品收入\\其他收入康乐收入门票收入\\健身收入\\按摩收入\\其他收入商品收入销售收入\\租金收入\\其他收入洗衣收入湿洗收入\\干洗收入\\其他收入电话电信网络收入科目类别借贷二级明细三级明细二级明细三级明细二级明细三级明细二级明细三级明细二级明细贷方贷方贷方贷方贷方贷方贷方贷方贷方贷方贷方贷方贷方贷方备注科目编号540254055501科目名称营业税金及附加其他业务支出营业费用工资及福利\\培训费\\劳动保护费\\劳动保险费\\服装费\\工作餐费\\洗涤费\\办公费\\差旅费\\包装费\\保管费\\装卸费\\运输费\\租赁费\\修理费\\邮费\\电信费\\燃料费\\水费\\电费\\物料消耗\\低值易耗品摊销\\养路过桥费\\行车补助费\\出团住宿费\\招待费\\清洁卫生费\\绿化费\\印刷品及文具\\其他营业费管理费用科目类别借贷总账科目总账科目总账科目备注借方按部门设置二级明细借方借方按部门设置费用明细55010×二级明细借方国内长话收入\\国际长话收5101060×入\\市话收入\\网络收入\\商三级明细务收入\\票务收入\\其他收入5502总账科目借方按部门设置费用明细5101075101070×5101085101080×5101095102520152010×530153010×540154010×车船收入车费收入\\船费收入\\其他收入出租营业场所收入会议室收入\\写字楼收入\\其他收入其他部门收入其他业务收入投资收益种类营业外收入资产盘盈\\罚款收入\\其他营业成本食品成本\\饮品成本\\其他成本二级明细三级明细二级明细三级明细二级明细总账科目总账科目二级明细总账科目二级明细总账科目二级明细贷方贷方贷方按收益种类设置二级明细贷方贷方贷方借方借方55020×工资及福利\\工会经费\\培训费\\劳动保护费\\劳动保险费\\服装费\\工作餐费\\洗涤费\\办公费\\差旅费\\会议费\\广告宣传费\\咨询诉讼费\\技术转让研究费\\计提坏账准备\\存货损失\\运输费\\保管费\\邮费\\修理费\\电信费\\燃料费\\水费\\电费\\物料消耗\\低二级明细值易耗品摊销\\排污费\\绿化费\\清洁卫生费\\各种税费\\折旧费\\无形资产摊销\\长期待摊费用摊销\\其他资产摊销\\土地使用税\\房产税\\保险费\\董事会费\\中介机构费\\上缴管理费\\其他管理费\\招工费\\开办费摊销\\报刊杂志\\证照费借方第 4 页，共 5 页
会计科目名称和编号
科目编号550355030×560156010×57015801科目名称财务费用利息净支出\\汇总捐益\\金融机构手续费\\筹集资金费用\\其他营业外支出科目类别借贷总账科目二级明细总账科目借方借方借方借方借方借方备注科目编号科目名称科目类别借贷备注固定资产盘亏\\处理固定资产净损失\\罚款支出\\捐款支二级明细出\\非常损失\\其他支出所得税费用以前年度损益调整总账科目总账科目第 5 页，共 5 页
