公司固定资产管理制度
为了加强公司固定资产管理,明确部门及员工的职责,现结合公司实际，特制定本制度。 一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以下,并且使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理. 二、固定资产的分类
固定资产类别 折旧计提年限 净残值率 1、 房屋及建筑物 ２０ 5％ 2、 机器设备 1０ ５% 3、 运输工具 10 5% 4、 计算机设备 ５ 0。5% 5、 办公家具及设备 5 0。５％
三、固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产的管理由实物管理和价值管理两部份组成，实物管理由技术管理部和行政管理部负责,其中:技术管理部负责对生产设备及相关设备设立设备管理台账进行管理;;行政部门对办公家具及运输工具负责设立设备管理台账进行管理。价值管理由财务部建立固定资产账簿核算.
实物管理部门应实行以下管理措施：
1、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
２、 按名称、规格、型号对固定资产进行统一分类编号。
3、 对办公用电脑等固定资产的使用落实到使用人.
4、设专职或兼职管理人员负责实物管理。
四、固定资产核算部门
1、 财务部为公司固定资产的核算部门
２、 财务部按名称、规格、型号设置固定资产总帐及明细分类帐
3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、 财务部会同固定资产实物管理部门对固定资产每年12月份进行一次盘点，
做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。 五、固定资产的购置
1、 各部门需购置固定资产，需填写“固定资/产（设备）购买申请单”（格式后
附1）,由使用部门负责人、实物管理部门负责人、财务部负责人及总经理批准.
２、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购,填写“固定资产采购申请表”（格 式后附２），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准．在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、３家供货厂商报价以备合理采购.
3、 固定资产收到后,由固定资产实物管理部门负责验收,并填写“固定资产验收清单＂（格式后附3)一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号.一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应的帐务处
理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐，落实使用责任人.
六、固定资产的转移
１、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单＂一式四联(格式后附4),送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门,第一联由管理部门留存,更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门,第四联送交移出部门.将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理。 3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后,按以下步骤执行:
1、 固定资产如需出售处理,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”(格式后附６）
2、 列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。
３、 固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产减少.
4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
八、固定资产报废
1、 当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资
产报废申请表”（格式后附６),交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。 2、 经批准后,固定资产管理部门对实物进行处理.处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。
3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理． 九、固定资产编号
1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。 1、 房屋及建筑物 代码为01 2、 机器设备 代码为0２ 3、 运输工具 代码为０3 ４、 计算机设备 代码为０４ ５、 办公家具 代码为05
如:财务部2０06年7月购置一台计算机，则编号为
计算机设备 04 7536 007 200607 资产大类 成本中心 顺序号 购置年月
十、固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表\列出原因和责任,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的帐务调整．管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
十一、固定资产的帐务处理 （一） 外购固定资产
1、 外购固定资产成本的计量. 包括购买价款、相关税费、使固定资产达到可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等．
2、 帐务处理：按应计入固定成本的金额作以下会计分录:
借：固定资产
贷：银行存款（或:其他应付款、应付票据等科目)
（二） 自行建造固定
自行建造固定资产的成本，以实际发生的支出为原则,由建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予以资本化的借款费用以及应分摊的间接费用。 1、 自营建造固定资产账务处理:
（1） 购入入工程物资 借:工程物资—XX
贷:银行存款(或：其他应付款、应付票据等科目) （2） 领用原材料或工程物资 借：在建工程—XＸ
贷：原材料（或，工程物资）
（3） 建设期间发生的工程物资盘亏、报废及时性毁损净损失。 借:在建工程-ＸX
其他应收款(责任人的赔偿款) 贷：工程物资
（4） 计提工程人员职工薪酬。 借:在建工程—ＸＸ
贷:应付职工薪酬 （5） 工程完工交付使用
借：固定资产-XX
贷:在建工程
（三） 发包建造固定资产 成本计量。由建造该固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括发生的建筑工程支出、安装工程支出、以及需要分摊计入各固定资产价值的待摊支出。
