嘹望观点 ◆余子谨 摘要：我国企业发展目前还处于一个不稳定的国内外经济环境中，越来越多的不确定因素威胁着 企业的健康运营，有些因素可能只对某一个行业的企业产生影响，而有些因素则对某个地区的企业产 生影响，因此对于企业本身来说，只有不断提高风险防范意识，具备主动防范风险、主动解决问题的 能力，才能更好地融入到金融大环境中，确保企业在激烈的市场竞争中仍能立于不败之地。企业的财 务风险在变化多端的经济环境中对其发展产生着极大的威胁，只有提高财务风险防范意识。强化风险 防范手段，才能实现企业的健康、持续发展。本文从分析财务风险形成的原因入手，提出了企业财务 风险防范的合理化建议。 关键词：财务风险；成因；防范 一、财务风险 财务风险的概念有狭义与广义之分。狭义的财务风险是指 企业的生产、经营、决策等蕴含着许多不确定性的因素，也就 是说企业的实际财务收益水平往往偏离预期目标，尤其在企业 投资、筹资和收益分配等环节，由于不可控或无法预料的因素 存在，企业可能无法实现经济效益目标，发生经济损失。广义 的财务风险则集中于货币方面，即企业实际财务成果与企业制 定的财务目标不一致，这种风险体现在企业整体经营和具体运 营的各个环节。企业财务风险主要包括筹资风险、投资风险、 经营风险、流动性风险、收益分配风险等五个方面，企业财务 风险的特征具有客观陛、不确定性、损失性与收益性。 二、我国企业财务风险的成因 （一）企业财务风险的外部因素 １．企业所处的自然环境因素。自然界总是处于一种运动变 化中，这些运动变化往往会对企业的经济活动产生一定的影响， 自然环境因素给企业带来的外部风险是不可避免的，也是不可 预测的。自然环境灾害如四季交替，地震、水灾、泥石流等不 可预知的自然灾害给企业带来的财产的损失、不能履行合同的 风险，交通中断所造成的销售和生产停滞都将会使企业蒙受损 失，这些损失最终都会反映到企业的财务成果上，量化为具体 的数字，因而企业在选择生产经营场所时应该充分考虑该地区 的自然环境，尽量避免因自然环境变动给企业带来损害。 ２．国家的政治和法律因素。政治和法律因素对社会上的大 小企业都带来不同程度的机会和威胁。如果某个产业或者某个 产业中的企业严重依赖合同和的补贴维持生产经营的 话，那么对于该产业或者该企业来说，准确地预测宏观政 策和国家方针大策来说至关重要，准确地进行外部环境分析和 外部财务预测来说对于这类产业和企业极具意义。另外，一个 国家的法律法规的健全程度以及某一产业或者某一企业适用的 特殊的法律法规是企业在市场中生产和经营的重要外部客观约 束，企业的法律人员应该认真研读和分析相关法律法规， 降低法律违规风险，在法律法规的框架内行动才能获取经济利 益，实现长久经营。 ３．企业所处的市场经济因素。企业的生存离不开市场，市 场总是处在不断变化中，市场的波动性可能导致企业的财务风 ２８ 环渤海经济嘹望Ｉ ２０１８１ 险增大，控制措施失效或减效。经济因素主要是指一个国家的 经济发展状况、经济以及社会经济成分等各要素共同组成 的一个国家的经济总体隋况。经济因素在国家的和法规方 面主要表现为货币、财务、利率和税率、产业结构以 及通货膨胀等等，这些因素对经济发展和社会进步的影响是多 方面的，对于市场上的某一个企业、某一个行业的影响都是相 同的，是每一个企业都不可避免的风险因素。如果企业不能有 效应对经济因素给企业带来的影响，那么将会使企业遭受到严 重的财务风险。 ４．企业所处的社会文化因素。文化是一个民族在长期的历 史发展过程中形成的，被这个民族普遍接受的价值观念和行为 准则，是一个国家的面貌、一个民族的风情。人口的年龄、性别、 受教育程度以及地理分带腈况决定了一个国家或者一个地区的 消费习惯、消费喜好以及消费能力。如果企业生产的产品或者 提供的服务不符合一个国家或者一个地区的民族文化特征以及 道德要求，那么该企业的产品或者服务很难在该地区生存和发 展。企业生存发展的社会环境是不断变化的，如一旦国内外政 治形势、社会制度与文化、相关的经济、市场资源 隋况、 相关法规、顾客的消费习惯及价值尺度发生变化，都可能 增加企业的财务风险。 （二）企业财务风险的内部因素 １．财务决策人风险意识淡薄从而使财务决策缺乏严肃 性．财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着 财务风险，在现实中，许多的管理人员对财务风险的客观性认 识不足，缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生 财务风险，这样就造成了企业的财务决策普遍存在着经验决策 及主观决策现象，对决策事项的可行性缺乏周密系统的分析和 研究，导致决策失误常有发生，无法实现预期的收益，从而产 生财务风险，由此可见，风险管理意识的淡薄是企业财务风险 的内部主要成因。 ２．进行财务决策时缺乏科学的决策方法作为指导．一个企 业的财务决策如果发生失误，那么财务风险就可能降临到企业 身上。避免财务风险的一个重要方法是尽量提高财务决策的科 学性和合理性，目前很多企业在进行财务决策时遍存在着主观 判断和唯经验论的现象，难以根据社会经济环境实际以及企业 的资金需求进行科学的财务决策，在企业进行财务决策的时候 可能产生的风险有筹资风险、投资风险、资本回收风险。筹资 筻 型生 风险是指企业由于借入资金而导致的丧失偿债能力的风险以及 收益的不确定性风险，－ｋ＿，ｌｋ在筹资之始就已经知道了还款的方 式以及借款的利息，如果企业的生产经营管理不善或者投资项 目的收益不佳，那么将导致企业不能按时还本付息，这将会产 ＞ 的收集与报送，制定科学完善的风险评估系统，通过风险评价 体系，对相关数据及风险指标实行评估测算，从而根据评估测 算的结果，促进企业提高风险意识、化解企业财务风险。 （四）建立科学的财务决策体系．科学的财务决策体系， 核心在于构建科学的决策机制与决策程序，通过系统的分析及 科学方法，实现决策者的主观意识与客观实际相统一，为了提 生偿债风险；投资风险主要是指企业将筹集来的资金投入到特 定的项目或者特定的证券资产时取得的收入或者效益和预期出 现偏差的可能性。资本和资金回收风险一般源于企业对于应收 账款在款项回收的金额或者时间上的不确定性上带来的风险， 高企业投资的科学性，企业应建立一支由管理者、专家、技术 人员以及职工代表组成的决策机构，企业管理者通过提高风险 当企业的销售人员过分追求销售业绩和销售数量时，就有可能 忽视对客户的偿债能力和信用能力的评估，从而导致销售账款 防范意识，可充分调动其决策的主观能动性，提高自身认知水 平，掌握重要财务信息，并严格按照科学的决策标准与程序实 不能及时回收或者回收的金额低于应收账款的账面金额，将会 给企业造成严重的损失。 ３．营运赊销存在的风险．企业为了扩大市场占有率，大量 采用赊销方式销售产品，致使企业应收账款大量增加如果企业 在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，就很 容易造成应收账款失控，应收账款到期无法收回，以致形成坏 账或呆账，严重影响企业资产的流动性及安全陛，就会产生财 务风险。 ４．企业内部财务关系不顺．企业内部各部门或总公司与分 公司、企业集团母公司与子公司以及子公司与子公司，如果在 资金管理及使用、利益分配等方面存在责权利不明、管理混乱 的现象，则易造成资金使用效率低下、流失严重、安全性无法 得到保证的结果，企业内部混乱的财务关系也会使得企业面临 严峻的财务风险。在财务管理的过程中，如果企业内部权责关 系不明、资金使用效率低下的话，那么企业资金将会蒙受损失， 严重影响企业经济效益的获得和战略目标的实现。 三、我国企业财务风险防范对策 （一）完善企业内部控制制度．企业应建立与实施有效的 内部控制制度，内部控制制度包括５个要素：（１）内部环境ｆ２）风 险评估（３）控制活动（４）信息与沟通（５）内部监控，建立健全企业 的内部控制制度可以有效解决企业内部财务关系混乱的问题， 有效防范与控制企业的财务风险。 （二）提高企业对外部环境的应变能力和适应能力．分析 企业的财务管理宏观环境及其变化状况，不断提高企业对外部 环境变化的应变能力和适应能力，企业需注意加强对外部宏观 环境的研究和分析，掌握市场环境的变化规津与未来发展趋势， 并根据不同情况制定多种措施，适当调整财务管理与财务 管理方法，尽量减少由外部环境变化带来的财务风险。 （三）完善风险预警机制．建立健全财务风险预警机制， 是企业发展创新的必然选择，通过建立财务风险预警机制，可 寻找出财务风险形成的规津，根据企业的经营规划、财务报表 等相关资料内容，结合企业实际发展状况，采取定性和定量分 析方法，预知企业可能面临的经营波动或者财务风险等，分析 产生非正常波动或形成财务风险的原因，认识到企业财务运营 体系中的潜在风险，以此提醒财务管理部门提前做好财务风险 防范措施，这就要求企业要确立财务风险指标，加快风险信息 现决策，决策者的风险防范意识是其提高决策水平、改善思维 方式的关键因素，只有这样才能真正提高决策的科学性，此外 对于整个决策队伍来说，提高决策者之间的沟通交流，合理分 工也是很重要的。 （五）加强财会队伍建设，增强会计监督力量。加强财会 队伍建设增强会计监督力量，是提高财务管理水平的核心工作 和首要任务，企业应建立人员管理的责任制，在推荐和任命时 严格把关，按照《会计法》的要求单独设立会计机构，配备财 务负责人和会计人员，使财务人员充分行使会计监督职能。上 级主管单位的财务、审计部门以及中介机构要加强日常监督检 查，及时发现问题，防患未然，同时还要抓好财会人员的职业 操守关，培养他们共同的价值观，使他们能够严格按照财务管 理制度编制预决算，树立正确的行为准则观和职业观，让他们 能够知道风险的危害性，同时能够严守职业操守行为准则。 综合上述，在全球经济高速发展的今天，企业必须认识到 财务管理对企业生存和发展的意义，主动改变内部组织结构， 提高决策的科学性、严谨性，提高财务风险控制水平，尽快建 立和完善风险预警机制，提高应对经济危机的能力，实现企业 健康、持续发展的目标。 参考文献 【１】李奋．探究企业内控管理与财务风险防范Ｕ１．财会学习，２０１５，１６． ［２］傅劲松．浅谈财务风险及其管理Ⅱ】．浙江经专学报．２００９（４）． 【３］朱蓓莉．企业财务风险成因与防范对策田．现代营销．２０１３，儿． 【４】高瑞丽．企业财务风险形成原因及其防范措施叩．企业改革与管 理．２０１５．１７． ［５］李玲财务风险产生的原因与对策Ⅱ】．山东财政学院学报．２００８（３）． Ｉ作者单位：河北经贸大学） 环渤海经济嘹望１ ２０１８．１ ２９
