对我国财政与货币合理
配置的研究
王 莉
(南京师范大学,江苏南京210046)
摘 要:在新公共行政价值观下,如何建立合理的财政、货币的目标取向,加强对财政、
货币合理配置的研究,成了尤为重要的课题。这就要求我国在提高财政、银行能力的基础上,重点解决国民经济结构的协调问题;在结构协调的基础上实现社会供需总量的平衡,确保国民经济均衡、健康发展。
关键词:
公共行政;财政;货币
F810.2
中图分类号:
一、概念界定
文献标识码:A文章编号:1008-3154(2008)S0-0085-04
制定的综合运用各种财政手段和诱导经济活动的基本规范和准则。运用财政的各种手段来调节经济,是经济发展对财政提出的客观要求。特别是在我国的经济转轨时期,由原来国家分配理论基础上的计划经济下的国家财政向公共财政理论为基础的市场经济下的新型财政模式的转变,客观上要求相应变革财政的制定与实施。
货币是指由银行管理的一国货币供给,以保证信贷的供应在数量和利率方面与国家的特定目标相适应的一种经济杠杆。货币的主要内容包括货币供应量、准备金率、贴现等。
二、财政、货币配合的必要性蒙得尔
弗菜明的财政货币选择新理论指出,
现实世界中的资本具有不完全流动性,财政和货币都是有效的,但其效应的大小取决于资本流动的完全程度。资本流动性越大,财政的作用越小,而货币的作用越大。因此,财政与货币效应是决定宏观成效最为重要的两个方面,事关国民经济能否保持平稳运行和实现长期增长,而两者相互配合的必要性研究是前提。
财政和货币功能的协调配合体现在:
公共是人类社会发展到一定阶段的产物,属于和管理社会的规范体系的一部分。公共与经济学之间关系极为密切,经济学途径历来是
[1]
研究或分析的主导途径。而在学术界,
对公共的定义有不同的描述。
美国学者威尔逊认为公共是具有立法权的政治家制定出来的由公共行政人员所执行的法律和法规。威尔逊对公共的界定是以公共的“管理职能”为中心内容。而拉斯维尔认为:是“一种含有目标、价值和策略的大型计划”。这一定义强调是一种以目的为取向的大型行动计划,实际上主要指具体和决策行为。
根据公共内容和作用的领域来划分,可以划分为政治、经济、社会、科技、文教等。其中,经济是国家管理经济活动的重要方式和手段。从宏观上考察,经济是一个较大的体系,大体可以分为农、工、商、财税、交通等。如果把财政比作经济体系的左翼,那么货币无疑就是它的右翼,两者缺一不可。
财政是依据一定的客观经济规律和社会发展规律,为实现预定的经济和社会发展目标所
经
济学研究
收稿日期:2008-06-05
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第一,“稳健的货币”应以不违背商业银行的经营原则为前提,这样可以减少扩张性财政给商业银行带来的性贷款风险。第二,财政的投资范围不应与货币的投资范围完全重合。其中,基础性和公益性投资项目还是应该以财政投资为主,而竞争性投资项目只能是货币的范围。
此外,就我国实际情况看,财政与货币的协调是市场经济发展的客观要求:随着社会主义市场经济的建立和发展,我国的经济状况发生了根本性的变化:
(一)社会财力结构和社会积累职能日趋复杂化。具体表现为国家财政收入占国民收入比重的下降,以企业资金为主体的预算外资金的急剧增长。
(二)在社会财力的运用上,出现了控资来源的多渠化,投资决策的多极化和投资主体的多元化。
(三)社会财力的日趋流动化和社会资金融通
经
关系的广泛化、市场化。这些新变化,客观上提出济学了进一步加强财政与货币的协调要求。
研三、我国财政、货币协调配合的问题分析究
财政和货币的松紧配合是宏观经济应对经济形式的变化而做出的松紧配合的进一步表现。财政的松紧判断可以从两个有联系的方面来看:第一,从财政收支(增减税和增减财政收支)考察;第二,从执行结果来判断。判断货币松紧的主要标准是货币供应量及银行贷款的增长速度通经济增长速度(当年价而不是可比价计算的速度)对比。
通常,如要控制通货膨胀,偏松的财政,必须配合紧的货币。如果两大都松,可能会产生严重的通货膨胀。
我国从1998年至2004年是积极财政和稳健货币的配合阶段。从1993年至今中国经济开始告别短缺,开始向买方市场转变,需求约束成为阻碍经济增长的主要因素。1997年10月,我国首次出现通货紧缩现象。如何防治紧缩,扩张有效需求,防止经济“过冷”成为宏观财政、货币的主要任务。
具体问题主要体现在:
(一)财政、货币自身改革困难重重财政、货币自身的有效运行是两者配合的—86—
基础。财政有能力实现财政收支的规模和结构的适时动态调整是有效实现财政宏观的前提和重要保证。但改革开放以来,我国的财政越发“相对贫困化”,收入占GDP的比重越来越低,财政收支刚性严重,财政缺少必要的财力基础,功能得不到有效的发挥。自宏观经济理论运行以来,现代市场经济国家都是财政和金融双木撑天,虽然侧重点交替变化,但双木撑天的格局并无动摇。而我国目前的财政状况不理想,金融独木撑天,这并不是金融业本身强大发达的结果,而是财政收入下滑和国有企业资金紧张衬托出来。财政状况虽然本身制约财政改革的进行,但只有通过财政改革的深入才能最终改善财政状况。
(二)财政、货币的协调配合不足
财政与货币的制定基本上都是根据自己对当前经济运行情况的认识程度,从本部门利益出发,依据自己的机制来制定,很少考虑间的相互影响,制定时不同的部门缺乏协商研究,导致很难把握总体的松紧程度与力度,达不到预期效果。
(三)相关配套改革相对落后
“商业银行改革的前提条件是:企业要建立现代企业制度,产权要明晰;要转变职能,减少对经济运行的直接管理,从而减少对银行不必要的行政干预。”[2]
但实际情况是:国有企业在改革中自主权明显扩大,但与市场经济相适应的现代企业制度还未完全建立。企业并不是真正的自主经营、自负盈亏的市场主体,还不具备硬预算约束机制,对依赖性较大。企业盲目投资,在固有资本与财政资金来源有限的情况下,过度依赖银行贷款,把银行贷款当作国家资金,还贷意识淡薄,对高额债务有恃无恐。严重影响信贷资产质量,经营风险严重。
四、财政及货币协调配合的构想
当前,稳健的财政、货币的协调配合就是要遵循社会主义市场经济的内在要求,健全财政、货币的协调机制,在提高财政、银行能力的基础上,重点解决国民经济结构的协调问题,在结构协调的基础上实现社会供需总量的平衡,确保国民经济均衡、协调发展;在国有企业逐步走出困境的基础上,搞好大中型国有企业和经济结构的调整使之进一步具备参与国内市场和国际市
场竞争的资金实力和经营规模,充分发挥国有经济在国民经济中的主体作用;同时防范和规避金融风险,我认为,实现这一战略目标的调整应该有以下几个主要方面:
(一)提高财政的经济能力
目前财政总规模相对我国的经济发展阶段来说并不小,但集中在预算内的收支和财政的收支较小。因此增税并非解决方法,关键应统一财政,整顿财税秩序。首先,统一财政分配,解决错位与越位问题,强化财政的分配监督职能,通过立法和严格执法将必要的收费逐步改为正规的地方税收。其次,统一资金管理,清理整顿各种基金、周转金及其他财政体外循环的游离资金,并通过整章建制,使之纳入严格化、科学化、规范化的财政管理与监督之下。最后,通过改革,彻底解决财政包揽过多和应管未管,以及管理方式不当的问题,使财政的职、责、权相对应。在财政效益提高,财政和经济发展良性互动基础上,力争实现财政收入占GDP的比值到2010年达到25%左右,从而提高财政国民经济结构的能力,使国家财政真正挑起国民经济结构的大梁。
(二)完善金融
保证央行制定和执行货币的性,加快职能转换,提高管理水平,理顺与各级地方的关系。在货币操作过程中,商业银行的改革至关重要。虽然商业银行改革目标已定,正在有序推进,但由于涉及到社会的多个方面,是一个渐进过程,要取得实质性进展,还有赖于职能的真正转换和社会政治改革的进展。银行要减少并逐步消除性和社会性职能,真正树立银行利润最大化的经营目标。要加强商业银行内部管理,提高管理水平,加强金融工具创新,提高信贷资产质量,加快资金周转,减少央行货币发行,控制货币供应量,减轻货币压力,配合货币,达到控制基础货币、实现适度从紧货币的目的。
(三)完善金融市场
金融市场是财政与货币传导和发生作用的重要条件,培育和呵护金融市场,本身就是有效实施财政、货币的前提之一。随着我国金融自由化步伐的加快,金融市场的发展极为迅速,在这种条件下,原有的市场管理原则已不适应经济发
展的需要,所以必须进行改革。从货币传导机制的角度来看,主要应该从以下几个方面入手:一是发展国债回购市场,建立国债回购的一级交易商制度,这不仅能完善我国的金融市场体系,而且还能为央行公开市场操作提供交易场所与交易对象。二是加快商业信用票据化的步伐。实现企业间资金融通的票据化不仅有助于解决长期以来困扰我国的“三角债”问题,而且还为央行货币增加了一条有效的途径。三是发展资本市场,增加企业直接融资的比率,提高企业和公民资金安排的利率敏感度。四是大力开发金融产品,鼓励和引导各种金融机构进行产品创新和有利市场化改革方向的制度创新。
(四)拓展公众参与渠道,保障公共目标的正确取向
社会公众必须拥有对公共制定与实施的知情权、参与权和监督权,因为公共所依赖的公共权力最终来源于人民。同时,社会公众又是公共的作用客体,没有公众的广泛参与,没有合法经
的通畅的参与渠道,公共就难以实现其目标。济随着社会主义市场经济的出现与发展,必然形学成不同的利益群体。在不同利益群体之间,既相互研补充,又相互竞争,既相互促进,又相互牵制,这究
就要求社会公共组织,特别是部门在制定公共时,必须广泛输入各种不同的利益表达,善于协调不同的利益群体,使公共具有广泛的社会基础。
随着我国社会的转型,政治过程必然向民主化和法制化方向发展,公民在公共过程中就应当强化自己的主体地位,增强权利和义务意识。“无论何时,只要可能,就会像独家垄断者一样行事;无论何处,只要存在竞争,它就会趋于对效率产生一种有益的影响,这与企业之间竞争的效果是相同的”[4]
因此,必然要求有规范化制度化的公共参与方式,同时从法律上明确自己的公共主体地位。即公共的制定一定要实现制定过程的公开化。公共选择决策模式认为,公共选择即非市场的集体选择,实际上就是选择,而公共作为一种公共物品,是由公共选择决定的,是集体选择的结果。公共选择的目标是为了实现社会资源的最优配置。
其次,要实现决策的民主化。决策的民主化是
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现代公共制定中的一个重要价值取向,它追求社会公正,强调公民参与。公共决策的民主化包含相互关联的两个方面:一是方式的民主化,即决策方案的制订必须从公众的利益表达中获得具有广泛性和连续性的信息,体现社会公众的积极参与;二是目标的民主化,即公共要体现和代表人民群众的意愿。例如,作为社会价值权威性分配的行政决策,必须以维护和实现人民群众的根本利益和目标,坚持公平、公正原则,对不同群体或个人的利益进行合理的协调与均衡,尽可能使公共能够体现绝大多数社会公众的根本利益,得到广大人民群众的支持和拥护。
结论
财政与货币是社会供需总量和结构不可或缺的工具,财政、货币在调节社会供需总量和结构过程中的协调配合,是通过相互不同的作用途径与效果体现的:财政直接作用于社会经济结构,间接作用于供需总量平衡;而货币政
正在进行以市场化为取向的改革,计划经济尚未完全消除。实践证明,稳健的财政、货币取得了明显成效,维护了社会稳定,保持了国民经济持续、快速、健康发展,提高了人民生活水平。但在宏观的制定、实施等方面还有许多不足之处,综合效率低下,难以完成使命。在新公共行政价值观下,建立合理的财政、货币的目标取向,把二者有机结合起来,才能更好地促进我国经济的持续健康发展。总之,宏观经济要以实现扩大内需、促进经济稳定增长为目标,为国民经济在结构调整和科技进步中高质量、高效益发展提供保障。
参考文献:
[1](美)斯图亚特
S那格尔.研究百科全书
[M].北京:科技文献出版社,1990.
[2]刘丽霞.公共与公共分析
[M].北京:
中国商业出版社,2001.
[3](美)丹尼斯
C谬勒著.公共选择理论
[M].
经济学研究
策直接作用于供需总量平衡,间接对社会经济结构产生影响。
我国的公共投资效率之低在世界上名列前茅,
北京:中国社会科学出版社,1999.
(责任编辑:李志文)
浅论审计风险及其管理
陈 娜
(山东经济管理干部学院山东济南250014)
摘 要:随着注册会计师法律诉讼案件的增多,注册会计师的风险意识也在逐渐增加,越来
越需要研究审计风险。审计风险最终应是给注册会计师带来损失的可能性,审计风险的形成有注册会计师、被审计单位、审计环境等三方面原因,对审计风险进行管理应注意审计风险的识别与分类、审计风险的估计与评价、审计风险的控制与处理3个环节。
关键词:审计风险;环境风险;审计风险管理 中图分类号:
一、审计风险的含义
《中国注册会计师审计准则》对审计风险的定义是:审计风险是指财务报表存在重大错报而注册
F239
文章标识码:B文章编号:1008-3154(2008)S0-0088-04
会计师发表不恰当审计意见的可能性。美国注册会计师协会也认为审计风险是审计人员对于存在重大错报的财务报表中未能适当地发表他的意见的风
收稿日期:2008-05-22
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