公共财政学习题集

一、基本概念

帕累托最优 社会总效益 社会总成本 社会边际效益 社会边际成本 完全竞争市场 公品或服务 外部效应 垄断 规模报酬递增 市场不完全 信息不对称 优值品 劣值品 洛伦兹曲线 吉尼系数 贫困指数 经济公平 社会公平 公共的悲剧 免费者搭车 资源配置职能 收入分配职能 稳定经济职能

二、填空题

1、广义的资源最优配置要解决的问题包括 、 和 三个方面的内容，这也是评价 的三个基本原则。

2、要使某种产品达到帕累托最优状态，必须符合下面两个条件：一是 ；二是 。

3、帕累托效率的实现条件是 。

4、宏观经济的四个目标即 、 、 和 。 5、资源配置方式主要有 、 和 。

6、由于现代市场机制的局限性，使得在现代市场机制下企业在提供某些物品和服务时失灵，主要表现在：一是市场机制在提供 时失灵，二是市场机制在提供 时失灵，三是市场机制在提供 时失灵。

7、在市场经济中，的具体经济职能一般被概括为三个方面：即 、 和 。

三、判断题

1、经济学家将社会资源的合理配置视为经济学的核心问题，并把“公平”作为衡量社会资源状况的标准。 （ ）

2、实现资源配置效率最大化的条件是：配置在每一种物品或服务上的资源的社会边际效益均等于其社会边际成本。 （ ）

3、导致市场运转失灵的基本原因在于价格信号总是能充分地反映社会边际效益和社会边际成本。

（ ）

4、公共物品或服务是具有共同受益或联合消费特征的物品或服务。 （ ） 5、垄断现象的存在是造成市场失灵的原因之一。 （ ）

6、市场机制在实现资源配置方面的失灵，仅表现在微观经济领域。 （ ） 四、选择题

1、完全竞争的市场机制能够使资源的配置达到最有效率状态的必要条件是 （ ） A.所有的生产资源都为私人所有 B.所有的交易都在市场上发生，并且有众多的买者和卖者 C.卖者或买者不能单独操纵价格 D.卖者和买者可以享有充分的信息 E.资源可以充分流向任何使用者

2、市场经济条件下矫正市场失灵作用范围，可界定在 （ ） A.提供公共物品或服务 B.矫正外部效应 C.维持有效竞争 D.调节收入分配 E.稳定经济

3、致使公共部门履行资源配置职能原因是 （ ） A.公共物品或服务的存在 B.外部效应的存在 C.不完全竞争状态的存在 D.分配不公平

4、收入分配目标是实现公平分配，包括 （ ） A.经济公平 B.横向公平 C.社会公平 D.纵向公平

五、思考题

1、举例说明资源配置效率的实现条件。 2、完全竞争的市场结构具有哪些特征?

3、举例说明市场失灵的存在和干预的必要性?

4、如何理解财政职能的理论前提?在中国现实经济社会环境中，财政职能发挥情况是怎样的? 5、规范行为和完善财政职能的转变或健全之间是一种怎样的关系?

第二章 外部效应理论

一、基本概念

外部效应 正外部效应 负外部效应 公共资源问题 一体化措施 科斯定理 交易成本 社会制裁 矫正性税收 矫正性财政补贴 外部效应内在化

二、填空题

1、外部效应可分为 、 和 三类。

2、从效益和成本的角度来看，在外部效应存在的情况下，私人的边际效益和边际成本会同 和

发生偏离。

3、公共资源的特征主要有二个：一是 ；二是 。 4、在有些情况下，私人经济部门有其自身克服外部效应的机制，主要表现在 、 和 三个方面。

5、外部效应的内在化过程，也就是外部效应得以 ，资源配置由不具有 到具有 的过程。

6、用于矫正外部效应的措施大体可以区分为两类，即： 和 。 7、矫正性的税收的突出特征是其税额同 相等。 三、判断题

1、在存在正的外部效应的情况下，无论是产品的买者，还是卖者，都会在其决策中意识到他们之间的交易会给其它人带来益处。 （ ）

2、所有的对交易双方之外的第三者所带来的影响都可以称作为外部效应。 （ ） 3、在外部效应存在的情况下，私人的边际效益和边际成本同社会的边际效益和边际成本发生偏离。

（ ）

4、负的外部效应的最关键问题，就是带有负的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映用于生产或提供该种物品或生产要素的社会边际成本。 （ ）

5、在存在负的外部效应时，物品（或服务）的生产和销售将呈现不足状态。 （ ） 6、在存在正的外部效应时，物品（或服务）的生产和销售将呈现过多状态。 （ ） 四、选择题

1、按外部效应的发起者不同可分为 （ ） A.生产活动的外部效应 B.消费活动的外部效应 C.正外部效应 D.负外部效应

2、按照外部效应承受者不同，可将外部效应分为 （ ） A.生产活动的外部效应 B.消费活动的外部效应 C.对消费的外部效应 D.对生产的外部效应

3、按照外部效应结果的不同，可分为 （ ） A.对消费的外部效应 B.对生产的外部效应 C.正的外部效应 D.负的外部效应

2

4、实现负的外部效应的内在化，一般运用 （ ） A.矫正性财政补贴 B.矫正性税收 C.罚款 D.公共管制 五、思考题

1、何谓外部效应?外部效应如何分类?

2、按照科斯定理，对外部效应可如何纠正?这种手段奏效吗? 3、举例说明正外部效应和负外部效应分别对资源配置有什么影响? 4、矫正外部效应的措施有哪几类?它们的适用范围如何界定?

5、分析矫正性税收和矫正性财政补贴分别对私人边际成本或私人边际效益的影响。

第三章 公品理论

一、基本概念

公品 私人产品 效用的不可分割性 消费的非竞争性 受益的非排他性 纯公品 准公品 林达尔均衡 免费搭车者 拥挤性公品 价格排他性公品

二、填空题

1、公共物品的特征归纳为 、 和 。 2、非竞争性包含 和 两方面涵义。

3、公共物品帕累托最优的实现条件可具体写成 等于 。

4、从考察准公共物品的特征看，可以将准公共物品分为 准公共物品和 准公共物品两类。

5、由于免费搭车问题的存在，解决免费搭车问题的途径是 。

6、纯公共物品指的是那种向全体 共同提供的且在消费上不具有 ，受益上不具有 的物品。

7、从考察准公共物品的特征出发，可以将准公共物品分为 的公共物品和 公共物品两类。

三、判断题

1、对纯公共物品的需求与对准私人物品的需求是完全相同的。 （ ） 2、只要有公共物品存在，免费搭车者的出现就不可避免。 （ ） 3、拥挤性公共物品，是指那些对有着消费者人数的增加而产生拥挤，从而会增加每个消费者可以从中获得的效益的公共物品或服务。 （ ）

4、价格排它性公共物品是指那些价格不可以定价，从而可以在技术上实现排它的公共物品或服务。

（ ）

5、纯公共物品既可以由私人部门通过市场提供，也可以由部门直接提供，但不能由部门给予补贴的办法通过市场提供。 （ ） 四、思考题

1、公品有哪些特征？判定公品应遵循什么步骤？如何对公品分类？ 2、为什么公品应由提供？

3、纯公品与纯私人产品的需求有何区别？ 4、如何实现公品的有效率配置？ 5、林达尔均衡能够实现吗？为什么？ 6、怎样才能解决免费搭车问题？

7、准公品依据什么分类？二者有何不同？准公品是怎样供给的？

3

第四章 公共选择理论

一、基本概念

一致规则 多数投票规则 政治均衡 单峰偏好 多峰偏好 中间投票者 配对投票 互投赞成票 投票交易 选票极大化 权力极大化 特殊利益集团

二、填空题

1、一致同意规则是指一项集体行动方案，只有在 都同意的前提下，才能实现的一种表决方式。

2、一致同意规则的特点可归纳为 、 、 和 四点。 3、在形式上，公共选择的决策是通过 而作出的。 4、多峰偏好则意味着人们最理想的结果不止 。

5、当有三个或更多的方案可供选择时，就其中的任意 方案进行的投票，称之这 。 6、当分别代表不同利益集团的两个或更多的议题被组合在一起，让投票者就此进行投标时， 交易就会发生。

7、从经济学的观点看，投票者是否参加投票，主要取决于一是 ；二是投票对 产生影响的可能性。

8、追求公共机构权力的极大化，必然带来预算规模的 。 三、判断题

1、如果一个社会的人们根据既定的规则，就一种或多种公共物品或服务的供给量以及相应的税收份额的分配达成了协议，就取决了政治均衡。 （ ）

2、中间投票者定理告诉人们，任何一个政党或政治家，要想赢得极大化的选票，必须使自己的竞选方案符合中间投票者的意愿。 （ ）

3、单峰偏好意味着们最理想的结果不止一个。 （ ） 4、只要所有投票者的偏好都呈单峰性，不论他们所须承担的税收份额如何，中间投票者定理均可以成立。 （ ）

5、按照边际效益递减规律，任何物品或服务的边际效益都是随其数量的减少而增加的。 （ ） 6、投票交易只有在与提案有关的效益和损失不对称——收益大于损失的情况下才会发生。（ ） 7、选票极大化是多党制社会中成功地获得政治权力的先决条件。 （ ） 8、官僚们的行为将影响公共物品或服务的供给条件，但不会影响最终形式的政治均衡。 （ ） 9、实证分析表明，官僚们对预算极大化的追求，必然导致公共物品的供给量过剩，而高于其最佳的产量水平。 （ ）

10、特殊利益集团是公共选择中一支不可忽视的力量，它对政治均衡最终形成产生重大影响。

（ ）

11、特殊利益集团在获得来自支出增加的效益的同时，必然要以其它人的境况因此变坏为前提。

（ ） 四、思考题

1、什么是政治均衡?在简单多数规则下中间投票者的偏好或意愿如何决定公品供给量? 2、举例说明投票决策中单峰偏好、多峰偏好和配对投票，简要论述它们与投票结果的关系 3、何谓投票交易?它对资源配置效率有何影响?

4、简要分析参与公共选择过程的投票者、政治家(政党)、官僚以及利益集团的行为。

4

第五章 公共支出

一、基本概念

购买性支出 转移性支付 预防性支出 创造性支出 可控性支出 不可控性支出 一般利益支出 特殊利益支出 贷款 转贷和产权参股 公共支出规模 瓦格纳法则 公共收入增长引致论 公共支出增长的发展模型 非均衡增长模型 机会成本分析法 成本——效益分析法 消费者剩余 影子价格 货币的时间价值 公共定价法 经常性支出 二部定价法 负荷定价法 最低费用选择法 社会贴现率 资本性支出 二、填空题

1、的公共支出，按照是否通过市场作为标准，主要包括转移支出和 支出 2、购买性支出对整个社会就业影响直接，而对整个国民收入分配影响 。 3、由公共收支所构成的公共经济的发展，是市场经济发展的“ ” 4、在购买性支出中， 支出是基本的和永久性的。

5、在购买性支出中，能够全面提升国家综合国力的支出是 支出。 6、对于农业的公共投资，其实质是向农村提供 公共品。

7、只有的公共投资不介入市场盈利性投资时，则经济具有 性，这就是完整意义的公共财政。

8、整个社会总支出由私人支出和 支出构成。 9、财政支出一个最大的特点，那就是 性。

10、对基础产业与农业的投资，均具有 效应。 11、购买性支出增加一元，其国民收入增加 。

12、社会消费倾向越大，则购买性支出的经济拉动作用越 。 13、基础产业的发展构成市场经济发展的“ ”

14、在市场中以购买者身份所进行的支出，属于 支出。 15、在的支出中，具有“第一生产力”性质的支出是 。 16、按照发达国家的经验，科技对GDP的贡献率达 。

17、市场经济空间结构布局的合理化，主要依靠 支出而得以实现。

18、在购买性支出中，能够有效改善劳动者、劳动对象和劳动工具三者的有效结全方式的支出，是 支出。

19、的购买性支出与转移性支出，最大的差异在于 。

20、根据发达国家的经验，在市场经济发展初期，的公共支出主要以 支出为主，而到市场经济的成熟期，则多以处理社会矛盾的转移支出为主。

21、社会保障的提供主体一般有两个，一是某些社会组织，另一个是_____。 22、如果社会保障基金的收入小于支出时，其差额由财政用_____收入弥补。

23、世界各国的社会保障资金，其筹资渠道只有两条：一是_____；二是财政列支形成对个人的各种转移支付。

24、_______是社会保障的主要组成部分，它一般由疾病保险、老年保险、失业保险等内容组成。 25、社会保障制度中的某些保障措施素有经济增长的“________”的称誉。 26、社会保障制度的效率问题 是指社会保障制度对________的影响。 27、社会保障体系的第一层次就是提供_______保障的社会救济。

28、延期纳税其实质相当于在一定时期内给于纳税人一笔与其延期纳税数额相等的____ ___贷款。

29、加速折旧对纳税人而言，尽管其总税负未变，但推迟纳税的结果是相当于从那里得到一笔

5

______贷款。

三、判断题

1、的公共财政支出对市场经济没有任何影响。 （ ） 2、在公共支出中，应主要加强对债务利息支出的有效控制。 （ ） 3、一个社会的文明与进步，主要体现在私人支出的增加上。 （ ） 4、的公共支出，可以介入市场有效领域中。 （ ）

5、整个社会的投资性支出，只有市场投资。 （ ） 6、的购买性支出同市场支出一样，都遵循等价交换原则，优质高价，劣质低价。 （ ） 7、公共债务利息属于购买性支出。 （ ） 8、应退出农业支出领域。 （ ） 9、对公共住宅不应完全退出，但可最大化地利用市场机制。 （ ） 10、因为科学教育文化卫生等具有私人性，所以不应为此出资。 （ ） 11、从性质上看，财政补贴同社会保障支出一样，是一种购买性支出，属于国民收入的再分配。（ ）

12、由于财政补贴对经济运行有着较强的调节作用，应当使这一手段在经济运行中发挥主要作用。 （ ）

13、加速折旧从量上并不能减轻纳税人的税负，它所起的效果是使企业的纳税时间向后推延。（ ） 14、财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或补贴引起价格变动，或价格变动导致财政补贴。

（ ）

15、社会保障支出与产品或服务的价格发生直接联系。 （ ） 16、社会保险无须先缴纳社会保险税后方可领取相应的社会保险金。 （ ） 四、选择题

1、的公共财政支出不断增长，主要是因为: （ ） A. 经济因素 B.政治因素 C.临时因素 D.国际因素

2、的购买性支出，主要有： （ ） A.行政国防支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资支出 D.农业投资支出

3、的公共支出，按照西方国家的传统做法，主要有： （ ） A.买性支出 B.转移性支出 C.对市场的支出 D.公务员津贴奖金支出

4、能够提升市场经济竞争力的公共支出，属于： （ ） A.经济建设支出 B.行政支出 C.债务支出 D.军事人员给养支出

5、以社会保障为主的转移性支出，其主要的职能是： （ ） A.公平收入分配 B.人道主义 C.以人为本 D.对于整个社会成员的生存权予以保证。

6、发行的公共债务，尽量用于： （ ） A.以行政国防为主的经常性支出 B.以公共投资为主的资本性支出

C.以市场为中心的私人支出 D.以为中心薪俸支出

7、市场购买性支出与购买性支出最大不同点，在于： （ ）

A.市场购买性支出以盈利性为目的 B.购买性支出以社会效益为目的 C.市场购买性支出以等价交换原则为基础 D.购买性支出不遵循等价交换原则 8、如果市场供给大于市场需求，则购买性支出的“价格”： （ ） A.不变 B.下降 C.上升 D.等于零。

9、行政机构越有效率，机构越精简，则支出： （ ） A.越有效率 B.没有效率 C.具有非相关性 D.具有“中性”

10、农村“城镇化”与“小康社会”目标的实现，除了发展农村经济以外，还决定于： （ ）

A.对农村公共品的提供 B.对落后地区区域公共品的提供

C.对老工业基地的振兴与再造 D.对“老、少、边、穷”地区的经济资助

6

11、财政补贴的实质是（ ）的再分配。从性质上讲，都属于财政支出的范畴。 A.社会总产品 B.利润 C.国民收入 D.财政收入 12、财政补贴按用途分类，可分为生活补贴、（ ）和其他补贴。

A.流通阶段补贴 B.企业亏损补贴 C.生产补贴 D.价格补贴

13、税收支出作为主动放弃的一部分税收收入，在财政年度内，与财政收入存在（ ）的关系。

A.此增彼增 B.此增彼减 C.此减彼减 D.数量恒等

14、对而言，实行延期纳税相当于推后收税，其损失的是一定量的。 （ ） A.利润 B.利息 C.利益 D.股息

15、实行税收支出的税种一般以（ ）为主，同时辅以其他间接税。 A.商品税 B.所得税 C.财产税 D.资源税

16、社会救济是对社会成员中收入低于特定水平的那些人进行的，其资金来源于一般的。 （ ） A.社会保险税 B.税收 C.财政收入 D.财政补贴

17、财政补贴按形式分类，可分为价格补贴、性亏损补贴及 （ ） A.明补 B.财政贴息 C.税收支出 D.暗补 E.现金补贴 18、世界各国社会保障的筹资模式主要有三种，即 （ ） A.社会保险税 B.现收现付制 C.完全基金制 D.部分基金制 E.财政补贴 19、目前我国社会保障制度改革的主要内容有 （ ） A.养老保险 B.失业保险 C.医疗保险 D.城市居民最低生活保障 E.社会救济 20、当经济繁荣时，财政用于失业保险、社会救济等项目上的支出会相应减少，其结果必然会对经济的扩张起到（ ）作用。

A.刺激 B.抑制 C.扩张 D.拉动 E.平衡

21、按财政补贴在预算中的列支方式划分，可分为 （ ）

A.实物补贴 B.明补 C.暗补 D.货币补贴 E.经常性补贴 五、思考题

1、购买性支出和转移性支出对实现财政职能产生怎样的具体影响? 2、可控性支出与不可控性支出的结构状况结构说明什么问题? 3、我国财政支出预算分类方法为什么需要改革?如何改革?

4、公共支出绝对量与相对量的变动各自呈现什么特点?二者的相关性是怎样的? 5、公共支出规模是否需要加以控制?在怎样的情况下应当控制?如何控制? 6、公共支出的机会成本指什么?如何衡量?

7、成本——效益分析要考虑的成本和效益分别有哪些类型? 8、如何估计时间价值和生命价值?

9、举例说明在成本——效益分析中如何应用影子价格。 10、举例说明公共定价的具体定价办法。

11、国防支出的经济作用表现在哪些方面?如何分析国防支出的合理限度? 12、试分析公共教育支出和公共保健支出的必要性。 13、保健市场的特殊性表现在哪些方面? 14、投资领域主要有哪些?

15、试析对基础产业投资的必要性和投资方式。 16、试析农业部门的特殊性、重要性及财政投资方式。 17、购买性支出的经济意义。

18、公共投资与经济增长经济发展之间的关系。 19、对农业投资的经济意义。

7

20、分析对经常性支出的有效管理问题。

21、简析购买性支出与市场经济发展的关系。

22、社会保险税作为社会保障支出的资金来源有什么优越性和局限性？ 23、社会保障资金有哪些筹资方式？各有什么特点？ 24、试析社会保障支出对劳动力市场的影响。 25、比较明补与暗补的利弊。

26、如何理解税收支出的概念？了解税收支出的主要形式及其预算管理方法。

第六章 公共收入

一、基本概念

公共收入 收入 地方收入 预算内收入 预算外收入 经常性收入 临时性收入 税收收入 公有财产收入 公有企业收入 货币发行收入 捐赠收入 使用费 规费 受益原则

支付能力原则 纳税人 负税人课 课税对象 税源 税率 比例税率 累进税率 定额税率 累退税率 边际税率 平均税率 全额累进税率 超额累进税率 税制要素 公债 资本性支出 二、填空题

1、公共收入是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是_____。

2、税收的三个基本要素是_____、______和______。其中______是税收制度中的核心要素。 3、税收区别于其他公共收人的形式特征是税收的_______、______和______。 4、税率通常用百分比的形式表示。它又可以具体的分为_____、_____和____。

5、在课税对象既定的前提下，税收的负担程度和课税的程度就主要体现在_______上。 6、可以通过多种形式取得履行其职能所需要的公共收入，但税收是_____的形式。

7、除了税收和公债之外，通过其他形式取得的公共收入主要有_____、捐赠、使用费、_____等。

8、引致的通货膨胀是为了弥补提供的物品或服务的费用而扩大货币的供给，从而造成物价的普遍上涨。也被人们喻为“________” 。

三、判断题

1、在直接增发货币、举借公债、收费和课征税收等各种可供选择的公共收入形式中，举借公债为最佳形式。 （ ）

2、公债的发行和认购是建立在资金持有者自愿承受的基础上的。 （ ） 3、弥补财政赤字并不是公债最基本的职能。 （ ） 4、通过课征税收的办法取得公共收入，实质是人民将自己所实现的收入的一部分有偿地转移给支配。 （ ）

5、在现代经济社会条件下，引致的通货膨胀不是通过向银行透支或借款的途径而发生的。

（ ） 四、选择题

1、从世界各国的现实情况考察，发达国家的公共收入规模大都（ ）发展中国家。绝对额如此，相对额亦如此。 （ ）

A.低于 B.等于 C.高于 D.相当于

2、在发展中国家中，中等收入国家的公共收入规模大都（ ）低收入国家。绝对额如此，相对额

8

亦如此。 （ ）

A.低于 B.等于 C.高于 D.相当于

3、公共收入规模的绝对指标表现为一定时期内取得的 （ ） A.税收收入 B.债务收入 C.货币收入总额 D.其他收入

4、公债本身就是与（ ）相联系的公共收入形式。 （ ） A.债务 B.财政赤字 C.赤字财政 D.信用

5、弥补财政赤字是公债（ ）的功能。 （ ） A.最基本 B.唯一 C.仅有 D.独特 6、公共收入，也可以称为（ ），是指为履行其职能而筹集的一切资金的总和。 （ ） A.财政收入 B.税收收入 C.收入 D.债务收入 E.国有经济收入

7、以公共收入的形式为标准，可以把公共收入区分为 （ ） A.税收 B.公债 C.其他收入 D.利息收入 E.股息收入

8、公共收入规模要受各种政治经济条件的制约和影响，这些条件包括 （ ） A.经济发展水平 B.生产技术水平 C.收入分配制度 D.价格水平及价格结构 E.社会总产品价值

9、公共收入规模是针对财政收入总水平而言的。它首先表现为一定时期内取得的（ ），同时也可通过公共收入占（ ）的比重来表示其收入的相对规模。 （ ）

A.货币收入总额 B.国民生产总值 C.国内生产总值 D.国民收入 E.预算外收入

10、经济学家们提出的公共收入的原则主要有两条：即 （ ） A.公平原则 B.受益原则 C.支付能力原则 D.效率原则 E.便利的原则 11、课税对象解决的是课税的直接（ ）问题，税源则是税收收入的最终（ ）。 （ ） A.依据 B.核心 C.来源 D.去向 E.方式

12、弥补财政赤字的方式可以有多种，如 （ ） A.增加税收 B.增发通货 C.发行公债 D.减少财政支出 E.提高劳动生产率

13、除了税收和公债之外，通过其他形式取得的公共收入主要有 （ ） A.通货膨胀税 B.捐赠 C.使用费 D.规费 E.劳务收入 五、思考题

1、试析公共收入的原则和内容及优缺点。

2、税收的基本要素有哪些？它们分别起何种作用？ 3、为什么说税收是公共收入的最佳形式？ 4、影响财政收入规模的因素有哪些？

5、引致的通货膨胀为什么会形成通货膨胀税？ 6、公债有哪些特点及功能？

7、什么是累退税？为什么说某些比例税具有累退性质？

8、除税收和公债外的财政收形式包括哪些内容？它们的含义是什么？

第七章 税收原理

一、基本概念

税收原则 平等原则 确定原则 便利原则 最小征收费原则 充分原则 税收弹性原则 国民经济原则 慎选税源原则 慎选税种原则 普遍原则 公平原则 横向公平 纵向公平 受益原则 负担能力原则 均等绝对牺牲 均等比例牺牲 均等边际牺牲 收入税基 消费税基 财产税基 中性税收

9

扭曲线税收 税收的额外负担 征收费用 遵从费用 校正性原则 税收成本 税收效应 收入效应 替代效应 税收中性 消费者剩余 生产者剩余 税收的超额负担 税收对生产者选择的替代效应与收入效应 二、填空题

1、现代税收原则理论继承了古典经济学的合理成分，形成了有代表性的观点，主要有 、 、 三方面。

2、 原则有助于实现资源的有效配置。

3、 是税收的首要原则，它包括 、 两方面的含义。 4、税收的效率原则要求税制的设计应有利于 。 5、税收的 原则尽可能的使税收的额外负担最小化。

6、税收的效率原则包括 、 、 、 、 、 。 7、税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过 将税收负担转移他人的过程。 8、税收归宿是指 的最终落脚点。

9、税负转嫁的典型形式是 和 ，此外，还有 、 、 等衍生形式。 10、税负转嫁的基本条件是 。

11、当供给弹性 需求弹性时，税负易于转嫁；当供给弹性 需求弹性时，税负难以转嫁。

12、税负转嫁与归宿是税负运动的过程和结果，体现 和 的非同一性。 13、税收效应可分为 、 两个方面的效应。

14、税收对纳税人作为一个生产者的行为的影响，主要是通过税收配合 机制来完成的。

15、税收对消费者选择的收入效应，表现为课税之后，会是消费者可支配收入 ，从而降低商品的购买量。

16、税收对纳税人在私人储蓄的收入效应，表现为课税会使纳税人相对 储蓄，而这种收入效应的大小，取决于 。

17、课税会使纳税人可支配收入的减少，纳税人会以减少现期消费为代价，相对提高储蓄水平。这种税收对私人储蓄的影响，称为 效应。

18、税收对私人储蓄的替代效应表现为，课税会造成私人储蓄的 。

19、征税对私人储蓄会带来两种效应：一种是 ，另一种是 ，两种效应对私人储蓄的作用方向 。

20、税收对私人投资的效应是通过税收对纳税人的 和 的影响来实现的。 21、税收对私人投资收益率的影响主要表现在 税的课征上。

22、税收主要通过两种途径影响投资，既 和 。税收对市场价格的影响，表现在课税以后会使课税商品出现两种价格，即 和 。 三、判断题

1、受益原则实质上是一个效率原则。 （ ） 2、课征于企业的税收比课征于个人的税收成本高。 （ ） 3、税收的弹性原则是指税制的设计应尽可能地使税收不影响市场中的各种相对价格。 （ ） 4、商品税不随经济行为形式的不同而变化。 （ ） 5、比例税比累进税成本低。 （ ） 6、税收的节约与便利原则是针对公品的生产效率的。 （ ） 7、所得税、财产税容易转嫁，商品税一般不易转嫁。 （ ） 8、混转是指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款。 （ ）

10

9、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税容易转嫁。 （ ） 10、课税范围宽的商品不易转嫁，课税范围狭窄的商品容易转嫁。 （ ） 11、生活必须品的需求弹性小，税负不易转嫁。 （ ） 12、征税会造成劳动投入上升。 （ ） 13、替代效应的大小，在课征商品税的情况下，由其边际税率决定。 （ ） 14、课征人头税可以改变纳税人收入和闲暇之间的相对价格。 （ ） 15、累进所得税的替代效应小于比例所得税。 （ ） 16、对高收入者征税比对低收入者征税对私人储蓄有更大的妨碍作用。 （ ） 17、由于许多国家实行加速折旧，税收规定的税收折旧率通常小于实际折旧率。 （ ） 18、现实生活中税收对私人投资的效应，总体来说是刺激性的。 （ ） 19、从对努力工作的影响来看，累进所得税对工作的防碍作用最大。 （ ） 20、个人所得会降低工资率，在替代效应的作用下，人们会以劳动替代休闲。 （ ） 21、生产者在在征税以后，因可支配生产要素减少，不得不相应增加商品的生产量。（ ） 四、选择题

1、税收的公平原则包含了 （ ） A.普遍原则 B.弹性原则 C.纳税原则 D.中性原则 E.受益原则

2、（ ）要求每个纳税者根据他从公共服务中获得利益的水平来相应纳税。 （ ） A.纳税原则 B.受益原则 C.普遍原则 D.中性原则

3、征税会产生两种效应 （ ） A.支出效应 B.收入效应 C.替代效应 D.收支效应

4、下列税种中，对经济影响最小的税种是 （ ） A.所得税 B.商业税 C.消费税 D.

5、按下列（ ）方式征税，会使税后收入分配结果最均等。 （ ） A.按最小牺牲原则征税 B.征收总额税 C.征收累进税 D.征收财产税

6、税收的（ ）原则和（ ）原则是着眼于整个社会资源在公品与私人产品的组合。 A.中性原则和校正原则 B.节约原则和便利原则 C.充分原则和弹性原则 D.公平原则和效率原则

7、下列税种中，对经济效率的不利影响最小的税种是： （ ） A.所得税 B.商业税 C.消费税 D.

8、按下列哪种方式征税，会使税后收入分配结果最均等？ （ ） A.按最小牺牲原则征税 B.征收总额税 C.税收累进税 D.征收财产税 9、纳税人通过压低进货的价格来转嫁税负的方式是 （ ） A.顺转 B.逆转 C.散转 D.消转 E.税收资本化

10、税负转嫁的程度受诸多因素的制约，主要有 （ ） A.供求弹性 B.课税范围 C.税种特征 D.计税方法

11、对以下产品征税，税负更多由需求方负担的是 （ ） A.生活必须品 B.需求弹性大的产品 C.资本密集型产品 D.耐用品

12、对某些能够增值的商品（如土地、房屋、股票）的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式称为 （ ）

A.前转 B.后转 C.混转 D.税收资本化

13、当劳动力供给曲线呈右上方倾斜状时，课税等于降低了闲暇的相对价格，从而产生 （ ） A.收入效应 B.替代效应 C.收入效应与替代效应 D.税收效应

14、个人所得税对储蓄的效应主要是 （ ）

11

A.收入效应 B.替代效应 C.无影响 D.规模效应

15、税收折旧率对私人投资的影响主要有 （ ） A.刺激性 B.中性 C.抑制性 D.积极性

16、边际税率与平均税率对于人们在收入和闲暇之间的选择的效应不同，平均税率的变动产生（ ）

A.收入效应 B.替代效应 C.收入效应与替代效应 D.税收效应

17、从税收的替代效应而言，对劳动者的工资收入征收所得税，使得纳税人 （ ） A.增加劳动投入量 B.减少劳动投入量 C.劳动量不变 D.劳动力供给大于需求 18、社会保险税对劳动需求的效应主要是 （ ） A.收入效应 B.替代效应 C.调整效应 D.规模效应

19、从税收的收入效应而言，征税使得纳税人劳动投入 （ ） A.增加 B.减少 C.劳动量不变 D.劳动力供给小于需求

20、累进所得税制较之比例税制，对私人储蓄的影响是 （ ） A.刺激作用 B.阻碍作用 C.积极作用 D.中性 五、思考题

1、简述不同历史时期税收原则理论的主要思想 2、何谓税收的公平原则？衡量税收公平的标准有哪些？ 3、何谓税收的效率原则？它具体包括哪些内容？ 4、收入、消费和财产作为税基各有哪些优越性和缺陷？

5、受益原则实质上是一个效率原则，你认为这种说法对吗？为什么？ 6、税收的额外负担是怎样形成的？

7、设计税制时为什么要尽可能不干扰私人部门的选择，保持中性？

8、税收的中性原则和校正性原则是否矛盾？为什么？如何使这两个原则得以兼顾？ 9、决定税收负担的因素有哪些？它们是怎样影响税收负担水平的？ 10、税负转嫁的形式有哪几类？

11、竞争市场和垄断市场税负转嫁的主要区别是什么？ 12、在什么情况下税负完全由需求方负担？分析为什么。 13、直接税和间接税的划分是绝对的吗？试举例说明。 14、简要论述税负转嫁与归宿的一般规律。

15、什么是收入效应和替代效应？它们对分析税收的经济效应有何作用？

16、根据利息所得税的储蓄效应，分析我国征收利息所得税对居民储蓄存款的作用。

17、有人认为，在与所得税产生同等规模的税收收入的情况下，间接税有利于提高个人储蓄率，你是否认同这种观点，为什么？

18、现阶段我国个人所得税对劳动供给有无影响？为什么？ 19、试分析企业所得税对投资水平和投资类型的影响。

20、试比较税收对生产者、消费者、劳动投资、私人储蓄和私人投资分别带来收入效应和替代效应的不同特点。

第八章 税收制度

一、基本概念

税收制度 税收体系 单税制 复税制 商品税 要素税 对人税

12

对物税 税 地方税 直接税 间接税 所得税 财产税 实物税 货币税 从量税 从价税 个人所得税 企业所得税 社会保险税 增值额 扣税法 消费税 营业税 一般财产税 特别财产税 财产转让税 遗产税 赠与税 分类税制 综合税制 二元税制 总遗产税 分遗产税 生产型 收入型 消费型 关税 二、填空题

1、我国流转税制包括_________、_________、_________、_________4个税种。 2、我国所得税制主要包括_________、_________、_________。

3、我国现行税制结构是以_________和_________并重的双主体税制结构。 4、是以商品价值中的__________为课税对象的一个税种。 5、的基本税率为_____________%。

6、凡是在我国境内销售货物或者提供_______劳务以及进口货物的单位和个人均为的纳税人。

7、我国实行凭____________扣税的办法。

8、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具专用，并在专用上分别注明_________和_________。

9、消费税实行______________或者从量定额的办法计算应纳税额。 10、我国消费税环节选择在_____________。

11、消费税实行______________，即以含有消费税税金而不含税金的消费品价格为计税依据。 12、营业税的纳税人是在我国境内销售___________、转让___________或者销售___________的单位和个人。 三、判断题

1、黄酒、啤酒、汽油、柴油等消费品采用从价定率方法征消费税。 （ ） 2、消费税的计税依据是含消费税和的销售价格。 （ ） 3、所得税是以商品劳务收入额为课税对象的税种。 （ ） 4、以税负转嫁的难易程度为标准，税收分为从价税和从量税。 （ ） 5、按是否直接依纳税人的纳税能力课税为标准，税收分为对人税和对物税。 （ ） 6、商品税具有累进性。 （ ） 7、主要在生产环节课征，以保证课征费用低，征收效率高。 （ ） 8、所得税是一个间接税。 （ ） 9、财产税最大的特点是税负容易转嫁。 （ ） 10、土地税属于所得税。 （ ） 四、选择题

1、我国现行的个人所得税实行的是 （ ） A.混合征收制 B.综合征收制 C.分类征收制 D.分类征收制和综合征收制

2、流转税制的三大支柱税种是 （ ） A.消费税 B. C.营业税 D.关税

3、我国对购进农产品的扣除率为 （ ） A.7% B.10% C.13% D.17%

4、消费型的税基（ ）生产型的税基。 A.等于 B.小于等于 C. 大于 D.小于

5、税基最小的类型是 （ ） A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.交换型

13

6、我国的现行采用 （ ） A.价内税 B.价外税 C.定额税 D.累进税

7、下列项目中，允许作为进项税金抵扣的是 （ ） A.钢厂将自制钢材用于盖宿舍 B.从钢厂购进钢材用于盖宿舍 C.汽车厂用购进钢材生产汽车 D.汽车厂用自产汽车作为对外投资

8、娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A.3%-20% B.15%-20% C.5%-15% D.20%

9、下列各项中，属于征税范围的有 （ ） A.钢材 B.著作权 C.电力 D.燃汽

10、下列物品中属于消费税征税范围的有 （ ） A.家用电器 B.烟酒 C.汽车 D.鞭炮、焰火

11、所得税的特点是所得的多少直接决定于 （ ） A.商品流转额 B.营业收入 C.所得的多少 D.财产多少

12、目前我国已开征的所得税有 （ ） A.个人所得税 B.企业所得税 C.外商投资企业和外国企业所得税 D.集体企业所得税

13、下列各项所得中按20%的税率征收个人所得税的有 （ ） A.投稿翻译所得 B.财产租赁所得 C.利息、股息和红利所得 D.老务报酬所得 五、思考题

1、试述现代税收体系的构成。 2、税源选择应注意什么问题？ 3、简述商品税的特点。 4、简述所得税的特点。 5、简述财产税的特点。

6、为什么说具有中性特征？ 7、比较三种类型的。

8、分类、综合、混合所得税制各自的含义和优缺点是怎样的？ 9、试分析我国现行税制结构的特点。

10、结合中国实际和国际经验，谈谈我国开征社会保险税的必要生和可行性。 六、计算题

1、 某零售商店销售一件售价（含税）为2000元的衣服，的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店（一般纳税人）应缴纳的税额。

2、 A商店被认定为一般纳税人，某月份零售商品取得含税销售收入总额为11.7万元；批发商品开出的专用上注明的税金为23.4万元；为消费者个人 加工羽绒被收取的加工费混合收入1170元（不单独核算）。计算本月该商店应交纳的。

3、 A小规模纳税人销售小食品价税混合收取收入5.3万元；B小规模纳税人专营汽车修理，本月购进修理用备件1060元，收取的修理费价税混合收入共1590元。计算A、B纳税人各应交的。

4、 某酒厂1998年1月销售白酒一批，取得销售收入50万元（含额），消费税率为25%。请计算酒厂1月份应纳消费税税额。（税率为17%）

5、 某化妆厂既生产化妆品，也生产护肤护发品。为了促销，该厂将化妆品和护肤护发品成套出售，当月售出成套件1500盒，每盒单价240元（为不含单价）。请计算该厂当月应纳消费税税款（化妆品税率30%，护肤护发品17%）。

6、金融机构一季度取得贷款业务收入利息收入200万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务利息210万元。请计算该机构一季度应纳营业税税款。

14

①李某于2000年1月将其自有的房屋出租给张某作为商店使用，租期一年。李某每月取得租金收入1500元，全年租金收入18000元。计算李某全年租金收入应缴纳的个人所得税。

②某装潢企业1999年营业收入为22万元，营业成本15万元，管理费用13000元，财务费用1700元，已缴营业税6820元，计算该企业本年度应缴的所得税。

第九章 公债

一、基本概念

公债 内债 外债 可交易公债 不可交易公债 国债 地方债 公债负担 债务人负担 债权人负担 纳税人负担 代际负担 税收融资 货币创造 债务融资 排挤效应 公债规模 李嘉图等价定理 公债的财政效应 公债的流动性效应 跨时期预算约束分析 生命周期假说 永久性收入理论 公债的资产效应 公债错觉 公债的总需求效应 公债管理 公债管理 勒拉效应 庇古效应 卡尔多效应 公债资产的货币需求效应 公债资产的消费效应

二、填空题

1、公债主要有 、 、 、 、 、 等特点。 2、按发行地域来源不同，公债可分为 和 。

3、按债还期限不同，公债可分为 、 和 。 4、按是否可以上市买卖，公债可分为 和 。 5、公债按发行主体不同可分为 和 。

6、公债负担一般分为 、 、 和 等四类。 7、公债融资的资产效应主要有 和 两种。

8、公债是指国家或以 的身份，采用 的方式，向国内外取得的一种债务。 三、判断题

1、发行公债弥补财政赤字不会引起期通货膨胀。 （ ） 2、公债不仅是一种财政收入，而且是一种预期的财政支出。 （ ） 3、公债最早产生于资本主义社会。 （ ） 4、公债是国家信用的唯一形式。 （ ） 5、建设公债的规模对经常性财政收支规模及平衡状况没有任何不利影响。 （ ） 6、公债具有调节经济功能，是发行公债的基本原因。 （ ） 7、所谓公债负担就是公债的利息支出负担。 （ ） 8、公债是一种延期的税收。 （ ） 四、选择题

1、公债的作用主要表现为 （ ） A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金 C.调节经济运行 D.调节收入分配

2、公债负担率是指 （ ） A.公债余额/GDP×100% B.公债发行额/当年财政支出总额×100% C.当年还本付息支出额/当年财政支出总额×100%

3、衡量债务规模的绝对量指标主要有 （ ） A.债务累积余额 B.当年公债发行额 C.当年到期债务还本付息额 D.当年新增的债务额 五、思考题：

1.公债有哪些特点? 2.如何理解公债负担?

15

3.公债作用表现在哪些方面?

4.什么是李嘉图等价定理?它的成立条件有哪些? 5.什么是公债错觉?你认为公债错觉是否存在?为什么? 6.试分析公债的资产效应对经济的稳定作用? 7.试分析公债融资对总需求的影响?

8.什么是公债管理?什么是公债管理的关键问题?

第十章 预算管理

一、基本概念

1、国家预算目 2、增量预算 3、零基预算 4、部门预算5 、采购 6、国家预算的年度 7、国家预算的完整性和统一性 8、预算管理 9、财政联邦主义 10、转移支付制度 11、共享税种 12、标准收入 13、标准支出 二、填空题

1、复式预算通常包括________________和____________。

2、预算的基本程序有四个阶段：________、_______、_________、________、。 3、我国预算收支分类可以分为类、________、_______、_________、________五级。 三、判断题

1、中国的预算年度采用跨年制。

2、预算草案最终要由审查批准才具有法律效力。

3、财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫增量预算。

4、单式预算的最大优点在于区分了各项收入和支出的经济性质和用途,便于经济分析和宏观控制。 5、中国的预算体系由四级预算组成。 四、判断题 1、法治社会中，经过充分论证和合法程序所确定的既定时期的预算本身就是对各方利益进行（ ）的产物。

A 重新配置 B 集中安排 C 平均分配 D 协调平衡 2、《中华人民共和国预算法》于（ ）开始施行

A 2000.1.1 B 1995.1.1 C 2005.1.1 D 1994.1.1

3、按照（ ）通过的预算是控制和约束财政行为、财政资金收支活动的行为规范。 A 法定程序 B 行政程序 C 民主程序 D 公共程序 4、各国预算周期的长短不同，美国的预算周期为（ ）。 A 一年 B 两年 C 三年 D 四年

5、先自下而上地由各预算单位提出预算需求，再由财政部门去进行预算调整的方法称为（ ）。 A 分散法 B 分类法 C 汇总法 D 平衡法

6、先自上而下提出预算控制数，再由下而上按控制要求提出部门（单位）的方法称为（ ）。 A 分散法 B 分类法 C 汇总法 D 平衡法 7、各级预算的行政复审一般是由（ ）

A 本级行政首长 B 本级财政部门 C 上级财政部门 D 本级立法机构 8、在各种预算编制方式中最传统最简单的一种是（ ）预算。 A 绩效 B 规划 C 零基 D 分项排列 9、绩效预算又被称为（ ）预算。

16

A 投入 B 成本 C 产出 D 收益 五、思考题

1、何谓国家预算?国家预算有哪些类别。 2、试述国家预算的原则。

3、编制部门预算的意义及其基本内容。

4、何谓采购制度?我国采购法的基本内容。 5、国库集中支付的基本内容。 6、“收支两条线”管理的基本内容。 7、分级分税预算管理的要点。 8、间收支划分的理论依据。 。 9、我国分税制改革的指导思想及基本内容。 10、简述我国分税制有待完善的问题。

第十一章 间财政关系

一、基本概念

财政联邦制 最佳规模 以足投票 净财政收益 税收分享 一般补助 条件补助 专项补助 配套补助 粘蝇纸效应 横向财政平衡 纵向财政平衡 地区间的外溢性问题 地方让与税 地方交付税 国库支出金 分税制 税收 返还集权型公共财政 财政能力均衡原则 分级财政 地方分权型公共财政 间转移支付制度

二、填空题

1、地方公共经济的中心是向地方或区域市场经济提供所需的 。 2、间转移支付制度的目标是平衡各级财政的 。

3、按照西方国家公共财政经验，财政的职能在于宏观经济，实现经济稳定发展；而地方财政的职能在于 。

4、相对有效的间拨款形式是 。 5、“粘纸蝇效应”说明 。

6、目前我国公共财政关系中，没有制度规范的是 。

7、能够促进各级地方在提供地方公共品时具有竞争关系的公共财政，应是“ ”。

8、在对于地方偏好信息的识别上，具有相对优势的是 。

9、按照现代“混沌”理论，重构间公共财政关系，应主要重视 公共财政关系的构筑。

10、 关系的合理化规范化，是处理与市场关系的关键。 三、判断题

1、如果实行完全的“分税制”，则财政与地方财政之间没有任何关系 （ ） 2、西部地区的县乡财政的解困与公共财政的建立，完全依靠自己。 （ ） 3、只有处理好了间的公共财政关系，才能有效地处理与市场之间的关系。 （ ） 4、地方财政之间不存在转移支付制度。 （ ） 5、构建间的公共财政关系，必须以市场经济为出发点。 （ ） 四、选择题

17

1、财政与地方财政之间的关系，在市场经济条件下，较为有效的是： （ ） A.以为中心的集权制 B.以地方为中心的绝对分权制 C.以权利义务为中心的分级制 D.混合经济

2、科学规范的间公共财政关系主要涉及： （ ） A.以权利义务为中心的财政制度 B.以地方权利义务为中心的地方财政制度 C.财政与地方财政之间科学规范的转移制度 D.地方财政之间适度“竞争”制度

3、西方国家更重视地方财政关系，原因是： （ ） A.公民“以脚投票” B.的“偏好误识” C.俱乐部可以择优 D.合理分权下的效率高集权

4、对于欠发达区域经济的开发，应更加重视： （ ） A.财政作用 B.地方财政作用 C.国际社会资助 D.以人为本和主义

5、我国较科学规范的间转移支付制度，应包括： （ ） A.财政对省级地方财政的转移支付制度 B.省级地方财政之间的转移支付制度 C.财政对国有独资商业银行的资本金支付 D.地方财政对地方性商业银行的资本金支付 五、思考题

1、试析公共财政职能在各级间的划分。

2、流转税、所得税的主要税种归，理由是什么？在此情况下，如何保证地方的财力需求。 3、间补助的形式有哪几类？它们的经济效应如何？ 4、美国与日本的间财政关系有何共同之处？ 5、试述我国财政——分税制的内容、特点和不足。 6、简述财政与地方财政的职能优化分工问题 7、简述科学规范转移支付制度

8、在市场经济条件下，间关系层次性及其功能 9、如何在间构建较为科学合理的公共财政

18