PCG241项目成本核算与分析指引

1.1 每季首月3—8日间定期进行上季度成本核算及经济活动分析。

1.2 治理公司总经理、集团财务总监认为有必要时，能够按项目开发时期〔如前期工作完成、+-0.00结构完成、结构封顶〕进行成本核算及经济活动分析。 1.3 项目所在公司成本操纵部经理是工程成本核算和经济活动分析的责任人，项目所在公司财务部经理是非工程成本核算和经济活动分析的主办人，其余各部门均是配合部门。

2 成本差异分析表的编制方法

2.1 «成本差异分析表»是进行成本核算及经济活动分析的要紧文件，由成本操纵部依据«成本动态统计操纵表»于每季首月3日前完成。

2.2 项目所在公司在完成«成本差异分析表»的同时，应提出上季度工程成本和非工程成本的成本核算意见，以供进行工程经济分析活动分析使用。其要紧内容应包括：

1) 工程成本和非工程成本各成本科目上季度的总体变动情形〔超支或节约〕及

趋势判定。

2) 工程成本和非工程成本在上季度发生较大变动〔超支或节约〕的成本细项的

变动情形及趋势判定。

3) 实际发生成本与目标成本的比较和说明及操纵成本的建议。 3 成本动态操纵表的编制方法

3.1 «成本动态操纵表»由«季度成本动态操纵总表»、«季度成本动态操纵表»、«合同台帐»、«设计变更台帐»和«现场签证台帐»组成。

3.2 依照签订的各类分包合同的内容确定«合同台帐»项目的分类明细划分，并可依照合同适当合并目标成本表中相应的分部分项工程；合同金额应为合同价款真实值，如签订合同时为暂定金额，按照相关制度，在规定时刻内确定真实的合同价款，填入合同金额表内。

3.3 «设计变更台帐»和«现场签证台帐»的项目，按照«合同台帐»的分类明细进行划分，同«合同台帐»建立一一对应关系。

3.4 «季度成本动态操纵表»依照«合同台帐»、«设计变更台帐»和«现场签证台帐»汇总而成。

3.5 «季度成本动态操纵总表»依照«季度成本动态操纵表»，合并相应项目汇总而成。 4 季度〔工程或非工程〕经济活动分析的要紧内容 4.1 工程经济活动分析的要紧内容

预算外工程成本增减情形分析，包括变更设计、现场签证、材料差异调整、工程补充协议、甲供材料价格变动等方面的操尽情形。 4.2 非工程经济活动分析的要紧内容

项目公司财务部统计核算期内实际发生的各项非工程成本费用，比较与季度成本打算的节超情形并分析节超缘故。

4.3 对超支或立即发生超支的成本细项，分析找出缘故，制订相应的操纵成本措施。 4.4 针对节约成本的成本细项，找出来源并提出调整目标成本的意见。

4.5 完成季度工程成本核算及经济活动分析报告，该报告应对要紧经济活动〔如融资、销售等〕对项目目标成本和效益的阻碍做出评估，并同时下达下季度成本治理工作指引，明确成本操纵重点和要紧措施。