《税务会计与纳税筹划》教学大纲
一、课程的目的、任务和教学要求
《税务会计与纳税筹划》是高职院校财务会计专业必开的专业课，也是财经类投资理财、财政税收、审计、贸易等专业的专业基础课。本大纲是根据全国商业高等职业教育研究会审定的教学计划要求制订的。
本课程的教学任务是通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，让学生认识税收、税务会计的本质特征，了解我国现行税收制度和法规，熟悉各种税收的计算及申报，掌握税务会计基本内容和具体处理方法。
税务会计具有理论性、实务性强，发展变化快的特点，在教学中要根据高职学生特点的要求安排教学内容，对基础知识、基本理论和基本法规的阐述力求准确，对教学内容的深度与广度要掌握适当，对发展变化的实务与理论既要把握其先进性，又要考虑其稳定性，在教学中要始终坚持理论联系实际的原则。通过本课程的教学，应使学生掌握一个财经工作者必备的税务会计理论知识和实际操作技能。
会计专业的学生，对各种税收制度和法规、纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的流转税更应全面掌握；其它财经类专业，可视教学课时的多少，结合相专业的特点，着重介绍税收制度和法规，对纳税申报和具体会计处理可视教学过程，学生的知识程度来定。
二、教学课时分配(见下页)
内 容 第一章 税务会计概述 第二章 会计 第三章 消费税会计 第四章 出口货物退（免）税会计 第五章 营业税会计 第六章 关税会计 第七章 企业所得税会计 第八章 个人所得税会计 第九章 其他税会计 第十章 纳税筹划概述 课 时 合计 6 10 6 6 6 4 12 6 4 4 理论 6 6 4 4 4 2 10 4 2 2 实训 机动 4 2 2 2 教学中可视具体情况作简单介绍2 2 2 教学中可视具体情况选择部分2 教学中可视具体情况选择部分2 第十一章 纳税筹划实务 合计 8 72 4 48 教学中可视具体情况选择部分4 14 10 三、课程内容
第一章 税务会计概述
【教学目的要求】
通过教学使学生了解我国现行税制的概况，认识税收的分类，熟悉税务会计的概念、对象、特点、职能，掌握现行税制的构成要素及税务会计与财务会计的联系与区别。 【教学重点】
税制构成要素和现行税收的分类、企业纳税的基本程序，税务会计的概念、特点以及与财务会计的联系、区别。 【教学内容】
第一节 税务会计性质
一、税务会计的概念 二、税务会计的对象 三、税务会计的目标 四、税务会计的职能 五、税务会计的任务 六、税务会计的方法 七、税务会计的基本前提 八、税务会计的原则 九、税务会计的特点
十、税务会计与财务会计的比较
第二节 税收概述
一、税收的概念 二、税收的职能和作用 三、我国现行税制概况 四、税收分类
五、不同环节应缴纳的主要税费
第三节 税制构成的基本要素
一、纳税人 二、征税对象
三、税率
四、纳税环节和纳税地点 五、纳税时间 六、减税免税 七、附加与加成 八、法律责任
第四节 企业纳税的基本程序
一、税务登记 二、纳税申报 三、税款征收 四、税务检查 五、违章处理 六、税务代理 【教学建议】
要结合本省现行税收实际情况讲解税收的分类及申报纳税的基本程序、在讲解与财务会计联系区别时应结合具体实例介绍
第二章 会计
【教学目的要求】
通过教学使学生了解专用的使用管理，熟悉法规基本内容，掌握的计算、申报和具体会计处理方法。 【教学重点】
法规基本内容及的计算和会计处理方法。 【教学内容】
第一节 法规概述
一、的概念及特点 二、的纳税人 三、的征税范围
四、税率或征收率 五、的优惠
六、专用的使用管理
第二节 的计算与申报
一、的计算
二、的纳税期限、地点 三、的申报
第三节 的会计核算
一、会计科目的设置 二、销项税额的核算 三、进项税额的核算
四、未交和已交的核算 五、减免的会计核算 六、转型的会计处理 【教学建议】
注意一般纳税人和小规模纳税人计算和会计处理的不同。
第三章 消费税会计
【教学目的要求】
通过教学使学生熟悉消费税法规基本内容，掌握消费税的计算、申报和具体会计处理方法。 【教学重点】
消费税法规基本内容及消费税的计算和会计处理方法。 【教学内容】
第一节 消费税法规概述
一、 消费税的概念及特点 二、 消费税的纳税人 三、 消费税的征税范围 四、 消费税税率 五、 消费税的纳税环节
第二节 消费税的计算与申报
一、消费税的计算
二、 消费税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点 三、消费税的申报
第三节 消费税的会计核算
一、会计科目的设置 二、销售及视同销售的核算 三、自制自用应税消费品的核算 四、委托加工应税消费品的核算
五、进口应税消费品的核算 【教学建议】
消费税只在某一环节、某些产品征收，注意与的区别
第四章 出口货物退(免)税会计
【教学目的要求】
通过教学使学生熟悉出口货物、消费税退(免)的有关规定，掌握出口货物、消费税退(免)的计算、申报和具体会计处理方法。 【教学重点】
出口货物、消费税退(免)的有关规定，适用方法、计算申报和会计处理方法。 【教学内容】
第一节 出口货物退(免)税概述
一、出口货物退(免)税的概念及原则 二、出口货物退(免)税的适用范围 三、出口货物退(免)税的适用办法 四、出口货物退(免)税的税率
第二节 出口货物退(免)税的计算
一、出口货物退(免)税的计算 二、出口货物退(免)税消费税的计算 三、出口货物退(免)税规程
第三节 出口货物退(免)税的会计核算
一、出口货物退(免)的核算 二、出口货物退(免)消费税的核算 【教学建议】
出口货物退(免)税申报应根据不同企业的适用方法结合实际例子讲解。
第五章 营业税会计
【教学目的要求】
通过教学使学生熟悉营业税法规基本内容，掌握营业税的计算、申报和具体会计处理方法。 【教学重点】
营业税法规基本内容及营业税的计算和会计处理方法。 【教学内容】
第一节 营业税法规概述
一、 营业税的概念及特点 二、 营业税的纳税人和扣缴义务人 三、 营业税的征税范围 四、 营业税税目、税率 五、营业税的减免
第二节 营业税的计算与申报
一、计税营业额的确定及应纳税额的计算 二、 营业税纳税义务发生时间、纳税期限、地点 三、营业税的纳税申报
第三节 营业税的会计核算
一、会计科目的设置 二、会计处理 【教学建议】
注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的税额计算
第六章 关税会计
【教学目的要求】
通过教学使学生熟悉关税法规基本内容，掌握关税的计算、申报和具体的会计处理方法。 【教学重点】
关税的计算和具体会计核算方法。 【教学内容】
第一节 关税法规概述
一、关税的概念及分类
二、关税的纳税义务人和征税对象 三、关税的税则、税目和税率 四、关税的减免税优惠 五、关税的缴纳与退补
第二节 关税的计算
一、关税完税价格的确定 二、关税应纳税额的计算
第三节 会计核算
一、会计科目的设置
二、自营进出口关税的会计核算
三、代理进出口关税的会计核算 【教学建议】
注意完税价格中所包含的几种税金
第七章 企业所得税会计
【教学目的要求】
通过教学使学生了解企业股权投资与合并分立中当事各方涉及所得税的税务处理，熟悉企业所得税法规基本内容，掌握企业所得税的计算、申报和具体会计处理方法。 【教学重点】
企业所得税法规基本内容及企业所得税的计算和永久性差异、暂时性差异的会计处理方法。 【教学内容】
第一节 内资企业所得税法规概述
一、内资企业所得税的概念及特点
二、内资企业所得税的纳税人、征税对象和税率 三、内资企业所得税优惠
第二节 内资企业所得税的计算与申报
一、应纳税所得额的确定 二、应纳所得税额的计算 三、内资企业所得税的核定征收
四、内资企业所得税的征收方法、纳税期限、纳税地点 三、五、内资企业所得税的申报
第三节 内资企业所得税的会计核算
一、永久性差异与暂时性差异 二、会计科目的设置 三、应付税款法的会计处理 四、递延法的会计处理 五、债务法的会计处理 六、特殊情况下的会计处理
第四节 外资企业所得税会计
一、外资企业所得税法规概述 二、外资企业所得税的计算 三、外资企业所得税的申报 四、外资企业所得税的会计核算
【教学建议】
企业所得税税前扣除项目、时间性差异和永久性差异的会计处理方法应结合实际重点讲解；同时要注意内资企业与外资企业在税收优惠方面的区别。
第八章 个人所得税会计
【教学目的要求】
通过教学使学生熟悉个人所得税法规基本内容，掌握个人所得税的计算、申报和具体代扣代缴、为纳税人代付税款的会计处理。 【教学重点】
个人所得税的计算和纳税申报办法。 【教学内容】
第一节 个人所得税法规概述
一、 概念及特点 二、纳税人 三、征税对象 四、计税依据 五、税率 六、减免
第二节 个人所得税的计算与申报
一、应纳税额的计算 二、个人所得税的申报
第三节 个人所得税的会计核算
一、个体工商户的经营所得缴纳个人所得税的会计核算 二、代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的会计核算 三、单位或他人为纳税人代付税款时的会计核算 【教学建议】
在讲解时应注意各项应税项目应纳税所得额的确定和各项税率的适用。
第九章 其他税会计
【教学目的要求】
通过教学使学生熟悉房产税、印花税、城市维护建设税、车船使用税、城镇土地使用税法规基本内容，掌握房产税、印花税、城市维护建设税、车船使用税、城镇土地使用税的计算、申报和具体会计处理。
【教学重点】
房产税、印花税、城市维护建设税、车船使用税、城镇土地使用税的计算和具体会计核算方法。 【教学内容】
第一节 房产税会计
一、房产税法规概述 二、房产税的计算 三、房产税的纳税申报 四、房产税的会计核算
第二节 城镇土地使用税会计
一、城镇土地使用税法规概述 二、城镇土地使用税的计算 三、城镇土地使用税的纳税申报 四、城镇土地使用税的会计核算
第三节 车船使用税会计
一、车船使用税法规概述 二、车船使用税的计算 三、车船使用税的纳税申报 四、车船使用税的会计核算
第四节 印花税会计
一、印花税法规概述 二、印花税的计算 三、印花税的纳税申报 四、印花税的会计核算
第五节 城市维护建设税会计
一、城市维护建设税法规概述 二、城市维护建设税的计算 三、城市维护建设税的纳税申报 四、城市维护建设税的会计核算 【教学建议】
其他税除了本章所介绍的5种外，还有资源税、土地、契税、车辆购置税、耕地占用税等；要注意他们的会计处理：对征纳双方不易引起争议的小税种，可以简化会计处理，即不通过“应交税金”账户，而在实际缴纳时，直接记入有关成本、费用账户。
第十章 纳税筹划概述
【教学目的要求】
通过教学要求学生理解和掌握纳税筹划基本概念、原则、特点、作用及纳税筹划时应注意的问题；节税、避税、逃税三者之间的关系；纳税筹划的基本方式、纳税筹划平台和操作技术手段。 【教学重点】
纳税筹划、避税、节税和各种纳税筹划方式的涵义、正确区分避税与偷逃税、正确理解各种筹划方式之间的内在联系和区别、纳税筹划操作平台、技术手段的运用。 【教学内容】
第一节 纳税筹划的意义
一、纳税筹划的概念 二、纳税筹划的特点 三、纳税筹划的原则 四、纳税筹划的作用 五、纳税筹划的主要方式 六、纳税筹划应具备的条件
第二节 纳税筹划的主要方式
一、合理避税方式 二、合法节税方式 三、税负转嫁方式
第三节 纳税筹划操作技术
一、纳税筹划的操作平台 二、纳税筹划操作的技术手段 【教学建议】
在教学过程中要灌输法律意识，要合法节税，要在国家法律许可的范围内进行纳税筹划，不能去偷税、逃税。树立起纳税筹划是企业理财中重要组成部分，并随着经济的发展将会显得越来越重要的理念，坚信纳税筹划必将成为新世纪的朝阳产业。在教学中可举例说明纳税筹划和偷税的区别所在。在介绍操作平台和技术手段过程结合前面所讲的相关税法的规定，举例说明，目的是要让学生掌握纳税筹划的思路和一些基本方法。
第十一章 纳税筹划实务
【教学目的要求】
通过教学要求学生理解和掌握、消费税、营业税、企业所得税等主要税种的日常筹划方
法和在筹划时应注意的问题；熟悉和了解企业不同情况下的纳税筹划方法，为企业理好财、当好家。 【教学重点】
、消费税、内资企业所得税的纳税筹划，企业组建的纳税筹划。 【教学内容】
第一节 主要流转税纳税筹划
一、筹划实务 二、消费税筹划实务 三、营业税筹划实务
第二节 企业所得税筹划实务
一、内资企业所得税筹划实务
二、外商投资企业和外国企业所得税筹划实务
第三节 企业不同情况下的纳税筹划实务
一、企业组建形式的纳税筹划 二、企业注册地点的纳税筹划 三、企业经营范围的纳税筹划 【教学建议】
在教学过程中一是要充分利用税收优惠和会计核算方法不同对税收的影响；二是要随时关注税收法规的变化，在教学中及时补充；三是要注意将少纳税与综合效益分析结合起来，不能单纯的只为少纳税而放弃对企业有利的其他方面内容的考虑。
