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企业合理避税的策略探讨
作者：李超
来源：《科教导刊·电子版》2015年第32期
摘 要 税收作为国家参与社会产品分配的手段，与纳税人密切相关。税收的制定，不仅影响着社会经济发展的速度，也直接或间接地影响社会的和谐。要在法律法规允许的情况下降低税负，避税必然成为企业的最终选择。本文着重对企业合理避税存在的问题与其改进策略进行探讨。
关键词 避税 合理避税 策略 探讨 中图分类号：F810.422 文献标识码：A
所谓避税，就是指纳税人基于法律允许的情况下，通过对企业的财务和管理采取适当的措施，最终实现企业税负的减轻或减免，是一种躲避纳税义务的行为。合理避税通常也被称为税收筹划，是企业通过科学、合理的控制手段，制定出多种纳税方案，并选出最有利于企业发展的纳税方案，最终实现企业税负减轻或减免的目的。 1企业合理避税存在的问题 1.1企业财务管理水平低下
合理避税需要企业有较高的财务管理能力，实际操作者要能熟知税法、经济法和国家宏观经济的一系列相关规定，需要完全理解有关税收优惠的内涵、实质、构成要件，于此同时还需要十分清楚企业的自身情况，还需要熟悉当地税务部门工作流程，和税务机关工作人员拥有友好的合作关系，基于以上条件，再依据企业的实际情形，根据自身需求，发掘出适合自身的规定，再来确立合理的避税方案。但事务所对企业内部了解不够充分，使得他们所制定的方案也不完全适应企业的需求。 1.2缺乏专业指导
在确立一个科学合理有效的避税方案之前，必须先清楚地了解认识到国家经济形势和宏观经济，通过对国家税收进行分析评估，才可以确定出最适合本企业的特殊经济优惠，之后还需要对可能出现的财务风险做好评估、预警，并且制定出应对预案等，基于以上条件之后，才能够在不违反国家相关法规法纪的前提下，制定避税计划，从而实现纳税金额的减少，企业成本的降低。
1.3选定避税策略时低谷未来风险
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合理避税对于企业而言是一种降低企业运营成本的机遇，但也是一种高风险选择，机遇与风险并存。当企业准备税收筹划，制定合理的避税方案之前，大多只看到眼前利益，致力于减少税收，往往没有进行长远的考虑和整体的筹划，尤其容易忽视企业各类风险。而在实际经营中，企业可能面对各种风险，对于突发的潜在风险更是难以把握和应对，之后所造成的后果考虑不周，很难解决，直接影响到企业的运营能力。由于对这种些潜在风险的认识不足，内部风险控制机制不完善，很难发挥出应有的功能，缺乏相应的风险应对预案，使得避税方案只看重眼前利益，而忽视未来，不能进行全盘考虑，谋划长远。 2完善企业合理避税的途径
2.1加强对国家税收及经济的解读
建立科学合理的避税方案首先需要清楚地理解再客观的对优惠进行把握，所以必须对国家宏观经济形势和发展动向加强学习和理解，去深入地了解国家宏观经济的目标导向，把握好市场机会，再去合自身特点互相结合，再去对企业经营方向、生产流程、内部制度建设这些方面进行有针对性地、合理地调整，之后再进行科学评估和调整，进行风险评估，确立方案和备选应急措施，以便科学合理避税。 2.2提升员工专业素质，完善企业税收方案
我国企业在进行税收筹划方面的能力不足，主要原因是因为现有的财务人员职业素质偏低，不能胜任专业筹划工作，又缺乏专业的税务知识。企业可从两方面加以改进：其一，企业需要更加重视现有的税收筹划工作，提高现有的工作条件留住专业人才，其二，需要创定奖惩机制，构建学习架构，提升员工的学习意识，加强自身能力，了解并熟悉宏观经济信息，加强对工作流程的掌握，提高财务管理水平。 2.3做好成本核算，合理分摊费用
成本核算工作需要企业提前做好，必须准确了解企业各类成本费用的发生情况和他们的特点，通过对成本费用的控制，可以改变税基，把费用作为企业利润的抵减项，便于合理规划纳税方案。企业可以在利润高的时间里多分摊些费用，在利润少的时候少分摊些费用，来求最大限度地使利润平均化，避免因为利润过高而不得不适用于高税率的情形发生。 2.4结合自身情况，选择合适的避税方法
价格转让法，是一种常见的避税方法也是目前企业避税操作中使用较多的避税方法，有经济关联的企业为了获取最优税率，通常通过用内部价格进行商品或资产的转移。成本调整法，是一种通过合理调整或分摊费用，从而减少利润，最终实现规避纳税义务的方法，可是成本费用的分摊不能违规乱摊成本，必须在法律和制度规定的允许范围内方可实施。筹资法，是一种通过利用商业信用、银行贷款、吸纳股权等方式，来筹集所需资金，最终以达到降低企业税负的方法。地址选择法，是一种企业在进行区位选择时，利用不同地区税率差，选取对自身最为
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有利的生产地区，经常选择有税收优惠的经济开发区进行投资。根据自身所面临的不同情况，企业可以从自身实际出发，从中选择一种或多种方法来设计避税方案。 参考文献
[1] 马晓琳.浅谈企业合理节税的方法[J].中国科技信息，2013（2）. [2] 张国臣.企业合理避税的筹划[J].长江大学学报，2013（30）. [3] 李争艳.合理避税方法之我见[J].内蒙古科技与经济，2012（11）.
