财务管理制度及报销制度和流程

财

务

管

理

制

度

及

报

销

流

程

财务管理制度及报销制度和流程

总那么第一章

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第二章

财务报销〔支付〕流程原那么性规定 借支管理规定及借支流程 预付款管理规定及审批流程 应付账款管理规定及审批流程 日常费用报销制度及流程

工薪福利费用支出制度及流程

第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

物资购置财务报销制度及流程第八章 工程验收、结算及付款流程

第九章

现金管理制度

第十章 银行结算管理制度

第十一章

第十二章 往来款项管理制度

第十三章

资金方案编制制度 会计档案管理 第十四章

财务管理制度及报销制度和流程

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第一章

总那么

1.1 为适应现代企业要求，建立健全财务管理体系，根据?中华人民

共和国会计法?、?企业会计准那么?、?企业财务通那么?、?企业会计制度?

的相关规定，特制定本制度。

1.2 本制度适用于灵宝市宏轩科技有限责任公司的财务管理， 各单位、 各部门都必须认真执行。

1.3 本管理制度的根本任务是：贯彻执行国家有关法律法规和公司相 关制度；及时筹措资金，保证一线生产资金需求；加强资金管理，严

格财经纪律；严格合同管理，保证资金平安；控制费用支出，降低生

产本钱；降低资金本钱，提高资金使用效率；组织会计核算，发挥会

计信息在经营决策中的作用，做好财务分析。

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第二章 财务报销〔支付〕流程原那么性规定

2.1 财务报销〔支付〕的原那么

2.1.1 单位的所有开支，严格按照审批程序执行，所有开支最终必须经总经理签字认可方可执行， 如因特殊原因财务负责可 请示总经理后先执行后审批。

2.1.2 公司的所有支出应编制资金方案。资金方案实行月报制，各部

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门应安排专门人员于每月 26 日上报下月资金使用情况至财务〔各部门的资金方案要有部门负责人及主管领导签字认可〕 ，财务审核汇总后报副总经理、常务副总、总经理批准后执行。

2.1.3 公司各项物资购置〔包括材料物资、办公用低值易耗品、固定 资产、临建设施、烟酒〕及修理支出，相关部门应有购置或维修申请，

经部门负责人签字后报送主管领导审批， 财务根据批准的购置申请审

核各部门上报的资金方案。

2.1.4 实行周转金制度的，不再另行安排借支，实报实支；未实行周 转金制的，实行一事一借， 一事一报，单笔借款从借款之日起在半月

以内必须报账〔预付款按合同约定取得发票之日起半月内〕

，如有违

约，财务将不再为其办理借款，并扣发其工资，直到还清为止；

2.2 相关流程

2.2.1 日常费用报销流程

经办人按要求整理报销单据 〔需办理申请或出入库手续的应附批准后

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的申请单或出入库单〕 →部门负责签字→财务科复核→副总经理、 常

务副总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审批〕→到出

纳处报销〔根据资金方案安排〕 。

2.2.2 分包工程验收流程

主管领导组织相关人员进行工程验收〔工队、生产技术部、企管部〕→生产技术部编制验收单并组织参与验收人员签字→主管领导审批工程验收单→交生产技术部进行工程结算 2.2.3 分包工程结算流程

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生产技术部每月 25 日提交结算单→部门负责人签字→财务审核→副

总经理、常务副总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审

批〕→各工队开具发票后交财务挂账〔或由财务代扣税金〕

2.2.4 分包工程款支付流程

各工队开具领款单→部门负责人签字→财务审核→副总经理、 常务副

总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审批〕→财务根据

审批过的资金方案付款

2.3 审批事项其他补充说明

在具体执行过程中，假设遇有关审核、审批人员出差在外，可由其授权 人代核、代批或 请示，但事后必须请有关人员追认。

本财务报销〔支付〕流程及规定自 2021 年 9 月 11 日起执行。 此制

度属试行版， 在执行中如发现不妥之处，财务可报总经理进行修正。

第三章 借支管理规定及借支流程

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3.1 适用范围 3.1.1 出差借款

出差人员凭审批后的?出差申请表?按批准额度办理借款，出差返回

15 个工作日内办理报销还款手续。试用人员因工作需要确需借支差旅费或业务费，借支金额一般不得超过按实际考勤计算的工资数。

3.1.2 物资购置

包括材料物资、办公用低值易耗品、固定资产、临建设施、烟酒及修

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理支出借款 ,指在物资购置过程中，需现款交易的，经办人根据审批

过的购置方案填写借款单。

3.1.3 其他临时借款

指员工因公务需要、以个人名义向单位借支的款项， 主要是指招待费、

协调费、调矿费等其他一些公司业务支出。

3.2 借款流程 3.2.1 流程说明

借款人按规定填写?借款单? ，注明借款事由、借款金额〔大小写须

完全一致，不得涂改〕等相关借款单据标明的填写工程。借款必须专

款专用，不允许多笔借款交叉使用。

3.2.2 审批流程

借款人填写借款单→部门负责签字→财务经理审核→副总经理、

常务

副总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审批〕→财务根

据审批过的资金方案付款

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第四章

预付款管理规定及审批流程

4.1 适用范围

预付款主要指在物资采购及其他专项业务活动过程中， 根据合同约定

需由公司先支付全部或局部款项的经济业务。

4.2 管理规定

此款项的支付必须建立在相关合同的根底之上， 其经济业务的完成及

报账由业务经办人负责到底， 另经办人负责将相关合同报送，

财务要

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根据合同内容审核其经济业务，并根据档案管理要求保管合同。

4.3 审批流程 4.3.1 流程说明

经办人按合同约定填写 ?付款申请单?，注明付款事由、 付款金额〔大

小写须完全一致，不得涂改〕 、收款方信息等相关付款申请单标明的

填写工程。

4.3.2 审批流程

经办人填写付款申请单→部门负责签字→财务经理审核→副总经理、

常务副总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审批〕→财

务根据审批过的资金方案付款

第五章

应付帐款管理规定及审批流程

5.1 适用范围

应付帐款主要指公司在前期的物资采购及其他专项业务活动过程中，

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根据合同约定或资金安排没有及时支付形成挂账的应付工程款、

物资

款等欠款。

5.2 管理规定

此款项的支付必须建立在相关合同的根底之上 〔无合同约定根据审批

过得资金方案〕，有合同详细约定的由经办人员据合同填制付款申请

单，无合同或合同属于长期合同，须由客户开具收据〔或我公司的领

款单〕，客户不方便时，可提供相关单据复印件。

5.3 审批流程

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属于填制付款申请单的要求及程序同第四章相关规定， 属于出具领款 单的要求如下

5.3.1 流程说明

客户按规定填制领款单交由我公司具体业务经办人，注明领款事由、

领款金额〔大小写须完全一致，不得涂改〕 、收款方信息等相关领款

申请单标明的填写工程。

5.3.2 审批流程

经办人持客户领款单→部门负责签字→财务经理审核→副总经理、 常

务副总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审批〕→财务

根据审批过的资金方案付款

第六章

日常费用报销制度及流程

日常费用主要包括差旅费、 费、交通费、办公费、低值易耗品、

财务管理制度及报销制度和流程

业务招待费、汽车费用等。

6.1 费用报销的一般规定

6.1.1 报销人必须取得相应的合法票据，属办公用品及低值易耗品的， 还要有购货清单。

6.1.2 填写报销单应注意 :根据费用类别填写对应单据； 严格按单据要

求工程认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致， 不得涂改；

简述费用内容或事由。

6.1.3 费用报销流程：经办人整理报销单据并填写对应费用报销单并 签字→部门负责签字确认→财务部门复核→副总经理、

常务副总、总

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经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审批〕→财务报账

6.2 差旅费相关规定

6.2.1 食宿费报销时必须提供食宿发票。

6.2.2 员工出差无紧急或特殊情况禁止乘坐豪华汽车、高铁等，确需 乘坐上述车辆的需征得所在部门领导同意。

单位派车随同的， 不再报

销交通费用。

6.2.3 业务发生及报销流程

出差申请：拟出差人员首先填写 ?出差申请表?，出差申请单

由主管领导审批。

借支旅费：出差人员将审批过的?出差申请表?交财务科查

验，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

返回报销：出差人员应在返回单位后的 15 个工作日内办理

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报销事宜，根据差旅费用标准填写?差旅费报销单? ，?出差申请表?

附报销单据之后。

6.3 费相关规定

6.3.1 费按日常费用审批程序审批，包干支付的随工资发放。 6.3.2 固定 费由综合办公室指定专人按日常费用报销流程办理报 销手续。

6.4 低值易耗品相关规定

低值易耗品由综合办公室指定专人负责管理， 综合办公室应负责制定

相关管理方法及标准， 对购置领用的低值易耗品， 相关使用部门和归

口管理部门应建立相关台账，每半年盘存一次，以加强资产的管理。

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6.5 职工伙食补助费

职工伙食补助费由综合办公室负责管理， 每到月底，办公室要会同企 管部、财务部审核当月员工出勤填制伙食补助表， 并注明伙食补助标

准，综合办公室根据三方签字认可的伙食补助表填写报销汇总单并按

程序审批报账。

6.6 汽车费用

6.1 车辆费用包括油费、保险费、路桥费、停车费及维修保养费等。 此类费用按单位相关规定执行。

6.2 车辆加油原那么上在公司指定的加油站， 如特殊原因确需在外加油 的，司机要请示部门负责人，每月企管部门要对行车里程、用油量及

单位油耗做好统计分析工作；

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6.3 汽车保险费按主管领导审核后的标准进行投保。 6.4 路桥费、及停车费等其他费用凭正式发票报销。

6.5 需要发生的维修保养费用，应由申请人填写申请单，列明需要维 修的内容、价格，由车辆管理人签署意见，主管经理进行审批。

6.6 审批：按日常费用审批程序审批。

第七章

工薪福利及相关费用支出制度及流程

7．1 相关规定

每月 3 日前，各部门将考勤表汇总并经部门负责签字后交企管部门审核，企管部审核后交财务造册。 财务部门按照经审核的考勤表记载

的人员出勤工日、岗位工资标准，编制工资表，于每月

10 日前完成

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编制及审批流程并组织发放。

7． 2 支付流程：

财务制表人制表→人事部门签字→财务经理审核→副总经理、 常务副

总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审批〕→财务根据

审批过的资金方案付款

7． 3 特殊说明：

每月部门考核工资由企管部定出考核金额后交由被考核部门分配并

造册报财务发放，其具体程序为

受考核奖励部门根据考核数分配造册→部门负责签字→财务经理审

核→副总经理、常务副总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其

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他处审批〕→财务发放

第八章

物资购置财务报销制度及流程

8、 1 购置申请：

由需要使用资产的部门提出申请，填写?申请表?

，经部门负责、主

管经理签署意见后， 报总经理审批， 交相关部门经办。 金额在 10000

元以上的，原那么上应签订购销〔施工、维修〕合同，合同做为支付货

款的重要依据。

8、 2 结账报销：

业务完成后，经办人根据发票、入库单、购货清单〔如需过磅的要有

磅单；基建或维修业务，业务经办部门应组织使用部门、企管部门验

收并填写验收单〕报销汇总单。

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8．3 报销流程：

经办人整理报销单据并填写对应报销单并签字→部门负责签字确认

→财务部门复核→副总经理、常务副总、总经理审批〔先由主管领导

审批、再到其他处审批〕→财务报账

第九章

工程验收、结算及付款流程

9.1 验收、结算、付款流程 参照第二章相关流程

9.2 相关规定

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财务部门在受理工程结算款时， 要依据施工通知单、验收单、结算单、

合同进行审核，除合同存档外，其他几项要作为入账依据；付款时要

根据合同扣除材料款、电费及代扣税金等。

第十章

现金管理制度

10.1 限额管理：

现金实行库存限额管理， 超过库存限额的现金应及时存入银行。 库存

限额按照本单位 3～5 天日常开支所需现金确定。不属于现金开支范

围的业务应当通过银行办理转账结算。

10.2 使用范围

员工工资、临时工工资及个人劳务报酬；各种劳保、福利费用以及符

合财务要求的其它支出； 出差人员必须随身携带的差旅费及应报销

的出差补助费用；结算起点 1000 元以下的零星开支；除以上规定外，

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超过使用现金限额的局部， 应当以支票或银行转账方式支付； 额支付现金的，需经主管经理批准。

确需全

10.3 支出管理

单位现金收入应当及时存入银行， 不得坐支。借出款项必须执行严格

的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。出纳向银行提取现

金，应当经财务负责人同意。

10.4 盘点核对

财务负责人每月月末组织相关人员对现金盘点， 确保现金账面余额与

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实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记账，做到日清月结，账账

相符，账实相符。

第十一章

银行结算管理制度

11.1 会计人员要认真执行?银行结算方法的暂行规定? ，银行支票等 结算凭证由出纳保管， 财务印鉴要由两人分开保管， 并建立银行结算

凭证及财务印鉴使用登记制度。

11.2 财务人员要严格银行存款收支控制，银行取款必须经主管经理

批准，手续齐备；不准携带空白支票外出， 确须携带空白支票外出者，

空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号， 因使用支

票不当造成企业损失时，应由当事人承当赔偿责任。

11.3 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额。出纳应每月核 对银行账户，编制银行存款余额调节表， 使银行存款账面余额与银行

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对账单调节相符；如不符，应查明原因，及时处理。

第十二章

往来款项管理制度

12.1 明细核算：对于往来款项的会计科目在财务上应设置辅助明细 核算，以及时反映各类款项内容的发生、 增减变动、余额等财务信息。

12.2 对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项， 按照

谁经办谁回收的原那么， 损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的

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坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

12.3 每年年终时，全面清查各项往来款项，并及时核对清楚，做到 债权明确，账实相符、账账相符。

第十三章

资金方案编制制度

12.1 各部门根据各自的实际情况合理编制资金使用方案，报部门领 导和主管经理审批后， 交财务部门汇总， 财务部门根据汇总好的资金

方案于每月 25 日前报主管领导和总经理审批。

12.2 各部门在编制资金方案时要根据其主管的业务内容，按业务类 别，分支付当月数及支付前期欠款数分别填写。

第十四章 会计档案管理

13.1 财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册， 做好封面整理入档。

13.2 财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续，非经单位领

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导同意，外部人员不得随便调阅。

13.3 财务人员调开工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清 单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

会计档案的保管年限：会计凭证类 15 年；总账 15 年、明细账

15 年、现金和银行存款日记账 25 年、辅助账簿 15 年；月、季度财

务报告 3 年，年度财务报告〔决算〕永久；会计移交清册 15 年、会

财务管理制度及报销制度和流程

计档案保管清册永久。

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