： 号 学 线 ： 名 姓 订 ： 级 班 业 专 装 ： 系 院 《 税务会计》试卷A
考试对象： 考试时间：120分钟 考试方式:闭卷 题号 一 二 三 四 总分 分数 评卷人 一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其号码填在题干后的括号内。每小题2分，共20分）
1、我国现行的制采用（ ）
A.消费型 B.收入型 C.生产型 D.积累型 2、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ） A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.生产企业用语经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料
3、某单位（ ）货物，按照的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣 A.外购的低值易耗品 B.外购的无形资产 C.外购的货物用于基建工程 D.外购的货物分给职工
4、华美企业销售化妆品一批，出借包装物（周转期半年）收取押金1000元，因包装物逾期未归还，没收包装物押金，其应纳消费税额为（ ）元。（化妆品消费税税率为30%） A.170.2元 B.145.3元 C.256.4元 D.230.8元
5、进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额，按照（ ）计算纳税 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 6、下列项目哪个不属于营业税应税劳务的有（ ）
A.建筑安装工程作业 B.加工、修理业务 C.运输劳务 D.邮电通信服务 7、下列营业行为纳税义务发生时间，哪项是错误（ ）
A.提供保险服务，为收到保险费的当天B.从事货物运输业务，为该货物运到目的地的当天 C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天 D.从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天
8、某小型企业年应纳税所得额为30000元，经税务部门核准，适用照顾性税率，其应纳的企业所的税税额为（ ）
A.7500元 B.6000元 C.3000元 D.9900元
9、纳税人（金融、保险除外）通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在一年会计利润（ ）以内的部分准予扣除
A.12% B.1.5% C.3% D.5% 10、下列企业或组织不属于企业所得税纳税人的有（ ）
A. 联营企业 B.股份制度企业 C.中外合资企业 D. 独资企业
二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出二个以上正确的答案，并将正确答
案的序号分别填在题干的括号内，少选酌情给分，多选、错选不得分。每小题2分，共10分）
1、下列各项中，属于征收范围的有（ ）。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 2、下列应以从量定额计征消费税的有（ ） A.黄酒 B.汽油 C.润滑油 D.啤酒 3、以下属于营业税免税项目的有（ ）
A.托儿所、幼儿园提供的育养服务 B.展览馆举办文化活动的门票收入 C.企业单位取得的科研收入 D.医院提供的医疗服务
4、在下列支出项目中，准予在计算应纳税所得额中直接扣除的有（ ） A.企业缴纳的B.转让固定资产发生的费用
C.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费D.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费 5、纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有（ ） A.分期收款方式销售商品 B.代销方式销售商品 C.建筑、安装工程持续时间超过一年 D.为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年
三、简答题（本题共有3小题，每题10分，共30分）
1、税制要素主要内容包括哪些内容？ 2、简述营业税中哪些情形需要代扣代缴？ 3、哪些所得需要缴纳个人所得税？
四、业务题（为下列业务编制会计分录，每个分录3分，共40分，答卷时每个数据都精确到小数点后两位，编制会计分录时请写好摘要。）
请为A工厂进行相关会计处理：
1、A工厂为一般纳税人，8月份收购粮食，支付收购价款共计100000元，并取得合法抵扣凭证，粮食已验收入库。无其他税费。3分
2、A工厂为一般纳税人，8月经领导商议将准备用于生产使用的外购材料账面价值20930元（含运输费930元），作为福利发放给职工。3分
3、A工厂采用汇兑结算方式向光明工厂销售甲产品360件，600元/件，额36720元，支付代垫运输费1000元，发货后将专用及运输交给光明工厂，并办妥托收手续。3分
4、A工厂委托加工的烟丝收回后，经过进一步加工后作为卷烟对外销售。收回烟丝时支付加工费20000元，3400元，支付代扣代缴消费税32143元。（2个分录，5分） 5、A工厂为一般纳税人，8月份出口一批产品，经计算，不予退税的税额为126630元，应退为945000元。（2个分录，6分）
6、A公司，将外购的摩托车直接出口外销，并按规定申报办理消费税退税250000元。3分 7、A建筑公司，8月收到工程承包总收入200万元，其中支付给某工程队分包工程价款是40万元。计算收入及相关税费（1分），并做相应会计分录（6分）。
8、A公司将房屋一栋转让处置，该房屋账面价值240万元，已提折旧50万元。转让所得220万元，假设除营业税外还发生印花税1100元。计算应承担营业税（1分），并做相应税务会计分录。（3分）
9、A公司2009年末结算，会计利润为1000万元，经调整按税务机关核算要求应交纳年度所得税为320万，当期应确认递延所得税资产为180万。（3分）
10、接上题，A公司2010年末结算，会计利润为1000万元，经调整按税务机关核算要求应交纳年度所得税为220万，当期应确认递延所得税资产为100万。（3分）
院系： 专业班级： 姓名： 学号： 装 订 线 题号 一 二 分数 评卷人 答题纸
三 四 总分 《 税务会计》试卷A
： 号 学 线 ： 名 姓 订 ： 级 班 业 专 装 ： 系 院 《税务会计》A卷 答案
一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其号码填 在题干后的括号内。每小题2分，共20分）
1.A 2.D 3.A 4.C 5.C 6.B 7.B 8.B 9.A 10. D
二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出二个以上正确的答案，并将正确答 案的序号分别填在题干的括号内，少选酌情给分，多选、错选不得分。每小题2分， 共10分）
1.AD 2.ABD 3.ABD 4.BC 5.ACD
三、简答题（本题共有3小题，每题10分，共30分）
1. 税法的构成要素主要包括：总则、纳税义务人、征税对象、税目、.税率、纳税 环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 2. 要点答：营业税的扣缴义务人主要有以下几种：
（1）委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴 义务人； （2）建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人； （3）境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款 以代理人为扣缴义务人；没有代理人，以受让者或购买者为扣缴义务人； （4）单位或个人进行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人； （5）分保险业务，其应纳税款以初保人为扣缴义务人；
（6）个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以 受让者为扣缴义务人；
（7）财政部规定的其他扣缴义务人。 3．要点
当个人取得以下收入时要缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、 经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得； 特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然 所得；税法规定其他所得。
四、业务题（本题共40分，答卷时每个数据都精确到小数点后两位，编制会计分录 时请写好摘要。）
要求：记账方向正确，科目适当，金额正确给满分，记账方向不正确，不给
分，记账方向正确，科目、金额有误，可酌情给分。
