2023年度税务数字人事“两测”专业能力-征管评估考前模拟
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入 A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时 B.安装完工进度 C.完成安装时
2.()年年底，王局提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以优化纳税服务为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。 A.2010 B.2011 C.2012 D.2013
3.《税收征管法》规定，对违反税收法律、行规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。 A.一年 B.二年 C.三年 D.五年
4.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()。 A.加收滞纳金 B.不予加收滞纳金 C.抵免滞纳金 D.抵免税金
5.某汽车厂为一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不
含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的专用，支付价款300万元、51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费。该企业上述业务应纳()万元(本月取得的相关均在本月认证并抵扣)。
A.457.14 B.493.32 C.459.61 D.374.55
6.纳税评估工作的核心环节是().
A.审核分析 B.税务约谈 C.实地核查 D.评定处理
7.下列各项中，不属于国债利息收人和其他债券利息收人减免企业所得税优惠审核范围的是()。
A.是否为或财政部门发行的国债 B.购买人是否具备申购资格 C.有关债券是否经有权部门核准发行
D.有关债券利息收入是否属于国家规定减免税的范围
8.下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是() A.营业税 B.企业所得税 C.消费税 D.
9.下列属于委托加工应税消费品的有()。
A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料
B.由受托方提供材料和辅料生产
C.由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托 D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料
10.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。
A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
11.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字，销售额的确定是()。
A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额 C.折扣额 D.加上折扣额的销售额
12.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。 A.当日 B.3日内 C.15日内 D.30日内
13.税务机关发现纳税人有严重的违法行为，因此法律赋予税务机关惩治严重违法行为的权利，这属于()规则。
A.纳税人自我评定 B.税收评定 C.税款追征 D.税法调查
14.在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于()。
A.税源管理与控制水平的高低 B.课税的努力程度 C.经济发展水平 D.税率的高低实用标准文档文案大全
15.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用() A.已计入成本的费用 B.财务费用 C.管理费用 D.销售费用
16.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。 A.税款征收 B.纳税申报 C.税收稽查 D.税务登记
17. 在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于(). A.战略性情报 B.操作性情报 C.战术性情报 D.全局性情报
18.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
19.税务机关可以不公告的欠税是()。
A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税
B.失踪一年以上的纳税人的欠税 C.国有大中型企业的欠税
D.被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税
20.按照企业所得税法的相关规定，销售商品采取预收款方式的，在()确认收入。
A.发出商品时 B.收到货款 C.办妥托收手续
二、多选题(5题)
21.使用银行端查询缴税方式缴纳税款，缴款人。缴款人无需签订三方协议书，只需要()打印银行端查询缴税凭证，便可自行到银行缴款。 A.到开户银行窗口 B.到税务局大厅窗口 C.自行通过网上申报缴税系统
22.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。
A.陈述权、申辩权 B.申请行政复议 C.提起行政诉讼 D.拒绝履行决定
23.欠税追征一般需要经过()环节来执行。
A.追征准备 B.追征计划 C.追征实施 D.证据归集 E.卷宗归档
24.税收数据情报管理的重要性特征有() A.税收风险管理的核心资源是数据情报
B.数据情报是税收信息化管理的必要内容 C.数据情报在纳税遵从风险管理中起关键作用 D.数据情报管理促进税收管理创新
25.的纳税期限有()
A.五日 B.十日 C.十五日 D.一个季度
三、判断题(15题)
26.纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。() A.正确 B.错误
27.权责发生制原则要求企业根据一定期间收入和费用之间存在的因果关系，来确认本期的收入和费用。() A.正确 B.错误
28.检查告知阶段能够确定评估检查人员的，使用《税务检查通知书》;不能确定评估检查人员的，使用《税务事项通知书(检查告知)》。 A.正确 B.错误
29.税收票证移交时应当有移交人、接管人双方共同签章，票清离岗。() A.正确 B.错误
30.欠税追征实施环节主要包括：追征告知、电话、约谈、财产检查、强
制执行、主张优先权、代位权行使、撤销权行使、阻止出境等工作。() A.正确 B.错误
31.对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。() A.正确 B.错误
32.税收管理，是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收分配的全过程进行计划、组织、协调和监督的工作，旨在保证财政收入及时足额入库，以充分发挥税收对经济的调节作用。() A.正确 B.错误
33.纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。() A.正确 B.错误
34.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效。() A.正确 B.错误
35.纳税评估中使用的毛利率法，主要适用于工业企业。() A.正确 B.错误
36.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法
申请行政复议。() A.正确 B.错误
37.纳税人的基本资料包括税务登记证信息和税种认定信息两类。() A.正确 B.错误
38.长期待摊费用也是费用，一般它不能全部计入当年损益，而应当分期摊销至各有关会计年度。() A.正确 B.错误
39.各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级，对不同风险等级的企业实施针对性管理，例对低风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险。() A.正确 B.错误
40.因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。() A.正确 B.错误 参 1.A 2.D 3.D 4.B 5.D 6.A
7.B 8.B 9.A 10.B 11.B 12.A 13.D 14.A 15.A 16.A 17.B 18.C 19.D 20.A 21.BC 22.ABC 23.ACDE 24.ABCD 25.ABCD 26.A 27.B 28.A 29.B 30.A 31.A 32.A 33.A 34.B 35.B 36.A 37.A 38.A 39.B 40.A
