2015年税收情况分析

一、税费完成情况

1、税费完成总体情况：2015年上半年累计应缴各项税费368.16万元，较上年同期379.97万元减少11.54万元，税负率为3.92%，税负较去年同期有所下降。详见下表：

公司税费完成情况对比明细表

单位：万元

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 税种 城建税 教育费附加 企业所得税 个人所得税 土地使用税 印花税 房产税 合计 2015年 金额 税负率% 367.32 3.91% 22.79 0.24% 16.28 0.17% 45.24 0.48% 51 0.54% 8.46 0.09% 7.44 0.08% 7.93 0.08% 368.16 3.92% 2014年 金额 税负率% 427.13 5.44% 29.9 0.38% 30.57 0.39% 0 0.00% 23.28 0.30% 7.26 0.09% 3.44 0.04% 17.45 0.22% 379.97 4.84% 2、公司税负下降的主要原因：

⑴、原材料价格一直呈上升趋势，产品销售价格一直呈下降趋势，导致产品已无盈利空间。

我公司的原材料主要以树脂、胶衣、A板等化工原料为主，该类材料的特点特别是A板是从国外采购，且人工成本在逐年上涨，导致该类材料采购价格是逐年上涨，无疑进项税额也在增长。而我公司的产品95%以上是经过残酷的市场竞争而来的，竞争的焦点就是价格。每项产品都要经过多次的招投标竞价，才能获得，因此价格已经无利润空间。因此，在同样的收入情况下，其税负差在逐年减少。

⑵、A板集中备料从而大幅增加进项税额。

我公司产品周期基本在三个月左右，且A板材料全球只有日本三菱公司一家供应，备料周期更长。必然导致进项税负大幅增加。

3、其他税种税负增加或下降主要原因：

⑴、城建税、教育费附加下降是因为本年下降。 ⑵、企业所得税增加是因为本年一季度进行了预提。

⑶、个人所得税增加是因为补提了部分2012-2013年领导年薪应代扣代缴的个人所得税。

⑷、印花税增加是因为本年销售收入增加。

⑸、房产税下降是因为上年度将房产原值和租赁费合计作为计提基数。

二、税务稽查项点：

1、发出商品是否计提并缴纳；

2、购进用于非应税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的货物，其进项税额是否从销项税额中抵扣；

3、公司生产过程产生的废料、废旧物资处理是否做收入并计提销项税；

4、预收账款是否及时开票并计提； 5、领导年薪是否全额代扣代缴了个人所得税；

6、公司发放的福利物资、电话费及交通费补贴是否同当月工资汇总在一起代扣代缴了个人所得税；

7、土地原值是否同房产原值一起缴纳了房产税；

8、所有的合同是否缴纳了印花税； 9、工会经费、防洪基金是否全额交足。 三、降低税收风险的建议： 1.增强全员纳税管理意识

财务人员在公司涉税风险环节中，起核心控制作用，应主观能动的加强税法知识学习，合理规避风险。但由于税收形成于公司经营过程的各个业务环节，各个环节工作岗位对公司税收的最终形成都会产生影响，所以，纳税管理会受到公司内部多种因素的影响和制约，需要各方面的协调配合。要做好纳税管理，控制风险、提高效益，不能仅仅把纳税管理看作财务部门的工作，而要树立全员参与纳税管理的观念和意识。

2.掌握税收法规

控制纳税管理风险，要求公司办税人员对税收法律、法规及时、深入的理解。加强对税法和税收的学习，做到熟悉，充分理解，合理使用与准确计算。在税务规划安排和实际操作工作中做到有依有据，科学合理，减少人为失误，尽可能地用好、用足各项税收优惠。在学习中要准确把握合法与非法的临界点，确保公司经营活动和有关行为的合法性。同时合理运用税法赋予公司的权利，包括免征、减征、缓缴、延期缴纳、合法解决税收纠纷和争议等。

3.建立预警应急机制

在公司纳税管理的过程中，加强与税务部门的沟通和协调，并致力建立一种协调融洽、诚信互动的税企关系。对于内部纳税管理过程，凭借与税务部门建立的良好沟通机制，一方面可以从税务管理部门了解到最新的优惠或最佳的处理方式，并加以分析应用，在化解风险的同时，增加公司经济效益；对于外部税务检查，发现税务问题，预警信号启动，公司应凭借与税务部门建立的良好的关系为依托，及时掌握检查情况，在某些模糊或新生问题的处理上，就可以根据公司实际情况，提出观点和意见，以事实和充足的依据来改变检查人员的看法，争取能够取得税务部门的认可和支持，使公司损失降到最低。 4.如有条件寻求专业的机构合作，如税务咨询、聘请税务顾问等。