中级财务会计形考作业_0004
试卷总分：100 测试时间：100分钟
一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）
1.下列所有者权益项目中，与企业损益无关的是（ A ）。 A. 资本公积 B. 法定盈余公积 C. 未分配利润 D. 任意盈余公积 满分：2 分
2. 没有题目 估计是（ B ），因为这个只用于同城结算。 A. 商业汇票结算 B. 支票结算 C. 委托银行收款结算 D. 银行汇票结算 满分：2 分
3. 没有题目，自己瞎编了一个“确认应收账款的时间一般与（ A ）的时间相一致”。 A. 确认销售收入 B. 收到货款
C. 提供劳务 D. 按合同交付产品 满分：2 分
4.按照规定，下列业务中应确认为企业当年主营业务收入的有（ A ）。
A. 12月25日销售产品一批，价款100万元。同日收到购货单位交来的同等金额、3个月到期的商业汇票一张。
B. 5月20日销售不适用原材料一批，价款20万元已收到并存入银行。
C. 9月30日试销售新产品一批，价款15万元，退货期1个月，退货率尚无法估计。 D. 2月30日发出商品一批，价款50万元，委托C公司代销。 满分：2 分 5. 2009年2月初D公司（一般纳税人）购入一台设备自用，进货上列示价款42 000元，7 140元，运输途中保险费1 000元。据此，该设备的入账价值应为（ B ）。 A. 2 000元 B. 43 000元 C. 49 140元 D. 50 140元 满分：2 分
6. A公司于3月15 日销售商品一批，应收账款为100000元，规定对方付款条件为2/10、1/20、N/30。购货单位已于3月22日付款。A公司实际收到的金额为（ C ） A. 90000元 B. 100000元 C. 98000元 D. 80000元 满分：2 分
7.对下列各项会计，我国现行企业会计准则不允许采用的是（ A ）。 A.坏账的核算采用直接转销法
B.交易性金融资产期末按公允价值计量
C.能对被投资单位产生重大影响的长期股权投资采用权益法核算 D.符合条件的投资性房地产采用公允价值模式计量 满分：2 分
8.出租包装物的摊销价值应计入（ C ）
A. 生产成本 B. 销售费用 C. 其他业务成本 D. 管理费用
满分：2 分
9.盘盈的固定资产净值，按规定程序批准后应计入（ C ） A.其他业务收入 B.主营业务收入 C.营业外收入 D. 销售费用 满分：2 分
10.按照现金管理制度的有关规定，下列支出不应使用现金支付的是（ B ） A. 发放职工工资35000元 B. 支付商品价款5000元 C. 支付职工医药费1000元 D. 购买零星办公用品500元 满分：2 分
11.商业汇票的付款期限最长不能超过（ C ） A. 9个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 12个月 满分：2 分
12.公司将资产护肤用品发给职工，成本价150 000元，售价450 000元。该项业务发生时，公司应确认的销项为（ D ）。 A. 0 B.25 500元 C.52 000元 D.76 500元 满分：2 分
13.应收账款的产生原因是（ B ）
A.现销 B. 赊销 C. 现购 D. 赊购 满分：2 分
14.工业企业发生的下列各项收入中，不影响企业营业利润的是（ D ）。 A.商品销售收入 B.固定资产出租收入 C.不适用原材料的销售收入 D.无形资产出售净收益 满分：2 分
15. A公司委托证券公司代理发行普通股100 000股，发行价为每股1.2元，每股面值1元。根据协议，证券公司按发行收入的3%计提佣金，并直接从发行收入中扣除。则股票发行结束并与证券公司结算股款时，A公司计入资本公积的金额应为（ B ）。 A. 0 B. 16 400元 C. 100 000元 D. 116 400元 满分：2 分
二、多项选择题（共 10 道试题，共 30 分。）
1. 在我国现行会计实务中，作为应收票据核算的票据有（ DE ）。
A. 支票 B. 银行汇票 C. 银行本票 D. 商业承兑汇票 E. 银行承兑汇票 满分：3 分
2.下列各项影响资产负债表中“应收账款”项目期末余额的是（ ACDE ）。 A.“预付账款”明细账户的借方余额 B.“坏账准备”帐户的贷方余额 C.“应收账款”明细账户的借方余额 D.“预收账款”明细账户的借方余额 E.“应收账款”明细账户的借方余额 满分：3 分
3.下列各项应作为营业外支出核算的有（ ABCE ）。
A.罚款支出 B.出售固定资产的净损失 C.对外捐赠资产 D.债权人发生的债权重组损失
E.支付职工困难补助 满分：3 分
4.下列各项费用应计入企业销售费用的有（ AC ）。
A.广告费 B.金融机构手续费 C.展览费 D.行政管理人员薪酬 E.商标摊销金额 满分：3 分
5.下列各项中，作为“其他应收款”核算的是（BCE） A.收入购货单位预付的货款 B.应收的各种罚款 C.租入包装物支付的押金 D.暂收职工未领的工资 E.应收保险公司的各种赔款 满分：3 分
6.下列属于债务重组方式的有（ ABCE ）。
A.将债务转为资本 B.将原债务的还款期延长2年 C.债务企业破产清算，以破产资产偿债 D.以低于债务账面价值的现金清偿债务
E.以设备偿债，债务重组日设备的公允价值大于重组债务的账面价值 满分：3 分
7.本期发生的下列交易和事项，不影响企业当期经营活动产生的现金流量的有（ DE ）。 A.上交所得税 B.出售固定资产收到现金 C.支付生产工人工资 D.用存活偿还短期借款 E.收到被投资单位分配的现金股利 满分：3 分
8.采用备抵法核算坏账损失的优点是（ BCD ）
A.符合谨慎性原则 B.避免虚增资产 C.为报表使用者提供更相关、可靠信息
D.加速资金周转 E.符合配比原则 满分：3 分
9.下列业务发生时，应确认为企业当年营业收入的有（ AB ）。 A.12月30日发出商品一批，价款50万元，委托C公司代销
B.5月20日销售不适用原材料一批，价款30万元已收到并存入银行
C.9月30日销售产品一批，价款15万元。但购货单位的财务状况已经严重恶化，货款估计收回的可能性很小
D.12月28日销售产品一批，一已经开出，价款80万元已于2个月前预收。购货单位决定下月初再提货
E.12月25日销售产品一批，价款100万元.同日收到购货单位交来的同等金额、3个月到期的商业汇票一张 满分：3 分
10.下列固定资产中，应计提折旧的有（ BE ） A.经营租赁方式租入的固定资产 B.经营租赁方式租出的固定资产
C.大修理暂时停用的固定资产 D.使用期满仍在使用的固定资产 E.未使用的房屋 满分：3 分
三、案例分析题（共 4 道试题，共 40 分。） 1.2009年度W公司的会计核算资料如下：
（1）年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。
（2）一台设备原价150万元、累计折旧50万元；税法规定的累计折旧额为90万元。 （3）本年确认罚款支出5万元，尚未支付。 要求：根据上述资料：
（1） 计算确定上述各项资产或负债的账面价值与计税基础；
（2） 逐笔分析是否产生与公司所得税核算有关的暂时性差异；如有，请计算确定各项暂时性差异的类型及金额。
提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。 解:(1)2007年末,存货的账面价值=20-5=15万元,计税基础为20万元;
2007年末,设备的账面价值150-50=100万元,计税基础=150-90=60万元; 2007年末,其他应付款的账面价值为5万元,计税基础=5-0=5万元 (2)第一笔业务中,该项存货中的暂时性差异=15-20=-5万元 产生可抵扣暂时性差异,金额为5万元 第二笔业务中,该项设备的暂时性差异=100-60=40万元 产生应纳税暂时性差异为40万元.
第三笔业务中,该项负债的账面价值与计税基础相同,不产生暂时性差异. 满分：10 分
2.B公司在2001年初以现款购入甲公司股票9000股作为长期投资，每股买价10元。当年甲公司的税后利润为200000元，决定分配现金股利180000元。
要求：对下面两种情况，采用适当方法分别作出B公司购入股票及当年末的有关会计分录。 （1）假设B公司所购股票占甲公司普通股的15%。 （2）假设B公司所购股票占甲公司普通股的30%。 （“长期股权投资”科目要求写出二级、三级明细科目）
提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。 1）成本法
B公司购买甲公司股票价值=9000*10=90000 借：长期股权投资－甲公司 90000 贷：银行存款 90000 决定分配股利
甲公司分配给B公司的现金股利=180000*15%＝27000 借：应收股息 27000 贷：投资收益 27000 2）权益法
B公司购买甲公司股票价值=9000*10=90000 借：长期股权投资－甲公司 90000 贷：银行存款 90000
甲公司取得净利润时，B公司应确认投资收益=200000*30%=60000 借：长期股权投资－甲公司 60000 贷：投资收益 60000 决定分配股利
甲公司分配给B公司的现金股利=180000*30%＝54000 借：应收股息 54000
贷：长期股权投资 54000 满分：10 分
3. 2009年初B公司取得甲公司30%的股份并能够对其施加重大影响，该股份的购买价款为1 000 000元，投资日甲公司可辨认净资产公允价值为4 000 000元（与账面价值相等）。2009年甲公司实现净利润600 000元；2010年4月5日，甲公司宣告净利润的40%用于分配现金股利；2010年4月25日，B公司将收到的现金股利存入银行；2010年甲公司发生亏损1 500 000元。
要求采用适当方法：
（1） 计算2010年末B公司该项长期股权投资的账面价值（列示计算过程）； （2） 编制B公司上项投资2009、2010年的有关会计分录。
提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。 B公司取得甲公司30%的股份并能够对其施加重大影响 所以使用权益法，以公允价值入账
（1）2010年末的长期股权投资的账面价值=4000000*30%+6000000*30%*（1-40%）-1500000*30%=1200000+1800000*60%-450000=1200000+1080000-450000=1830000（元） （2）2009年 取得股权时
借：长投-成本 1200000 贷：银行存款 1000000 资本公积- 其他资本公积 200000 实现净利润时
借：长投-损益调整 1800000 贷：投资收益 1800000 2010年
2010、4、5甲公司宣告净利润的40%用于分配现金股份，应收股利=6000000*30%*40% 借：应收股利 720000 贷：长投-损益调整 720000
2010年4月25日，B公司将收到的现金股份存入银行 借：银行存款 720000 贷：应收股利 720000
2010年甲公司发生亏损1500000元，投资收益占=1500000*30%=450000 借：投资收益 450000 贷：长投-损益调整 450000 满分：10 分
4. A公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价10000元，1700元，运输费500元；安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1000元，市价1200元，购进该批原材料时支付170元；支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行收付。 要求：（1）计算该项固定资产的原始价值；
（2）对上项固定资产，编制自购入、安装及交付使用的会计分录。
提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。 1、购进时：
在建工税=10000+500*（1-7%）=10465
应交（进项税额）=1700+500*7%=1735
借：在建工税 10465 应交税费-应交（进项税额） 1735 贷：银行存款 12200 2、安装时：
借：在建工税 2500 贷：原材料 1000 其他应付款-安装款 1500 借：其他应付款-安装款 1500 贷：银行存款 1500 3、交付使用时；
在建工税=10465+2500=12965
借：固定资产 12965 贷：在建工税 12965 满分：10 分
