税法习题-第二章

第二章

一、单项选择题

1．下列哪种行为属于视同销售行为，应计征销项税额（ ）

A. 某生产企业外购水泥用于扩建仓库 B. 某厂家委托商店代销服装 C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D. 某舞厅购进一批酒水饮料用于销售 2．下列免征的是（ ）

A. 纳税人销售旧货 B. 个人销售自己使用过的物品 C. 小规模纳税人销售自己使用过的汽车 D. 纳税人销售自己使用过的机器设备 3．下列项目中，属于混合销售行为的是（ ） A. 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供修饰服务 B. 汽车建造公司在生产汽车的同时又为客户提供修理服务 C. 塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为客户提供安装服务 D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

4．依照的有关规定，下列货物销售，适用13%税率的有（ ） A. 商店销售的罐头食品 B. 食品店加工方便面销售 C. 粮食加工厂加工玉米面销售 D. 食品厂加工速冻水饺销售 5．下列各项中，既是法定税率，又是进项税额扣除率的是（ ） A. 7% B. 13% C. 10% D. 17%

6．由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期进项税额应进行以下处理（ ） A. 将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减 B. 将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减 C. 不扣减当期发生的进项税额 D. 从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减

7．根据现行税收，下列货物中适用于6%征收率的是（ ）

A. 自来水 B. 居民用煤炭制品 C. 音像制品 D. 旧货单位销售的旧货 8．下列项目中应当征收的是（ ）

A. 农业生产者销售自产的初级农产品 B. 邮局销售集邮商品

C. 企业转让商标取得的收入 D. 企业将委托加工收回的材料用于扩建厂房 9．某生产企业下列项目中，不可以抵扣进项税额的是（ ）

A. 外购生产用水、电、气 B. 购进生产设备修理用零部件 C. 购进生产车间改造用建筑材料 D. 外购包装物

10．某卷烟厂6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明价款50000元，本月准予抵扣的进项税额为（ ）

A. 6500元 B. 7150元 C. 8450元 D. 8580元

11．某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物收取押金5.85万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期销项税额是（ ） A. 11.9万元 B. 12.75万元 C. 12.45万元 D. 12.9612万元

1

12．某商场采用还本销售方式，将市场价为3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10年后将还本，届时会退还给顾客6000元。则该商场彩电的计税销售额是（ ） A. 3000元 B. 6000元 C.25.10元 D. 5128.21元 13．纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（ ） A. 收到第一笔货款的当天 B. 收到最后一笔货款的当天 C. 发出商品的当天 D. 合同约定的收款日期当天 14．下列项目中采用先征后退的是（ ）

A. 工业企业自产货物出口 B. 外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口 C. 工业企业来料加工出口货物 D. 工业企业委托外贸企业出口自产货物 15．下列项目中允许抵扣进项税额的是（ ）

A. 为股东购入的小汽车 B. 为企业班车购入的汽油 C. 为大修厂房购入的材料 D. 为生产货物购入的润滑油 16．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）

A. 销售税率为13%货物支付的运费 B. 外购免税农产品支付的运费 C. 外购生产设备的运输费用 D. 销售免税农产品支付的运费

17．某童装厂（一般纳税人）当月购进原材料，取得专用上注明销售额80000元，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的专用上注明5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通上注明销售额为152100元，其应纳额为（ ）

A. 3400元 B. －0.17万元 C. 0.068万元 D. 0.46万元 18．下列单位销售（ ）货物适用17%税率

A. 农机厂（小规模纳税人）销售收割机 B. 苗圃销售自种花卉 C. 煤矿销售的电煤 D. 果品公司批发水果 19．某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不得抵扣进项税额的是（ ） A. 进口材料取得海关完税凭证上注明的 B. 购进辅助材料取得专用上注明的

C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头开给化工厂） D. 为加固厂房而购进钢材取得专用注明的额

20．某商场（一般纳税人）5月份购进一批货物，当月取得专用上注明税金85000元，5月支付60%货款，6月份购进货物入库，7月支付另40%货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元的进项税额准予抵扣的时间为（ ） A. 5月 B. 6月 C.7月 D. 8月

21．某一般纳税人2009年1月，销售一台2007年12月购进的生产设备，账面原值为10000元，取得的转让收入12000元，则该企业（ ）

A. 应缴纳税额480元 B. 应缴纳税额230.77元 C. 应缴纳税额240元 D. 应缴纳税额461.54元

22．某一般纳税人本期销售收入为140.4万元（含税），本期出借包装物收取押金为4.68万元，本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。改期申报的销项税额为（ ）

A. 20.4万元 B. 20.74万元 C. 21.08万元 D. 20.7978万元

二、多项选择题

2

1．下列各项中，应当征收的有（ ）

A. 医院提供治疗并销售药品 B. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C. 商店销售空调并负责安装 D. 汽车修理厂修车并提供洗车服务 2．下列选项中，属于征收的有（ ） A. 纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B. 纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得收入 C. 纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入 D. 印刷企业接受出版单位委托印制有国家统一刊号的图书取得的收入

3．对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审核，符合条件的可认定为正式一般纳税人。这些条件包括（ ）

A. 纳税评估的结论正常 B. 能够及时查找存在的问题 C. 约谈、实地查验的结果正常 D. 企业申报、缴纳税款正常 4．下列各项中，应视同销售货物行为征收的是（ ）

A. 将委托加工的货物用于非应税项目 B. 动力设备的安装 C. 销售代销货物 D. 邮局出售集邮商品

5．纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时有（ ）

A. 无合同约定的，在一年之内计入 B. 有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入 C. 有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内 D. 无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入 6．一般纳税人购进的下列货物中，准予抵扣进项税额的有（ ） A. 生产企业购进的办公用品

B. 商业企业购置采集专用抵扣联信息的扫描器具和计算机 C. 生产企业购进劳保用品

D. 工业企业购进的生产免税货物原料

7．下列情况中，不属于受托方加工业务，而应按照受托方销售自制货物征收的有（ ） A. 由受托方提供原材料生产的货物

B. 委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物 C. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物 D. 受托方以委托方名义购进原材料生产的货物 8．下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是（ ） A. 上期期末留抵的 B. 本期销售货物支付运输企业的运费

C. 本月进口原材料海关代征的（材料尚未生产领用） D. 运输途中合理损耗材料负担的 9．下列属于征税范围的是（ ）

A. 销售热力 B. 进口天然气 C. 家电修理部进行家电修理 D. 咨询公司提供咨询服务

10．某医疗机械厂为一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ ）

A. 生产本企业产品耗用的上期购进的原材料

3

B. 捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料

C. 本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买的原材料 D. 被盗产品耗用的本期购买的原材料

11．下列结算方式中，以发货当天作为纳税义务发生时间的有（ ） A. 托收承付 B. 交款提货 C. 预收货款 D. 分期收款

12．某工厂（一般纳税人）4月份发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得专用上注明税金3.4万元，6月份将加工收回的货物用于非应税项目，帐面成本50万元（无同类产品销售价），8月份支付甲企业加工费及税款，该企业下列税务处理正确的是（ ）

A. 5月进项税3.4万元 B. 6月销项税8.5万元 C. 6月销项税9.35万元 D. 8月进项税3.4万元

13．下列发生混合销售行为的（ ）企业，应对其销售货物与非应税劳务销售额合并征收

A. 家具建材城 B. 汽车修理厂 C. 电信公司 D. 购物中心 14．商业企业购进货物，其进项税额可以作为当期进项税额准予抵扣的情况有（ ） A. 分期付款，所有款项未支付完毕 B. 货未入库，开出支票

C. 货未入库，款已支付，但尚未对外销售 D. 货已入库，委托银行电汇，收到电汇回执

15．一般纳税人发生下列行为，需进行进项税额转出处理的是（ ） A. 购进货物发生非正常损失 B. 购进货物用于生产出口产品 C. 购进应税劳务用于集体福利 D. 上月购进货物本月生产领用 三、判断题

1．对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时提出一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人进行管理。（ ） 2．某商场为一般纳税人，购进货物已经取得专用，并支付货款，但货物尚未验收入库，其外购货物的进项税额准予在当期抵扣。（ ）

3．某商店将4月份购进的一批饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本企业职工，应视同销售计算销项税额。（ ）

4．某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作服，饭店指定了工装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供加工劳务的行为。（ ）

5．所有缴纳的货物，其计算缴纳的组成计税价格中，成本利润率为10%。（ ） 6．甲纳税人未按照规定向乙支付货款，甲纳税人按合同规定向乙支付违约金。由于违约金是在销货后发生的，因而不该征收。（ ）

7．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用，必须在该专用开月到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（ ） 8．6%或4%的征收率仅适用于小规模纳税人。（ ）

9．已抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。（ ）

10．总分支机构不在同一县市的纳税人，经批准可由总机构向其所在地主管税务机关同一办理一般纳税人认定手续。（ ）

4

11．某个体经营者出售一台使用过的旧设备，原值20万元，售价21万元。此项业务可免交。（ ）

12．生产企业出口货物应退额的计算方法可选择“免抵退”或“先征后退”方法。（） 13．如果一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算。（）

14．纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张上，可从销售额中扣除。（）

15．对虚开的专用，开票方不得计算销项税额，收票方也不得抵扣进项税额。（ ）

四、计算题

1．某工业企业（一般纳税人）当月销售货物取得销售额300万元；以折扣方式销售货物取得不含税销售额80万元，已扣减折扣额8万元，销售货物均已发出。当月购进货物取得的专用上注明的价款是150万元，货款已付，销货方保证在下月5日前将货物发出；当月购进开具普通的免税农产品原材料50万；当月企业为装修货物展销厅还购进一批装饰材料，取得的专用上注明的税额是1.3万元。计算该企业当月应缴纳的。

2．某机械厂为一般纳税人，5月发生下列经济业务： (1)开出专用销售A产品60台，不含税单价7800元； (2)购进货物的全部进项税额为66000元；

(3)将30台B产品作为投资提供给其他单位，单位成本5000元，无同类产品的销售价格； (4)改建职工食堂领用A产品一台；领用材料100公斤，其不含税单价60元； (5)丢失材料50公斤，不含税单价60元；

(6)基本建设工程领用材料800公斤，不含税单价60元。 要求：计算该机械厂5月应纳额。

3．某杂志社5月自行发行杂志取得不含税收入80万元，向某公益活动捐赠1000册，每册不含税价格20元，委托印刷厂印刷杂志，印刷厂开具专用中注明销售额30万元，发行杂志支付运输费用5万元（有运输单位开具的货运），兼营广告代理业务，实际取得广告代理收入50万元，该单位分别核算货物销售额与非应税劳务营业额。计算该杂志社当月应缴纳的税额。

4．某商业企业是一般纳税人，2009年4月初留抵税额1000元，4月发生如下业务： (1)采购商品一批，取得认证税控，价款10000元，税款1700元，款未付，货物已入库； (2)3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本为5220元；

(3)从农民手中收购大豆一吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购价款1500元； (4)从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的，价款30000元，税款1800元，款已付，货物未入库，已认证； (5)零售日用商品，取得收入40000元；

(6)购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，款未付，税控已通过认证。

要求：计算该企业2009年4月应纳额。

5．某制药厂(一般纳税人),主要生产各类药品,2009年8月至9月发生如下经济业务: (1)8月份销售应税药品,收到货款2000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费3400元，其中建设基金1200元，装卸费300元；

5

(2)8月份外购生产用材料取得专用注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元，有货票，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元；

(3)9月销售免税药品一批，价款15000元（不含税），动用外购原材料成本28000元，其中含购货运费930元（有货票），另支付运输公司运输免税药品的运费700元（有货票）； (4)9月份销售应税药品1000000元（不含税）；

(5)9月份外购应纳产品包装物取得专用上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用上注明税款340元。 要求：计算该药厂8、9月份应纳额。

6．某进出口公司当月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，当月以每台1.8万元价格零售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台，支付购货运输费0.8万元，支付销货运费0.5万元（均有货票），请计算该企业当月应纳额。 7．某电冰箱生产企业2009年3月发生如下业务：

(1)从废旧物品回收公司购废布毛一批，用于生产过程中的清洁，取得普通，支付款项10000元；

(2)以物易物，将自产200立升电冰箱10台换取工作服，双方均为开具专用； (3)销售100立升电冰箱1000台，注明每台不含税价格1000元； (4)支付电费，取得专用，价款15000元，税款2550元； (5)支付水费，取得专用，税款120元；

(6)销售自己使用过的2007年购入的旧机器一台，原价10000元，售价11000元； (7)销售生产下脚料废料头一批，收取现金2000元。要求：计算当期应纳税额。 8．某彩色电视机生产企业（一般纳税人）年7月购销情况如下： 外购情况 1.购进商品,取得专用,支付价款200万元,销售情况 1.向本市电子产品销售公司销售25寸彩电500台,单价0.2万元(含税价).因电子产品销售公司一次性付清货款,本期也给予了5%的销售折扣 2.外购彩色显像管一批,取得专用上注明税款680万元,另支付运输企业运输费用20万元,取得运输 3.发生意外事故,损失当月外购的不含的原材料金额32.79万元(其中含运输金额2.79万元) 4.进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明税款15万元; 5.从小规模纳税人购进1.5万元的修理用配件,未取得专用 6.外购用于彩电二期工程的钢材一批,取得专用上注明税款68万元,货物已验收入库。 6. 采取以物易物方式向某显像管厂提供彩电2000台, 显像管厂向本企业提供显像管4000只,双方均已收到货物,但均为开具专用,并商定不再进行货币结算。 3.采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售25寸彩电1000台,提货单已交付对方,但货未发出 4.向本市一新落成的宾馆销售客房用的25寸彩电800台,由本企业车队运送,取得运费收入1万元 5.无偿提供给本企业招待所25寸彩电100台 2.以成本价向本企业职工销售25寸彩电1000台,收取价款150万元, 税款34万元,支付运输单位运输费用20万元； 计算当期应纳

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