强化管理制度建设范例

强化管理制度建设范文1

关键词：；内控制度；提升；水平

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）01-00-01

内部控制制度是企业在生产经营管理中，为防范风险、改善经营管理、提高经济效益的需要而产生的，是现代企业管理的重要组成部分。随着企业的发展和规模的扩大，内部控制的重要性也日益突出。建立完善的企业内部控制制度，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，增强企业的竞争力，促进企业可持续发展。

一、我国企业内部控制规范体系

内部控制作为企业管理的重要手段，从其形成至完善，大致经历了内部牵制、内部会计控制与内部管理控制、内部控制结构和内部控制整体架构阶段。

为加强和规范我国企业的内部控制，提高企业内部管理水平和风险防范能力，2008年5月财政部、政监会、审计署、银监会、联合了《企业内部控制基本规范》。规范指出，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。规定企业建立内部控制体系时应符合内部控制的目标即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。要求企业建立和实施内部控制应当遵循内部控制原则即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。并要求企业所建立和实施的内部控制应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素。2010年4月五部委又了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。基本规范和配套指引共同构成了我国企业内部控制规范体系。

二、我国企业内部控制的现状

目前我国相当一部份企业由于管理制度不健全，机构设置及权限分配不合理、人员素质较低等因素导致内部控制薄弱，严重制约了企业的发展。

1.企业管理人员对内部控制的重要性认识不足

在市场经济中，风险是客观存在的，企业只要有经营活动，就必然存在相应的经营和管理风险。但很多企业的经营管理人员风险意识淡薄，对内部控制的重要性认识不足，认为内部控制需要增加设置人员岗位，增加办事环节和程序，影响办事效率，还会影响企业经济效益，没有把内部控制置于企业经营管理的高度来考虑。未意识到完善的内部控制制度是维护企业资产安全、促进企业长久发展的有利保障。因而，对企业内部控制不重视。例如，有些企业关键岗位设置不够，无法形成有效的内部牵制，也未采取专项审计等替代控制措施，以致造成舞弊事件发生。

2.企业内部控制制度不健全

很多企业没有建立和实施一套完整、严密的内部控制体系。有些企业的内部控制制度的建立，未遵循全面性原则和制衡性原则要求，存在内部控制空白点。职责分工不明确、机构设置及业务流程不合理，管理漏洞比较大，未形成有效的制横机制。例如，有些企业由于定员、休假等原因造成人员减少时，就违反内控制度规定，不相容职务由一人担任，特别是财务部门，预留银行印鉴章本应分人保管，由于人员休假，就在支票上预先加盖全套预留银行印鉴章，导致不相容岗位分离的控制措施在实际执行中无效，以致发生错误和舞弊行为，给企业造成损失。

3.内部控制制度执行不力，监督检查机制缺失

有的企业虽然建立了较为完善的内部控制制度，但只是流于形式，内部控制并未得到切实的贯彻执行。例如，某企业按内控制度要求，每月劳资部门应与财务部门核对应付工资发生额，天长日久人熟了，核对的程序就省略了，财务部门工资核算人员就虚造人员工资，虚增代畜工资卡，几年累计套取单位资金一百多万。由此可见，内控制度不落实，内部监督不到位，内部控制作用不能有效地发挥，就会使日常工作中看似一个很小的环节，给企业造成如此巨大的损失。

4.人员素质较低

我国很多企业的员工整体素质不高，特别缺乏高水平、高素质、经验丰富的会计人才，中小企业的会计人才更是非常有限，会计人员无证上岗现象严重，这增加了内部控制在实施中发生风险的可能性。例如，有的企业财务管理制度不健全，缺乏完善的库存现金管理办法和支出授权审批程序，关键岗位未定期轮岗，在会计等关键岗位人员配备时未注重职业道德修养，会计人员管理弱化，以致于发生会计人员利用职务之便挪用，给企业造成巨大经济损失的事件。

三、完善企业内部控制的建议

建立与完善企业内部控制体系，既是国家法律法规的强制要求，也是企业提升竞争力的内在需求。

1.增加企业管理人员对内部控制的认识

树立企业经营管理的风险意识，增加企业经营管理人员对企业内部控制的认识，是有效实施内部控制的前提。企业经营管理人员要充分认识到健全、完善的内部控制在保护企业资产的安全、防范资金风险、提高企业经营效益以及实现企业发展战略等方面的重要作用。尽管有些控制会影响工作效率，但可能会让整个企业免于遭受更大的损失。所以，企业管理人员应采取积极的态度，切实把建立健全企业内部控制制度的工作摆到重要位置，采取有力措施加强内部控制建设，创造良好的内部控制环境，为内部控制的有效实施提供强有力的保证。

2.健全完善企业内部控制制度

企业建立与实施内部控制，应当符合内部控制的目标，并应严格遵循内部控制原则，且应当包括内部控制五要素。

按照内部控制全面性原则的要求，企业所制定的内部控制应当贯穿企业决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制。只要有企业的经营活动，就应当有相应的内部控制，不留内部控制的空白点。

同时，按照内部控制制衡性原则的要求，企业应当完善治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等，并使这些方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。制衡性原则还要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个及以上岗位和环节。对不相容职务实行分离控制，明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

企业在组织架构方面应强化授权审批控制，对于“三重一大”事项，应按规定程序和权限实行集体决策或联签制度，任何个人不得单独决策或改变集体决策。

3.加强内部监督，促进内控制度的有效实施

充分发挥内部监督的作用是强化内部控制制度的关键。企业应

建立有效的内部监督机制，并应保证履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的性。

企业应对内部控制建立与实施情况进行监督检查，对内部控制设计和运行的有效性进行全面评价，及时发现内部控制的缺陷并加以改进，是实施内部控制的重要保证。企业应将日常监督和专项监督有机的结合起来，建立内部控制缺陷纠正、改进机制，充分发挥内部监督效力，增大内部控制执行力度。

建立反舞弊机制，作为内部控制监督的补充形式，达到惩防并举，重在预防的目的，从而推动内控制度的有效实施。

4.提高人员整体素质

企业要有效实施内部控制，除了有健全的内部控制制度和有效的内部监督机制，人员素质也是一个关键因素。拥有高素质的人才队伍，实现人力资源的优化配置，可全面提升企业的核心竞争力。一个企业要想更加长远的发展，必须要顺应经济发展的要求，提高全体人员的素质，充分发挥人的主观能动性，这也是健全内部控制制度的要求。企业应建立健全人才引进和开发机制，应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，遵循德才兼备、以德为先的用人原则，特别是财务等关键岗位人员的选用应谨慎。重视人力资源的开发，建立员工培训的长效机制，加强职业道德修养教育，加强后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新，不断提升员工的素质和服务效能。还应注重财务队伍建设，不断加强财务人员政治、业务素质培训，努力提高财务人员的综合素质，更好地促进内部控制的贯彻执行。

四、结论

风险贯穿于企业管理的始终，增强企业风险防范能力，是企业必须长期重视的问题。所以，提高对内部控制重要性的认识，不断完善企业内部控制制度，加强内部监督，促进内控制度的有效实施，提高企业人员整体素质对每个企业都是非常重要的。良好的内控制度是资产安全的制度保障，资产安全是企业可持续发展的物质基础。每个企业都应致力于建立健全有效的内部控制制度，以提升企业经营管理水平，促进企业提高经济效益，促使企业得以持续、良性的发展。

强化管理制度建设范文2

一、操作管理制度

操作管理制度是指应用单位对系统操作过程的控制和管理，其主要内容有权限设置、审核凭证、登记账簿等。

1.操作人员权限设置

财会电算化通过设置口令，分配操作人员的权限，实现内部控制，达到规范管理的要求。应用单位应设置系统管理员，对操作人员口令密码和使用权限实行严格的控制管理，即系统管理员根据操作需要确定操作人员，并根据会计工作岗位和人员分工情况分配操作人员的使用权限，确定相应的工作职责。

对会计主管、出纳、制单、上机操作、审核、系统管理、档案管理等都要明确到人，严禁出纳兼管微机操作、审核和会计档案资料的保管。每个操作人员只拥有分工范围内的操作权限，口令是操作人员身份的标识。系统操作人员一般不能拥有对系统的修改权，也不能调阅系统的文档资料和系统的源程序。操作人员之间应有必要的权限分工。

2.确保原始数据操作的准确度

在电算化会计中，原始数据在输入中发生错误，计算机无法识别，只会将错就错地进行各种计算工作，因而其准确性完全依赖于原始数据输入的准确与否。会计电算化这一固有弱点就要求：一切数据的处理方法和过程都必须规范化，并保证准确性和相对的稳定性，这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。

3.预防记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机

数据录入人员只能严格按照凭证输入数据，不能擅自修改凭证数据，如发现差错，应退回手工凭证的编制及审核人员，由手工编制及审核人员进行修改。

4.预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证未经核对而登记机内账簿

数据录入人员与机内凭证的审核人员必须由两人分别担任，不能互相替代。除系统维护员为进行软件维护外，任何人员不能直接打开库文件进行库记录的增、删和修改数据。

5.配备上机操作记录

所使用的软件具有自动记录上下机操作的功能，这些记录应定期打印并存档保管，一旦发生问题，追究责任有据可查，杜绝无权操作人员上机操作会计软件。除此之外，系统各功能工作效率和质量应有记录，并应对记录的责任人、内容及事后分析、处理工作制定明确的规定。

二、系统维护制度

（一）硬件、软件管理制度

主要是为保证计算机系统和机房设备的正常运转和会计软件的保密实行的控制，这是系统安全运行的基本条件。

1.保持机房和设备整洁。每次操作完毕，要按规定程序关机，整理好有关设备；每天将设备擦拭一遍，将机房打扫一次。

2.实行专机专用。装有会计应用软件的计算机，除可处理一般性文档文书外，一律不得作其他用途，尤其不准上互联网。

3.每个操作人员密码不得相同，而且相互保密，确保非规定操作人员不能进入会计软件操作。除授权外，非工作人员一般不得进入机房。

4.对计算机硬盘进行分区操作，正常业务处理在C盘操作完毕，要及时保存、关机。所有会计资料，每月要在D盘或其他区域保存一次。

5.对正在使用的会计核算软件进行修改，必须由上级主管部门指定专门业务技术人员操作，本站人员不得随意修改。

6.计算机硬、软件出现故障时，由电算主管安排专人排除。

7.一般情况下，不得使用外来的磁性介质。确需使用时，必须经过查毒杀毒。本单位磁性介质经外单位计算机使用后，也必须经查毒杀毒后方可使用。

8.电算主管员每季末对机内软件和会计数据必须检查一次，防止被人更改及破坏。

（二）会计数据的安全保密制度

对会计软件进行安全保密控制，定期检查会计软件是否被非法修改，定期检查使用电脑是否存在病毒，目的是为了防止软件被他人有意或无意篡改、更换或破坏。电算主管必须有强烈的保密意识，对整个电算系统的安全负有不可推卸的责任。

1.指定专人保管数据文件的备份软盘，并实行严格的登记、监督制度；

2.未经上级农经部门授权不得轻易对会计核算软件进行修改；

3.保管软盘应做到防高温、防霉、防震、防磁场、防盗等安全措施；

4.调阅会计软件和会计档案，须经乡（镇）农经站长签字同意，并实行严格的登记监督制度。

三、会计档案管理制度

会计电算化后，大量系统软件、会计数据存贮在磁盘中，会计主管上机审核完凭证后，由计算机自动登账，自动账转表，全部过程都在计算机里完成，既快捷又整齐划一，使会计档案也上了一个新台阶。但同时也对原有的档案管理提出新的要求。档案管理制度是存档数据完整、安全、保密的保证，电算化系统的档案管理制度除原有的档案管理制度外，还应有：

1.以磁性介质存储的和计算机打印出来的记账凭证、会计账簿、会计报表等会计数据，必须存档保管。保管期限与手工记账资料一致。

2.磁性介质保存的会计档案，除做到防火、防潮等纸质档案管理的一般要求外，还必须做到防磁、防尘。会计账簿和会计报表等重要资料必须保存双份，并要求分别存放。

3.保存会计档案的磁性介质上，必须要有明确标记，以便于归类保存和查找。

4.利用磁性介质保存的会计资料，每年初检查一次，每三年重新复制一次，防止因损坏造成资料丢失。

5.各村的会计档案单独逐年保存在磁性介质中，不得将不同村的档案保存在同一磁性介质中。

6.原始凭证仍然单卷存档。

四、机房设备管理制度

机房设备安全和计算机正常运转，主要通过机房管理制度来保证。机房管理的主要内容包括：

1.配备稳压电源和不间断电源，建立对设备进行经常性检查的定期维护保养的规定，对机器设备的运行情况及维修情况应进行记录；

2.操作密码由电算主管设定，每半年更换一次；

3.操作人员操作完毕或中途离开机房，必须退出会计核算软件，不得在会计软件应用状态下离开机房；

4.建立必要的应急计划，并制定相应措施以保证发生故障时系统能及时得到恢复。

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关键词：屠宰企业；标准化屠宰；肉品安全

1规范屠宰企业制度建设的必要性

1.1迎合现代屠宰标准

当前我国多个省市均已实行畜禽标准化生产模式，规范屠宰企业制度建设是迎合现代畜禽屠宰标准、为居民提供可靠动物产品的重要前提，既有利于提高屠宰企业内部管理水平与员工素质，同时也为公共安全创设了良好保障，进一步维护屠宰企业的长远发展。

1.2落实企业主体责任

屠宰企业承担着保障畜禽产品质量安全与生产安全的重要责任，规范企业制度建设能够更好地帮助企业强化主体责任、履行义务。通过建立动物入场检验、宰前检验、宰后检验、“瘦肉精”检测等管理制度，有助于为肉产品质量安全、生产安全提供有力保障。

1.3提升行业发展水平

现阶段部分省市已经通过清理、整治行动取缔多家违规屠宰企业，并设立定点屠宰企业、开展定点屠宰企业的标准化创建活动。通过规范企业制度建设，有助于整顿行业经营乱象与无序竞争问题，借助合作协议、战略同盟等方式建设现代化、规范化屠宰企业，更好地提升屠宰行业整体发展水平、实现做大做强目标。

2推动屠宰企业制度规范化建设的具体路径

2.1健全企业管理机制，强化制度执行保障

一方面，应立足于企业整体层面健全管理机制，以《屠宰场管理规定》等法律文件作为企业制度建设的参考依据，确保企业严格持证经营、按规定悬挂营业执照和标志牌、出具有效证照等，针对不同部门、岗位编制具体工作职责、建立明确管理制度，结合企业实际经营情况进行以往制度弊病的梳理与分析，并完善企业财务、人力资源、经营生产等各项内部制度，在宏观层面健全企业制度管理体系。另一方面，应强化制度执行保障，屠宰企业应自觉接受农业、工商等部门的指导与监督，由管理层主动推进各项制度的具体执行，配合定期、不定期抽查活动实现对制度执行效果的检验，并广泛向员工征求意见、共同解决制度中暴露出的问题，将意见汇总后进行公示，借此形成全员参与的制度执行监督机制，更好地强化对制度执行效果的保障，推动屠宰企业的规范化建设与发展。

2.2完善各项管理制度，整合培训教育机制

在企业制度的具体编制层面，应围绕屠宰企业日常经营生产的重要环节、关键岗位部门等进行各项管理制度的完善。其一是建立证章管理制度，针对动物屠宰证书、肉品检验印章、动物检疫证书等材料实行专人管理，对于各项证、章的使用标准、使用方法作出详细要求；其二是建立批发商管理制度，针对动物产品采购、进场、批发等环节进行全过程监管，配合定期会议、考核机制、奖惩措施的设计实现对批发商经营行为的合规管理；其三是建立卫生消毒管理制度，安排专人负责屠宰企业卫生消毒设备、物品的配置工作，建立消毒台账与档案，明确记录消毒时间、范围、方法与负责人等信息；其四是建立质量安全管理制度，综合收集动物的检疫证码、耳标码等信息，为屠宰后动物身份识别与追踪提供参考依据，保障产品质量安全得以追溯；其五是建立员工管理制度，依据岗位要求分别建立面向操作人员、管理人员的管理制度，明确岗位职责与分工，并为不同岗位提供定期培训学习机会，加强制度宣传工作，保障员工自觉执行制度、提升整体工作效率[1]。

2.3推行绩效考核制度，建立多级网络平台

绩效考核制度的建立能够为员工管理与制度执行创设良好保障，应结合不同岗位工作执行进展、具体工作安排等进行业绩考核标准的编制，配合奖惩措施发挥对员工行为的约束与激励作用，有效调动员工的工作积极性、培养其职业责任感，更好地实现屠宰企业的规模化经营目标。同时建立多级信息网络平台，利用统一平台向员工传达企业最新制度、等信息，提高制度执行效果[2]；与员工交流对制度的意见与改进建议，保障制度建设的合理性与可行性；与相关屠宰企业进行新技术、新工艺的共享，并与物流、加工制造等企业建立合作关系，利用冷链配送、分割加工等模式拓宽企业市场；；还应配合安全风险预警制度的建设，针对不同岗位的安全风险设置警示牌，督促工作人员严格执行制度，保障屠宰企业的生产安全与肉品质量安全。

3结论

司法部于2019年7月公布了《生猪屠宰管理条例》，对于生猪屠宰各环节作出了明确规定，为我国屠宰企业散、乱、多等问题的解决创设了有利契机。屠宰企业应积极推动企业制度的规范化建设，执行生猪屠宰标准规程、完善肉品品质检验工作，借此更好地提高企业竞争实力，为肉品安全与生产安全提供保障。

参考文献

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一、制度建设在学生管理中的重要作用

对于学生的管理主要依靠教育引导和制度规范。教育引导的目的在于提高学生的素质，增强学生对管理的认识，从内心认可、接纳学校的管理；制度规范的作用在于建立一系列的规章制度，明确学生什么样的行为是鼓励的，将受到何种奖励，什么样的行为是禁止的，将受到何种惩戒。管理制度中包含有教育引导，相比于单纯的教育，制度更具有稳定性、规范性和长期性。实践经验证明，建立一套管用的制度对于教育教学工作的管理，保持学校的高效运作和健康发展都具有重要作用。制度是社会组织存在和壮大的必要条件，一个组织没有制度的规范和约束就无法正常运行，具体到学生管理来说也同样如此。制度建设是学生管理工作的依据，它强制性地将学生的行为纳入到一个明确的轨道，并且不会因为人的主观行为而改变，学生管理制度的建设水平直接关系到学生管理的效率和质量。同时，制度建设是依法治国、依法治校理念在学生管理层面的延伸和落实，加强制度建设是依法治校的基础，建立和完善规章制度是促进依法治校的保障。加强制度建设，利用制度的力量来引导、规范、约束学生的日常行为，对于培养学生良好的行为习惯、形成积极向上的风气、规范学生管理办法等都具有重要的意义[1]。加强学生管理制度建设是做好学生管理工作的基础，也是实施学生管理工作的必要条件。

二、学生管理制度建设中存在的问题

目标是导向，制度是保障。高校要想实现育人目标，科学合理的制度体系是不可或缺的。学院依据学校规定和已有学生管理制度的基础上，结合本学院实际制定了一系列规章制度。这些规章制度对于学生管理工作起到了很好的助力作用，但是在梳理落实的过程中也发现了许多的问题。

（一）学生管理制度的不完善和不落实

各个高校都有自己的一系列学生管理制度，但是有些制度没有真正变成为学生自觉遵守的“法律”，究其原因一是制度本身的不完善，再是空有制度而没有认真地去落实。随着时代的发展、社会的进步，高校的育人模式和管理策略也在不断变化，学生管理制度也在不断的修改，即使所有的变化都尽力进行了修改，总有些制度存在一定的欠缺，特别是一些不太频繁使用的制度更是难以与时俱进，只有在用到的时候才想起完善，脱离了实际的制度常常被束之高阁。此外，在学生管理过程中，人为因素的影响往往要大于制度，忽视了制度的基础性和决定性作用，这就使得一些详尽可行的制度往往难以落到实处。

（二）制度的制定程序缺乏科学合理性

制度的生命在于其制定程序的科学性、合理性和规范性，某项制度的制定必须按照严格的制定程序，在最大程度上减少创立程序的不足和消极影响。当前，缺乏科学合理的制定程序是高校学生管理制度面临的症结。这样造成的结果是有些制度改动频繁，缺乏必要的稳定性；面对具体问题时往往掺杂一些人的主观因素，使制度丧失了严肃性；某些条文中用语不规范，相互之间缺乏逻辑性，常常使人对制度规定产生误解，也不利于进行操作。同时，学生管理制度的制定缺乏学生参与，制定的主体往往是少数管理者，缺乏民主听证程序，很少听取学生的意见，忽视了学生作为被管理者在制度建设中应发挥的作用。

（三）学生权利救济程序的缺失

在法律基本原则中涉及一条是“有权利必有救济”，然而我国的很多教育法规中很少涉及到学生权利保障和救济的问题。在学生管理制度中，往往注重的是对学生的管理，如何处理违纪行为，如何让学生服从管理等，很少有制度明确规定学生如何保护自己的合法权利，既使有规章表明了学生享有的权利也很难让学生享有权利救济的途径。在高校的管理规章制度中缺少学生陈述、申辩程序，没有确立起完善的告知制度和学生重大处分听证制度[2]。即便是某些高校制定了相关的制度，其规定也比较抽象，没有具体明确学生申诉的部门、时间、条件等，在实际中难以行使这项权利。

三、学生管理制度建设遵循的原则

无规矩不成方圆。做好高校学生管理工作必须建立起一套完善合理的学生管理制度，这对于保障学生的健康成长，建设和谐校园都具有重大的意义。在制定学生管理制度的时候要遵循一定的原则，加强制度创新才能制定出较为合理的制度来促进学生的管理工作。

（一）合法合理原则

制度的设立必须是在符合国家法律规定的基础上制定的，即制度要合法。学生管理制度的制定是依托国家相关的法律来完成的，例如《教育法》、《普通高等学校学生管理规定》等。制度的合法性既体现在制度内容上，也体现在制度的执行过程中。在制定制度过程中要选派管理经验丰富、理论水平高的人来执行，并且要在充分的前期调研后，再进行制度的制定，起草后要应当采取书面征求意见、座谈会、听证会等多种形式来论证制度的合法合理性。近年来高校学生状告母校的案件时有发生，其结果往往是以高校失败告终，究其原因无外乎是高校的一些学生管理制度与上位法律之间存在着矛盾，加之现在人们的法律意识逐渐增强，学生认为某些处罚决定是符合法律要求的，从而使得状告学校的案件不断发生。因此，高校在制定管理制度的时候一定要有法可依、依法建章，制度的合法化主要体现在制度依据的合法化，制度内容的合法化和制度运行的合法化。

（二）以生为本原则

以生为本的教育理念不是偶然产生的，它是随着历史的进步和崇尚个人、个性思想的发展而逐渐形成的。早在19世纪，德国柏林大学校长洪堡就提出了“大学必须尊重学生的自身发展，坚持自由教育”。1998年联合国教科文组织明确提出了“以学生为中心”的理念。以生为本来指导学生管理工作，•44•研究大学生的特点，准确把握大学生成长成才过程中各种正当合理需求，根据学生的本性特点，对大学生进行人性化的教育管理，关心学生、理解学生、宽容学生、引导学生。建立以生为本的学生管理制度是尊重学生的主体性，最大限度地发挥学生的主动性与创造性，能够让更多的学生参与到学生管理中来，强化学生管理的自主性，提高管理的有效性。确立起“一切为了学生、为了一切学生、为了学生一切”的基本管理观念，想学生之所想、急学生之所急、把服务学生、关心学生、培养学生、激励学生、促进学生的全面发展作为学生管理工作的根本目的。将以生为本的理念写进制度，体现在管理中，引导学生进行自我教育、自我管理、自我服务，提高管理的效率和质量。

（三）奖惩结合原则

奖励和惩罚都是学生管理的重要内容，是对学生进行教育、实施管理的重要手段。学生管理制度的设立必须包含有奖励和惩罚的内容。奖励是激励和调动学生积极性的重要措施，惩罚是严肃纪律和遵守规则的必要手段。通过奖励来肯定学生思想、行为中的积极因素，根据有关规章制度给予精神或者物质上的正面刺激，起到鼓励先进、发扬正气的目的。惩罚则是从反面否定学生思想行动中的消极因素，给予不良行为一定的教育或者处理，以达到明辨是非，纠正错误，促进转化的目的。奖惩是学生行政管理中的重要手段，是对学生行为管理的一种强化手段，不仅可以激励学生，调动学生的积极性，而且可以规范或者强化学生的行为。奖惩是做好学生思想政治教育工作的一种基本方法，其目的在于使学生增强法纪观念，明确是非界限，当把思想政治工作与奖惩工作紧密结合起来的时候，就会大大增强教育效果。

（四）可持续性原则

高校制度建设的可持续性原则是指制度建设的整体性、协调性、效率性、科学性、稳定性等系统要素的有机统一。高校是一个有机的整体，一项新的制度的设计必须注意到制度建设的可持续性，必须考虑到相关事务的结合点，制度之间不能有冲突，要能够持续地运行下去。高校制度建设的可持续性需要包含科学性也可以称为可操作性，制定的制度要有粗有细，粗的地方符合原则性管理要求，细的地方则符合操作性管理要求，基本的管理制度条款尽量是原则性的，具体管理规定、办法、细则、流程等要细化到可具体操作[3]。此外，还需要保持学生管理制度的稳定性、牢固性，经过长期的实践使得学生管理制度观念深深扎根于学生的心中，稳而不乱、固而不散。制度建设的可持续性是效率与公平的有机统一，制度的运行必须遵守事先设计的程序，不能跨越式发挥作用，这是制度的公平性，同时制度的高度程序化又是实现制度效率的良好途径。

四、做好学生管理制度建设的对策

（一）依法建章立制，突出学生主体地位

高校管理制度的制定是学校有关职能部门起草，经校长办公会议审议通过后公布实施的。制度的制定程序涉及到起草、审查、审议、决定与公布等诸多环节，为保证制度的合法性和合理性，要认真抓好每一个环节，确保依法建章立制，符合国家法律要求，具有合法性和合理性，制定出来的制度在正式颁布之前要经过充分的酝酿和试行，确保公平公正。高校全面施行教育管理要以学生为本，制度的设立要突出学生的主体地位。制定一定的规则引导学生进行自我管理，使学生的社会交往能力、处事能力、组织管理能力等得到全面的训练，为走向社会必要的社会经验、处事能力等方面做准备。而实现学生自我管理，必须以学校的服务管理为前提，为学生自我管理提供必要的空间和条件，进行必要的引导，从制度的层面规定好学生的权利和义务，突出学生在制度建设中的主体地位。

(二)注重育人功能，变管理学生为服务学生

高校学生管理制度以育人为本，根本目的在于最大限度地发挥学校教育功能，以管理育人，促进学生的全面发展。高校管理育人是老师在执行规章制度，开展管理活动的过程中，对学生进行思想政治教育，培养学生良好的思想作风和道德行为的方法。高校学生管理制度是对学生进行日常管理和教育的指导性文件，对于学生的教育意义在于通过规定学生的行为，让学生明白什么是倡导的行为，什么是反对禁止的行为，引导学生向着正确方向前行。并且在日常的管理过程中要发挥出管理过程的育人功能，通过公平地对待每个学生、公正地处理各种矛盾，公开地接受每个学生的建议和意见，建立起学生正确的世界观、人生观和价值观。同时要把单纯的管理学生转变为服务学生，将管理者与学生放到平等的位置上进行交流，坦诚相待，在服务中管理，让学生易于接受教育管理。

（三）提高管理者素质，加强学生工作队伍建设

管理者是制度的制定和执行的主体，管理者素质的高低直接影响着制度的制定和落实。提高管理者的素质可以促进管理者在制定制度时注重尊重和保护学生的各项权利，可以促进制度的程序落实。为提高管理者的素质，高校可以专门对学生管理人员进行思想意识的疏导和引导，使得他们在职业道德方面有所提升，在必要的时候可以提供一些培训机会。在管理制度的建设当中，学生管理工作队伍是主力军，是学生工作最相关、最具体的落实人员，制度建设的好坏在很大程度上取决于学生工作队伍的建设水平。因此必须大力加强学生工作队伍建设，树立起整体建设的思想，切实加强政治理论学习，积极探究和创新学习教育长效机制，保持奋发有为、昂扬向上的精神状态。加强业务培训，不断优化队伍结构，使得学生队伍建设走专家化、专业化、专职化的发展道路，真正建造一支政治素质高、业务能力强、追求卓越、热爱学生工作的队伍，将学生管理制度建设不断推向深入[4]。

（四）积极宣传引导，严格监督确保制度落实

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。

二、制定原则

一要切合工作实际，根据本单位干部的权、责、利平时开展的工作来制定制度，特别是要考虑到单位职工最容易发生的事情来进行制度约束。重点要注重干部作风、组织纪律、效能建设、权力监控、廉政建设、民生维护等方面的制度建设。

二要注重规范具体。建立的制度既要符合规范要求，又要符合工作实际，要着眼于明确、具体、可供操作，无论是管事还是管人都有实用效果。

三要强化监督执行。加强制度的公开监管检查，确保各项制度落到实处，重点要发挥各级检查、监督组织的作用，对干部作风、工作效率、廉洁勤政等进行监督检查，及时发现制度执行中的问题，督促整改落实，使工作运行更加规范化、制度化、科学化。

三、制度建设计划

（一）修改完善《镇机关管理制度》

对应制度的17章条16个机关管理制度，逐一进行修改和完善。。（责任领导：‘完成时间：2014年7月）

（二）新建立1制度

1.在廉政教育方面新建立3个制度：①《主要领导讲廉政党课制度》；②《反腐倡廉警示教育制度》；③《镇管干部任职廉政谈话制度》。（责任领导：，完成时间：2014年7月）

2.在权力监控方面新建立6个制度：①党政主要领导不直接分管人事、财务、物质采购、工程建设制度；②工程项目监督管理制度；③专项资金管理制度；④村级财务管理制度；⑤党员干部勤廉双诺双述双评制度；⑥三重一大决策制度。（责任领导：，完成时间：2014年7月）

3.在民生维护方面新建立5个人制度：①党员干部记民情日记制度；②领导干部调查研究制度；③强农惠农落实情况监督检查实施方案；④民生项目公示制度；⑤便民服务中心管理制度及责任追究制度。（责任领导：，完成时间：2014年7月）

强化管理制度建设范文6

关键词：行政事业单位；财务管理；问题；对策

行政事业财务管理是我国公共管理的重要构成要素，也是我国行政事业单位管理的重要环节，直接关系到行政事业单位职能的履行。完善有效的财务管理是提高行政事业单位行政效率的重要保障，是保护国有资产，避免国有资产流失，提高资金使用效率的重要基础。特别是当前我国行政事业单位正由功能型向服务型、绩效型、管理型转变的重要阶段，探讨行政事业单位财务管理问题更有意义。随着我国财政的不断改革以及新的财政的逐步建立，我国行政事业单位财务管理问题也日渐突出，建立有效的行政事业单位财务管理体系以适应我国不断完善的财政管理显得更为迫切。

一、我国行政事业单位财务管理存在的问题探讨

随着我国财政的不断深化以及新的财政的逐步建立，我国行政事业单位财务管理有了很大的进步与提高，为行政事业单位财务信息、行政效率的提高以及避免国有资产流失，遏制等作出了重要的贡献。但是受我国行政事业单位管理以及传统观念等的影响，我国行政事业单位财务管理还存在诸多问题，具体如下：

(一)财务管理制度不完善

当前我国多数行政事业单位缺乏财务管理意识，财务管理观念比较落后，缺乏创新，在财务管理制度的建立与完善方面投入力度不足，财务管理制度仍然不太完善，这就导致了部分行政事业单位管理人员缺乏合理有效的激励以及制约，多数单位资金的管理依然停留在事后核算的阶段，只注重账面上的收支平衡，而忽略了对经常性支出与资本性支出的界定，这就使得财务信息失真。另外，行政事业单位并不是盈利性单位，故而领导对财务管理不太重视，财务管理与会计核算相脱节，没有明确的会计规范与制度，收支业务制度、资产管理制度等等，财务管理体系有待完善。

(二)预算管理意识与水平不高

预算管理是行政事业单位财务管理的核心内容，也是单位经济活动开展的重要基础，同时还是单位资产以及经费管理的重要方式。预算管理是财务管理工作开展的前提，单位的各项经济活动也离不开有效的预算管理。然而，目前我国行政事业单位财务管理当中预算管理意识却相对比较淡薄，没有财务预算管理意识，预算管理水平有待提高。预算管理主要包括预算编制、预算执行以及预算监管。行政事业单位在具体财务工作当中预算编制过于随意，内容不太完善，预算执行不够严肃与规范，实际执行与预算编制相差甚远，并且对于预算的监管缺失，监管力度不足。

(三)财务管理信息化水平较低

在信息化时代背景下，财务管理信息化水平已经成为衡量财务管理水平的重要指标。但是目前我国行政事业单位财务管理信息化水平却相对较低，严重阻碍了单位财务管理水平的进步与提高。一方面，行政事业单位财务管理信息化建设目标不太明确，财务管理信息化建设没有方向，另一方面，缺少财务管理信息化建设有关制度及规范，缺乏系统性、无法建立完善的财务管理信息化体系，财务信息化管理缺乏相应的硬件、软件设施。此外，行政事业单位缺少财务管理信息化专业人才，多数财务管理人员只具备财务知识，而不具备信息化知识。

(四)资金管理混乱，内部控制缺位

有效的内部控制是强化行政事业单位财务管理、遏制单位财务，避免国有资产流失的重要手段与措施，内部控制的缺位是滋生财务的重要源头，有效的内部控制对于行政事业单位工作的开展以及单位发展意义重大。然而当前我国多数行政事业单位并没有认识到内部控制的重要性，缺少内部控制有关知识，没有在单位内部形成完善的内部控制制度，在资金的管理上比较混乱，漏洞百出，财务管理人员责任划分不明，岗位责任落实不到位，资产控制与管理不严谨，审核不严格，给单位运营带来了诸多风险，给财务、贪污受贿提供了温床。

二、我国行政事业单位财务管理的对策及途径

面对我国行政事业单位财务管理存在的诸多问题，我们必须采取有效的措施予以应对。结合上述诸多问题，行政事业单位财务管理可以从制度建设、预算管理、信息化建设、内部控制等多个方面着手，具体如下：

(一)强化与完善财务管理制度建设

财务管理制度是行政事业单位做好财务管理工作的重要保障，所以行政事业单位一定要强化与完善财务管理制度建设，使财务管理工作有章可循。一方面，行政事业单位财务管理部门要对单位现有的财务管理制度、规范等进行系统化的梳理，对现有的财务管理制度进行修订与完善，对于不符合单位发展的旧的制度予以废除，并建立与制定新的财务管理制度；另一方面，要建立与强化财务管理制度落实机制，在制度出台以后要积极组织有关人员进行学习，将财务管理制度落到实处。

(二)提高预算管理意识，建立预算管理制度

预算管理制度是财务管理的核心内容，行政事业单位一定要提高预算管理意识，建立完善的预算管理制度。一是要强化预算编制，制定预算编制的有关标准与准则，保障预算编制的严谨性、科学性以及准确性；二是要强化预算执行，采取有效的措施将预算执行落到实处，提高预算管理效率；三是要建立完善的预算监督制度，要对预算管理的各个环节进行监控，对预算编制、审批、执行、预算绩效等各个环节都要作出明确的规定。

(三)提高人员素质，增强财务管理信息化水平

财务管理水平的提高有赖于财务管理信息化建设，行政事业单位一定要提高财务管理人员综合素质，增强财务管理信息化水平。一是要提高财务管理信息化意识，对信息化建设高度重视；二是要加大对财务管理信息化建设的投入力度，购置相配套的硬件、软件设施，搭建财务管理信息化平台，为信息化建设提供基础保障；三是要加大对财务管理信息化建设人才的培养力度，要积极组织财务管理人员参加信息化建设培训，提高他们的信息化水平与技能。此外，还要积极引进优秀的财务信息化管理专门人才，为财务管理的信息化建设提供人才支撑。

(四)加强资金管理，强化行政事业单位内部控制

有效的内部控制是从源头上杜绝行政事业单位，保护国有资产，提高行政活动效率的重要举措。所以，行政事业单位一定要做好单位的内部控制，强化对单位资金的管理。一方面，单位领导要高度重视内部控制，意识到内部控制的重要性，加强对内部控制的学习，使人人都有内部控制意识；另一方面，要强化与落实财务管理人员职责，对单位各项经济活动进行严格的控制审查，监管人员和经办人员要严格分离，对会计原始凭证要严格审查，将内部控制制度落到实处。

三、结束语

综上所述，受我国行政事业单位管理、传统观念以及单位自身性质等因素的影响，我国行政事业单位财务管理还存在财务管理制度不完善；预算管理意识与水平不高；财务管理信息化水平较低；资金管理混乱，内部控制缺位等诸多问题。为了应对新形势下行政事业单位财务管理的问题，我们必须不断强化与完善财务管理制度建设；提高预算管理意识，建立预算管理制度；提高人员素质，增强财务管理信息化水平；加强资金管理，强化行政事业单位内部控制等，为我国行政事业单位财务管理扫清障碍，为我国服务型、管理型、绩效型行政事业单位的建立以及行政效率的提高做好保障。

财参考文献：

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