财务内控制度建设范例

财务内控制度建设范文1

【关键词】加强 制度建设 预防 职务犯罪

。财务人员由于其特殊的工作性质要求，在利益和贪欲的驱动下往往更容易走上犯罪的道路，任何单位都应该高度重视，建制堵漏，防患于未然。

如何从制度上着手，有效地预防和遏制财务人员职务犯罪已逐渐成为社会共同关心的问题，作为财务主管人员和审计监察部门必须要有清醒的认识，无论从制度的建立，还是检查和执行，都需要作为重点监控对象。笔者作为一名基层单位的财务部门负责人，结合工作实际，就加强财务，如何预防财务人员特有的职务犯罪的问题，提出几点建议。

一、财务人员违法犯罪的主要情形及危害

1、私存，侵吞利息收入。这种违法现象，通常有三种方式：一是编造合理借口，骗取领导信任，利用职务之便，为自己或他额借取备用金，长期占用；二是利用单位对现金管理不当，监督部门检查不严的漏洞，白条抵库，长期非法占有单位资金；三是利用单位银行存款和银行预留印鉴管理漏洞，将单位资金转出，达到个人周转目的之后再予以归还。这三种方式都会造成单位利息收入损失，中饱私囊。

2、挪用，或利用职务之便为自己的亲属、亲戚或朋友提供贷款担保、抵押、质押等，以谋取不正当利益。一旦被担保人出现经营或周转困难，无法偿还债务或进行恶意拖欠，单位作为担保人就会因提供担保等事项承担连带责任，给单位造成损失。

3、贪污，收入不进账。这种情况，一般是出纳人员和审核人员合谋，销毁原始凭据，共同谋取非法利益。这种违法犯罪现象在很多单位比较普遍，造成后果比较严重。

4、出租、出借账户，为洗钱等非法活动提供帮助或便利，谋取非法利益。一旦涉及法律事项或纠纷，往往造成单位行为违法或承担连带责任。

二、财务内控制度缺陷的主要表现

第一，未按照《会计法》的规定分设出纳和审核人员岗位。现在许多单位为了精简人员，擅自将本应把业务分开的出纳和审核报销业务不相容职务由一人兼任。第二，银行预留印鉴未按规定分别保管。这种情况一般有两种：一是本来不相容职务没有分设相应岗位由一人兼任；二是即使分设了相应岗位，出于“信任”、“方便”，却没有严格执行不相容职责分离的规定。第三，允许财务人员独自一人办理审核报销和收付款业务。第四，财务人员白条抵库，自己或纵容他人长期非法占有单位资金。第五，不按规定编制银行存款余额调节表，或者由出纳人员自行编制。第六，银行票据、有价证券及贵重物品等登记保管手续不健全。第七，财务岗位交接手续不全，过程不完备。很多单位出纳岗位移交的监交过程中，仅对现金进行盘点移交，其他往往仅限于账簿移交，没有到单位开户银行核对银行存款的实际余额，也没有落实银行票据或有价证券是否用来抵押、质押或担保等情形。第八，财务内控制度缺乏日常检查和有效监督。

三、如何预防财务人员职务犯罪

财务人员的基本职责主要有两个方面，一是核算，二是监督。财务人员在履行监督职责的时候，其监督对象一般是本单位具体经济业务事项。一般情况下，监督的方法和手段都有章可循，并且有具体的操作规范和制度约束。但是，谁来监督财务人员办理的业务，谁来监督财务人员的行为，由于各个单位性质不同，业务范围千差万别，单位赋予财务人员的职责也不尽一致，不同的单位有不同的做法。一般而言，单位对财务人员的监督往往是依靠一个单位的审计或监察部门进行的，并同时接受广大职工的群众监督以及社会监督。然而，由于这种监督往往是事后监督，虽有一定积极的威慑作用，但由于财务工作性质的特殊性，其专业性比较强，如存在犯罪行为，过程一般比较隐蔽。大量的事实表明，财务人员职务犯罪造成的后果严重，不但给单位造成损失，而且社会危害巨大。

财务人员犯罪的最根本原因，一方面，财务人员自身道德素质低下，法律意识淡薄，对违法犯罪造成的严重后果未能有足够的认识，对获取不正当利益抱有侥幸之外。另一方面，单位财务内控制度的设计存在缺陷和漏洞给财务人员利用职务之便进行犯罪活动造成了可乘之机，制度设计欠缺、执行不力、检查不严是重要外因。加强财务内控制度建设，预防财务人员职务犯罪，是财务管理和审计监察部门的共同责任。

1、建立健全有效的财务内控制度。建立一套健全的财务内控制度，是预防财务人员职务犯罪的关键，也是治标治本的有力保障。结合本单位实际，建立责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的财务内控制度，对岗位职责进行科学、严密的划分，制定明确的工作职责、业务范围和权限、责任，从而形成财务岗位职责分明、环环相扣的内控管理运行模式。有了健全的财务内控制度，才能规范财务人员的行为。有了健全的管理制度，也便于财务主管人员发现工作过程中存在的漏洞和问题，对财务人员的业绩考核也就有了可靠的依据和标准。我们从几年前就开始执行对财务人员的月考核制度，对出纳人员的白条抵库行为采取了严厉的处罚措施，解决了多年来难以纠正的顽症。事实表明，并没有出现当初一些人认为的会影响正常生产经营资金周转。同时还应对出纳人员办理岗位交接手续时，坚持到开户银行现场核对余额的做法，保证了财务人员对自己经办的业务责任落实清楚。建立健全有效的财务内控制度是预防财务人员职务犯罪的基础。

2、开展经常性的日常检查。健全的财务内控制度如果得不到有效执行，也只能流于形式，只有坚持不懈地对内控制度执行情况开展经常性日常检查，制度的保障作用才能得以发挥。这种检查，从时间上，可以是定期检查，也可以是不定期抽查；从内容上，可以全面检查，也可重点检查；从范围上，可以是针对所有财务人员，也可以是针对某一个财务人员。实践证明，通过开展制度执行情况多种方式的检查，能够及时发现问题，对于出现的问题也能够得到及时纠正。开展经常性的日常检查是预防财务人员职务犯罪的有力保证。

3、充分发挥单位审计监察部门监督作用。一般而言，大多数单位把对财务人员的监督职责赋予了审计监察或纪检部门，尽管这种监督往往是事后监督，虽然查出了违法犯罪事实，对已经造成的损失却无法挽回，但审计或纪检部门的监督作用仍然是不可或缺的。这是因为，审计部门所进行的监督比较有针对性，对财务人员违法犯罪有很强的威慑作用。近几年，我们单位审计监察部门坚持了按月进行的财务监察制度，既能够及时检查纠正日常核算中的不规范事项，还能及时地发现财务人员的不规范行为。财务监察与财务部门自身组织的日常检查互为补充。通过几年的实践，取得了比较好的效果。

4、依靠职工群众进行社会监督。财务人员与其他员工一样，衣食住行都离不开大的社会环境、小的社会群体。很多情况下，一个财务人员的生活起居的消费水平超过了正常收入，合法的投资超过了其本人经济能力承受的限度，尤其是炒股、甚至吸毒的财务人员或其家庭，应当是监督和监控的重点，在这一方面，往往依靠职工群众能够及时及早地发现问题。事实上，充分发会社会监督有着很重要的作用。

财务内控制度建设范文2

摘要：铁路企业属于国有企业，随着市场经济制度不断完善，铁路企业的财务内部控制制度也逐渐合理化与完善化，但是仍然存在着不少问题。例如认识不足、监督性不强、评估机制不够合理等，财务人员涉嫌违法犯罪的案件也与日俱增。文章将对当前铁路财务内控制度的现状进行分析，并且提出强化的建议，完善铁路财务内控制度。

关键词：铁路；财务内部控制；制度建设；强化

1.前言

对于企业而言，财务内控制度发挥着不可替代的作用，不仅能够保证企业经营的有序合法，而且能够保证企业资产的完整与安全，除此之外，还能为企业提供一系列翔实而准确的经济信息。所以，企业应基于国家有关法律法规，建立健全内部控制系统，以完成自我约束，并对自身展开一定的优化调节。这样做能够帮助企业最大程度抵御内外部诸多经营风险，并向现代化管理不断迈进，因此，加强财务内控制度的相关建设是十分有必要的。当前我国铁路已经撤消了铁道部这一机构，但是铁路局与站段这两级的管理模式仍然保留，而规模较大、管理链条较长是基层站段的一个主要特点，在车间或班组之间传递信息容易形成较大的损耗，难以有效的进行控制。在市场经济日趋成熟的背景下，有必要针对铁路企业的管理建设展开相应探讨，并予以完善。。

2.铁路财务内控制度的现状

首先，内控思想体系不够完善，内控制度的运行成败过于依赖基层站，财务控制活动的开展在于有效的节约成本，如果无法控制成本该制度也就流于形式。而许多管理者过于重视上级机构的考核，忽视了内控制度设立的本质与目的，制度无法得到确切落实。

其次，由于内控制度的内容得到了很大的扩充，包括如何管理成本费用及资金，但是内容规定过于原则化，在实际操作中缺乏可行性与科学性，有的内容非常模糊，没有具体细化，实践能力不强，落实人员往往无法按章办事，对于内控体系的落实是很大的干扰。

再次，随着信息科技技术的普遍应用，客运线路也在不断的设置，需要对内控制度进行积极的更新与修整。当前的信息技术在各个领域都促进了生产效率的提高，但是铁路财务内控体系却无法跟上这一技术进步，许多内控制度只能流于形式化，或者产生了许多不利现象，对于内控制度的实现是很大的干扰。

最后，内控信息不断的变弱。财务内控制度的关键在于信息交流，由于基层站具有非常宽泛的管控区域，因此其空间范围也在不断的增加，固定信息能够非常快速且精准的进行传递。目前各个站点都是利用网络信息技术对各种信息进行精准的控制，但是由于通过不同层次来对各类信息进行传递，也就导致了不可能有效的利用各种正在传输的信息。

3.铁路财务内控制度的目标

首先，要不断的优化内控环境，这是内控活动能够持续有利开展的基础，构建良好的内控环境是其他控制活动的基础，在优秀的内控环境中才能使得管理者自觉、积极的设置控制体系，从前期、中期以及事后都做好监督工作，改变单一的管理模式，实现贯穿全过程的整体运作。

其次，要逐渐完善内控步骤，为了使得生产目的得以有效的落实，必须对生产者进行有效的指导，将各个管理步骤落实到实处，对于各个步骤中可能存在的关键因素留下可以展开控制的工作空间，生成控制信息，将过去重视结果控制转变为更加重视过程控制。

再次，对内控信息要完善控制。。

第四，要重视风险评估，在风险评估中要重视总体目的与分项目的的连接，积极探索内部与外部之间的风险，对于目的落实与各个步骤中可能存在的风险加以准确认识和有效调节。

最后，应该落实内审控制工作。作为财会控制的核心，内审控制的主要作用在于评价经济活动的合理性，特别是对其他内控活动的再控制。

4.强化铁路财务内控制度的措施

；第二，要具有良好的会计职业道德，做到自我约束，遵守相应的职业操守，保持较好的信誉；第三，要精通相关的业务知识，提高专业技能。内部控制工作的优劣有赖于具有一定职业技能的专业人员，因此应该加强规范标准，严格内控制度，内控人员必须严格遵守相关规定。

4.1加强人员培训

。

4.2加强规范标准

采用信息软件对财务进行内部控制，无论是自行开发或者采购的，都应该严格遵照国家颁布的相关标准与规范，如《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化管理办法》等。

4.3严格控制制度

应该建立健全财务控制制度，对于财务会计及相关岗位应该因事设岗而不是因人设岗，做到合理配置，明确相关职责与权限，形成有效的权力制约机制。要建立起会计岗位责任制，明确各个岗位的职责，形成明确的工作流程，加强监督机制的作用。对于实物资产要加强管理与控制，一旦产生经济业务后，就应该马上入账。对于财产也要加强控制，尽快建立起财产物资管理内部控制制度，特别是物资采购环节的监督，应该通过规范的程序予以操作，不得任意进行采购，也不得有一个人进行资产管理、记录与检查核对所有工作。要对财产进行定期检查盘点，管理人员应该做好及时登记的工作。要对各个财务内部控制部门做好定期的评估与检查，对于财务内部控制制度的落实情况进行定期了解与追踪，及时的将内控制度落实情况反馈给相关领导与管理部门，有效的建立起考核评价机制，对于内控制度落实不良情况及时予以纠正，确保财务内部控制制度能够落到实处。

4.4严格执行规定

在财务工作中，应该以单位的实际情况为依据，对于采购环节、固定资产管理环节、成本费用环节、资金流程、预算流程以及财务报告编制等进行严格的执行与控制。应用财务软件对数据进行准确处理，避免程序感染病毒，保障系统的安全性以免数据丢失。提高警惕性，保护系统安全，确保相关会计工作能够正常运行。由于现代化管理离不开互联网技术，因此应该强化财务内部控制的信息化技术应用，建立起完备的信息系统，进一步完善与加强基层站段的信息化建设，结合视屏监控、网络仿真等技术，对于基层站段的日常经营活动进行全方位的监控。

结语：财务内控制度是铁路管理的一项重要内容，在许多基层站段都建立起了完善的内控体系，但是仍然存在着许多问题。文章对铁路财务内控制度的现状进行分析，在此基础上对铁路财务内控制度的目标进行阐释，最后提出了强化铁路财务内控制度的措施，以期对我国铁路财务内控制度的完善有一定的促进作用。

参考文献：

[1]刘瑄；浅谈铁路企业会计监督[J]；哈尔滨铁道科技；2006年03期.

财务内控制度建设范文3

关键词：事业单位 财务管理 内控制度

中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2017）11-0063-02

党的十以来，党和不断加强行政事业单位管理，通过行政事业单位内部控制制度建设，提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设。2012年11月29日，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，对行政事业单位内部控制制度建设做出了明确规范，该规范在2014年1月1日起施行。2015年12月21日，财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见，提出到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。2017年1月25日，财政部又了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，要求行政事业单位结合本单位内部控制建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限，按照规定的方法、程序和要求，有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作。可见，行政事业单位内部控制建设已经成为当前行政事业单位管理的重要问题。本文重点讨论事业单位财务管理相关内控制度建设问题。

一、 事业单位财务管理内控制度的概述

所谓内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防，提高公共服务的效率和效果。财务管理涉及事业单位的资金收支以及资金管理，为事业单位开展各项经济活动提供资金保证，因此，财务管理内部控制制度建设在整个事业单位内部控制体系中具有重要的地位。根据COSO报告，内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动以及监督等构成要素。对财务管理内部控制而言，控制环境要素主要体现在事业单位各级领导班子对诚信和道德价值观念的沟通与落实、单位文化、对员工特别是财务管理领域员工胜任能力的重视、事业单位的治理结构、组织结构、职责划分以及人力资源等；风险评估要素主要体现在事业单位对由于内外部环境以及自身业务活动所造成的各种风险的态度及应对措施（包括经营风险、法律风险、财务风险等各种风险）；信息系统与沟通要素主要体现在事业单位与财务管理以及业务活动相关的信息系统建设情况以及单位内部各组成部分之间的沟通情况，良好的沟通可以有效预防和化解风险；控制活动要素主要包括与财务管理相关的交易授权、业绩评价、职责分离、信息处理以及实物控制等；监督要素包括管理控制以及内部审计等。

根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，事业单位需要重点监控的经济活动包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。单位层面的内部控制主要包括加强对内部控制的领导、健全内部控制组织、完善决策程序、明确岗位职责和人员分工、提高人员素质、加强内部核算以及信息系统建设等。业务层面的内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制等。事业单位通过单位层面和业务层面的内部控制，可以有效地预防和化解各类风险，实现事业单位良好的内部治理以及发展目标。

二、目前我国事业单位财务管理内控制度存在的主要问题

（一）财务管理内控意识淡薄。我国事业单位财务管理内控工作中，往往会出现单位整体氛围上缺乏内控理念的情况，相关人员也缺乏对内控制度的现实意义、重要性的认识，错误地认为内控是一件可有可无的工作。这种思想也存在于一些领导干部之中，致使领导干部在实际的财务管理过程中，只是单纯地对财务部门进行简单的监督，忽视了对所有工作的内容、流程的内控，同时一部分领导干部误认为内部控制可以被部门预算所替代，会计人员仅仅只是要求对具体的执行情况进行负责，导致事业单位的财务管理工作不能够真正达到其期望的工作效果，严重时还会给单位造成一些不可挽回的损失。

（二）单位内部财务管理体系不够完善。内部审计人员是财务会计内部控制制度制定和检查执行的首要责任人，发挥着制约、监督、治理财务会计工作的作用。但他们往往性不够，内部审计的服务对象是本单位的财务部门以及各相关业务部门，再加之我国一些事业单位未能有效地形成一套符合本单位财务管理实际需要的内控制度。另一方面，由于内控的相关制度、规章还未及时建立与完善，导致了财务工作人员与内控管理人员的职责划分不明确。

财务内控制度建设范文4

企业、单位一切生产与工作的出发点和归宿都是获得最大化的经济效益，因而企业、单位的立足之本便是经济基础，而要想获得最大化的经济效益以及社会效益，就必须要拥有一套健康、透明的财务管理制度，所以这就说明了加强企业财务管理以及建立切实可行的内控制度的重要性。

。在此基础上，深入分析了加强内控制度建设对规范财务会计行为的重要性。

一、分析内控制度建立过程中的问题

完备的内控制度是企业实现发展不可或缺的因素，同时这对于企业提升工作效率以及保证企业正常运行具有极为重要的作用。此外，还需要进一步完善当前的内控制度，企业内控制度的负责人由于相关经验不足，以及对企业工作的不重视，经常会出现人手和经费不足的问题。因此，应及时处理这些问题，这样便会使企业工作效率得到大幅度提升。

二、财务会计行为的基本现状

（一）“散”、“乱”、“差”问题严重

当前，部分企业在资金管理以及财务会计行为方面普遍存在着“散”、“乱”、“差”的问题。“散”主要表现在不管经济实体的大小，甚至是基层生产厂也都设置了相对的财务会计部门，这就造成占用大量工作人员，但工作效率却极为低下的局面；“乱”主要表现在企业的账户设立相对混乱，很多不具备开户条件的部门也都开设了的银行账户，并且开户行主要包含农、工、商、建、招、交等多家银行，甚至有一些部门开设了多家银行的账户。“差”主要表现在企业在资金利用效率上很差。由于银行账户数量众多，且财务会计机构又相对分散，所以造成大量资金不能及时进行整合、利用，这样便无法完成企业整体流动资金的正常运转。

（二）紊乱的财务会计行为管理

直到目前，还有很多企业存在着各管理部门职责权利不明确的状况，这直接引起了各管理部门的分流以及各部门之间相互推诿责任的问题。与此同时，各部门的财务会计部门在这种环境下也容易出现管理局面混乱对的情况，相关工作人员不清楚该听哪一部门的管理。从某种意义上来讲，管理部门间不明确的责权问题是导致财务会计管理局面混乱的直接因素，这一情况发生的同时也势必会导致资金处理的不及时、不到位以及大量资金利用效率低下等问题。

（三）市场经济和风险投资之间的问题

面对复杂的社会环境以及竞争日益激烈的市场环境，怎样建立一套高效的内部控制系统，并在具体工作当中充分利用，发挥其积极作用，这是现阶段我们应首要解决的问题。目前部分企业由于对市场运行规律的认识程度不够以及相关财务会计管理经验的匮乏，造成大量无效资金投入和死账、烂账等问题的出现，这些问题也无疑给财务会计工作带来了较多麻烦。这种情况通常会造成一些财务会计对分内工作敷衍了事，未能发挥自身岗位的作用，结果导致信息记录以及传递的失真。

三、加强内控制度建设对规范财务会计行为的重要性

（一）强化内控管理制度，处理好财务会计行为管理问题

财务会计在管理上长期存在的“散”、“乱”、“差”问题严重困扰着企业的发展，财务会计行为管理不到位也会对企业发展带来消极影响。所以，应切实以强化内控管理制度为着手点，建立健全行之有效的内控管理制度，站在经济主体的方向管束会计行为，把全部财务会计管理完成集中，对财务会计机构及其相关工作人员集中管理以及资金集中管理的方法，并使企业内部各部门间进行互相监督、互相促进、互相制衡，将企业内部财务会计行为控制在相对合理的范围以内。这样做的好处，不仅在于能够有效将分散于各部门财务会计进行制度化管理，利于规范全部财务会计行为，也将会把企业的资金集中起来。这样不管是在资金周转还是在财务管理投资方面，都将变得更系统、更简洁。

（二）加强监管力度，完善财务会计工作流程

加强企业内控制度建设，及时转变观念、走出误区、完善标准、健全机制，在相对完备且切实可行的内控管理制度下，利用有关部门制度之间的互相制衡，针对财务会计管理采取督促和监管等措施。诚然，这不但需要监控企业内部的财务会计行为，更重要的是在内控制度得到完善的同时，整理、补充、优化财务会计的工作流程。这样一方面降低了内控管理工作的难度系数，使监管与控制工作变得更为简化，另一方面也使财务会计的相关工作变得更加轻松，进而使工作效率得到一定程度的提升。

财务内控制度建设范文5

关键词：企业财务；内控制度；管理建设

改革开放以来，我国的经济逐渐从计划经济转变为市场经济，市场经济规则与制度在不断完善的过程中日益成熟，实现了企业与世界经济接轨的可能。目前，在全球经济的影响下，为了提高市场竞争力，企业必须加强内部深化改革，采取行之有效的措施解决内部管理矛盾，才能拓展生存空间，在激烈的市场环境下立于不败之地，使企业走上健康、发展的道路。

一、企业财务内控制度的含义

财务内控是企业提高管理水平、优化管理结构的一种手段，也是将企业各方面有机因素充分调动起来的重要工具。作为一种权责分配清晰、约束能力强的管理体系，它不仅可以采取有效措施降低企业财务风险概率，还能够以法律约束企业运行中出现的种种问题，保证企业财务管理工作的顺利进行，是企业财务规避风险、降低成本、提高经济收益的一剂“良药”，也体现了科学发展观的基本理念。企业财务内控的建设，避免了因不明原因导致企业财产流失，对各项成本进行核查与清算，为企业管理者进行重大决策时提供了有力帮助。一套行之有效的企业财务内控管理制度，可以视为新时期企业制度中十分重要的一种组织结构。从现阶段我国企业管理层面来看，存在的问题是比较严重的，比如企业内控环境需要整治、内控监督落实难、以及企业内控观念有待提高等等问题，如果不加以解决，企业财务管理工作的开展将会变得寸步难行。

二、企业财务内控制度在管理建设中面临的问题

第一，企业管理者对财务内控的认识层面较浅，缺乏一定的重视。与发达国家相比，我国的市场经济体系还处于一个正在成长的阶段，并且全球经济热潮的袭来导致我国企业在相对不稳定、不成熟的情况下就与外企接轨，在某种意义上存在“跟不上形势”的说法，企业在管理上就会暴露出许多问题。同时，现代化企业的特征应该与市场经济是吻合的，但是现阶段我国企业，尤其是一些老厂，在财务内部管理上沿用传统的计划经济手段，所以企业财务内控一直不受重视，企业财务管理工作有些举步维艰。由于部分企业管理者对现代化管理认识不足，缺乏有效的财务管理手段，就算企业的财务内控制度再完善也是无济于事的，在实际工作中落实难，直接影响到企业的运作和收益。如果企业管理者不能以身作则，无法适应科学、合理的财务内控体系，不仅为企业的正常运营带来更多阻碍，同时也无法保证员工效率，资源的浪费致使企业成本居高不下。所以说，企业财务内控制度需要严谨的工作态度予以执行，以企业的实际发展情况和相关的指引下制定，能够起到立竿见影的效果。第二，企业财务内控缺乏有力因素。基于财务管理的敏感性，许多企业在进行财务管理工作时都要对企业环境做出评价，如果各方面因素不符合条件是无法继续执行的，所以若想建立一套科学、合理的财务内控制度，就必须要符合企业自身发展条件，只有企业环境因素是稳定的，财务内控制度才能起到应有的作用。从目前来看，内部环境差、条件缺失是我国众多企业在财务管理方面的通病，体现在实际工作中，一方面是管理者忽视管理工作的重要性，员工的素质需要进一步提高；另一方面是人力资源内控建设落实难，管理水平有待提升，造成企业整体效率低下，使企业的发展举步维艰。第三，企业财务内控的风险评价。信息统筹是企业内控管理工作的重要环节，企业管理者能够根据信息内容做出有效决策。但是企业财务内控因素不足，直接导致信息丢失、信息存真度低的现象，而企业对信息的辨别能力往往很难达到管理需求，缺乏严谨的工作态度，管理者无法看到真实的信息，数据信息错误直接影响到企业财务内控上出现严重失误，其风险率较高。由于很多企业对财务内控的认识还停留在表层，无法顾及到其存在的隐患与风险，风险评价在实际工作中并没有起到良好的效果，缺乏有效的规章制度和评价流程，企业在没有任何保障的前提下进行信息辨识，一旦出现不可控制的风险将会为企业带来巨大损失。

三、企业财务内控制度建设的有效管理措施

首先，提高对财务内控的重视，加大内控力度。财务内控十分重要，企业管理者不仅要制定财务内控的内容，还要扮演执行和监督的角色，在整套财务内控的体系中，企业管理者无疑是落实财务内控工作的核心。现阶段企业管理者并没有将注意力放在财务内控上，管理意识和管理水平还有待提升。所以要在重视财务内控的前提下，对计划经济财务管理模式进行批判式吸收，学习先进的财务管理知识，以内控准则为工作基础，考虑到和企业实际发展，制定一套科学、合理的企业财务内控制度，减少企业成本，保证企业的持续发展，使财务管理工作能够有章可循。其次，监督体系与奖罚措施是财务内控制度必不可少的环节。监督体系的建立，标志着企业财务内控的成熟，因此，管理者要提升监督力度，根据财务内控制度的内容设立监督制度，确保财务内控工作顺利进行。一个完善的监督保障体系不仅能够提高财务内控制度的容错率，还能够帮助企业在财务内控工作中处理进行有效评估，这样一来，企业完全掌握了财务内控流程，对工作中出现的隐患进行及时解决，加强了财务内控制度的有效性，为企业的发展起到了十分重要的作用。与此同时，企业需要建立一套完善的激励机制用以调动管理者的积极性，对管理态度严谨、责任心强的人员进行物质与精神双重奖励；针对消极怠工、的人员视情节严重给予警告或处罚，为财务内控的执行提供保障。再次，良好的内部环境是企业发展的必要因素，也是企业财务内控制度建设的必备内容。众所周知，企业财务内控如果缺少有效条件是难以执行的，如果企业内部环境是优秀的，那么财务内控在实施过程中也会变得更加容易。内部环境与财务内控紧密相连，更应该体现出企业的发展方向。；其二，定期为管理者提供学习与培训的机会，提高管理水平，加大考核力度，岗位分配上采取“优上劣下”的淘汰机制，保证财务信息的可靠性与真实性，将企业管理精英的优势散发出来；其三，重视人力资源的作用，彻底监督从招聘到配置、从规划到设计以及劳务从属关系调配等方面，以相关流程安排人力资源工作，努力培养一支高水平、高素质、责任心强的专业财务内控团队，为企业的发展铺平垫稳。最后，要求企业全面建设风险评估体系。鉴于企业对财务内控制度的执行还存在种种问题，为了有效排除各项隐患，企业有必要在实际工作中对风险进行评估。可以说，内控制度的建设与风险评估是息息相关的。。另外，财务内控在准备阶段就应该进行风险预测，为企业规避风险提供有力依据。对企业财务内控进行合理的制度建设，是新时期下企业发展的必然趋势。随着改革的不断深入，企业财务将逐渐抛弃以成本集中控制为手段的传统管理模式。同时，在市场经济与全球化经济的影响下，主导各国企业的竞争因素也有了很大的改变，以资本、技术的竞争向管理竞争进行过渡，这就要求企业重视财务管理，积极建设财务内控制度，是提高企业竞争力的先决条件。

四、结语

综上所述，本文对企业财务内控制度的管理建设进行研究与分析，重点强调了现阶段我国企业在财务内控上存在的问题以及相关改善建议。新时期为企业发展带来了新机遇和新挑战，企业在展望未来的同时还要采取有效措施保证持续发展，为此，建立科学合理的财务内控体系势在必行，是企业稳定发展、迈向国际化舞台的关键步骤。

参考文献：

[1]王如愿.当代企业财务内部控制管理的路径与措施[J].江苏商论,2015(03).

[2]张德佳.加强企业内部控制,提高企业财务管理水平[J].财经界:学术版,2015(20).

[3]陈春燕.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].当代经济,2016(24).

[4]高萍.财务风险管理视角下施工企业内部控制探讨[J].企业改革与管理,2015(05).

财务内控制度建设范文6

关键词：财务管理 房地产企业 管理 财务风险

在经济快速发展的今天，各种产业层出不穷，产业的规模也在逐渐地扩大，对于一个大的企业来说，内部的财务管理是企业管理体系中非常重要一部分。内部控制是社会经济发展的必然产物，加强企业的内部财务管理建设是企业提高市场竞争能力和加强企业经济管理的必然要求。近几年来，房地产产业发展迅速，房价也越涨越高，很多房地产产业大亨都在产业飞速发展的时期赚得盆满钵满。但众所周知，房地产行业是一个高投资、高风险、高收益的行业，它在快速发展的同时，也面临着投资、筹资、资金回笼和成本失控等财务风险。所以如何加强财务风险控制，防范企业财务危机是目前我国房地产行业需要急待解决的问题。只有加强房地产企业的内部财务控制，才能使房地产企业快速、良好的持久发展。

一、财务内控制度

一个企业想要稳定持久的发展，它的内部管理是非常重要的。一个企业的内部管理包括对人员的管理和对财务的管理，企业的任何发展都需要资金的支持，资本是一个企业的基础。所以财务内控制度管理是企业管理的一个重要组成部分，对于一个企业的长远发展有着极为重大且现实的意义。财务内控制度即遵循财务战略、财务和基本财务目标，通过有效的制度形式强化对子公司及其他成员企业的财务活动的监测、督导与控制，是完善企业集团治理机制，克服目标逆向选择倾向，提高财务资源配置与使用效率的重要环节。

二、房地产企业的内部财务管理现状

由于房地产产业是一个高风险、高收益的产业，近几年来，越来越多的人看到房地产行业的商机，进而加入到房地产行业中来。房价也被炒得越来越高，人们只看到了外在的商机，注重外在的规模，而逐渐地忽视了内部的财务管理，忽略了内部的财务管理的重要性。现在的一些房地产企业对于财务内控制度不够重视，认为财务管理对于企业的管理不如外部的商机重要，所以将更多的精力放在了企业的规模和发展上。其次，企业内部的财产管理不够完善，仍有很多弊端。当然除了房地产管理者对于财务管理的不重视的现象之外，我国大多数房地产企业缺乏财务内控制度管理建设的相关经验，这也造成了我国房地产企业的财务管理体系不科学，不系统。同时对于财务的监管不到位，也是一个很严重的问题，会造成企业财务不明，会计出现差错和营私舞弊的情况。这些对于一个企业来说，都是非常严重的问题，会使房地产企业的资金出现使用不明，资金链不完整等情况。

三、财务内控制度完善对房地产企业的意义

资金对于房地产企业的发展有非常重要的作用，而资金链的短缺对于房地产企业来说是非常严重的问题。因为房地产行业是一个高投资的行业，企业财产内部控制制度作为企业重要且实用的财务控制管理制度，在对企业资金的管理中发挥着重要的作用。只有房地产企业的资金稳定，那么这个企业才有可能长期稳定的发展。现如今，房地产企业对于财产内控制度的不重视，使财产内控系统不健全，这对房地产行业的发展有极大的阻碍作用。随着社会经济的快速发展，城市化以及工业化进程的不断加剧，企业所面临的市场竞争越来越大，如果房地产行业想要在竞争如此激烈的环境下，占有一席之地，就需要加强对财务内控制度的重视。房地产企业拥有科学、系统的财务管理制度，才能更好的提升企业的核心竞争力，使企业长久稳定发展。

四、房地产企业如何更好地建设财务内控制度

为了房地产行业更好的发展，就要进一步加强企业对内部财务的管理力度，以会计制度为准绳，企业内部管理要坚持合法合规的整体性、动态性、适应性和牵制与配合等原则。第一，房地产企业要建立适合自己企业管理模式的财产管理制度，但是必须以国家的法律法规为基本准绳，在国家的规章制度之内，制定本企业切实可行的财务内控制度；第二，房地产企业的财务内控制度必须充分涉及到财务会计的各个方面，它既要符合长期的发展规划，也要注重企业的短期目标与计划，尽量做到细致和全面，使企业的发展不会出现漏洞；第三，财务内控制度要有针对性，根据房地产企业的现阶段的发展情况，针对企业的弱势方面制定相应地、切实有效的财照策，将各个环节和细节加以有效的控制，以提高企业的财务会计水准；第四，财务内控制度要有适应性原则，当今社会经济快速发展，企业发生着日新月异的变化，所以财务内控制度也要实时改变，及时的补充，以适应房地产市场的发展与变化，适应社会的发展，使企业不会被社会淘汰；第五，虽然财务内控制度要与时俱进，但同时也要保持连续性和一致性，这样才能保证企业的更好发展；第六，房地产企业的财务内控制度的建设，也要根据企业的具体经济成本而定，不能好高骛远，换而言之，企业的财务管理制度更重要的是它的操作性要强，要考虑成本效益，如果制定的财务制度不利于管理，那么就没有任何意义了。

参考文献：

[1]谢劲华.对房地产企业财务内控制度的几点思考[J].行政事业资产与财务，2014，09：142-143

[2]朱鹏.刍议房地产企业财务内控制度的建立与完善[J].中外企业家，2015，09：141-142