建立财务内控制度的重要性范例

建立财务内控制度的重要性范文1

（1）财务管理内控意识薄弱。事业单位虽为公益型的国有单位，大部分只有财务制度，没有内部控制制度，在经济活动出现问题时，缺乏决策、判定奖惩的标准。部分单位领导层认为财务人员只是负责具体的财务执行情况，无权参与单位的决策和管理过程，否认财会人员在内控方面的作用。在当前财务管理中，大部分财务人员缺乏内控意识，仍沿袭传统的管理制度，认为内控制度并不重要，以单位领导的意志来处理财务事宜，只是单纯的处理类似收付现金、银行支付、收支记账、开等基础工作。财务人员对单位内部的资金使用情况进行记录，然而缺乏行之有效地管理，更多的是着眼当前，没有制定能使单位长久正常经营的理财管理。此外，部分事业单位的财务管理已具有内控意识，然而此前并无内控的经验，而使内控制度落实不到位或者停留于空想。

（2）财务管理相关人员素质不高。多年来我国事业单位财务管理的内控意识薄弱，对财务部门也不够重视，导致工作人员的综合素质不高。首先，事业单位人员流动性较小，其财务人员也较少变更，绝大部分财务人员是在一个单位就职到退休。身处于瞬息万变的科技时代，财务管理早已今时不同往日，而事业单位内大部分在职的财务人员其财务知识仍拘泥于传统，对财务管理的重要性没有概念，缺乏内控意识，也缺乏学习新知识新事物的积极性，因此他们的工作多停滞不前。

（3）财务管理内控制度监管力度不足。自古严师出高徒，事业单位理想的财务管理内控制度，需要有国家到位的监管制度来辅助。而实际上，当前我国对事业单位的监管制度力度不足，事业单位的财务管理内控制度更是虚有形式。一方面，缺乏相应的监管制度，对财务人员的工作方式没有要求，财务人员的工作较为随意，缺少进步的动力。另一方面，制度要求事业单位收支平衡，这就使得各单位想方设法将从财政取得的拨款在年终用尽，对事业单位的财务花销的监管力度不到位，更有部分事业单位因规模小，财务人员配备不到位，内部没有形成牵制，造成漏洞，如私用等，使事业单位乃至国家利益受损。

二、事业单位财务管理内控制度的创新途径

（1）提升事业单位的内控意识。事业单位财务管理内控的合理开展，其基础在于事业单位内部正确的内控意识，能认识到内控的重要性，并明确内控的主要目的。就当前现状而言，大部分事业单位显然不具有应有的内控意识。事业单位的日常财务管理由财务人员负责，而单位负责人才具有对重大事物的决定权，因此，强化事业单位的内控意识，应先从强化单位负责人的内控意识开展。对此，国家可对各个事业单位的主要负责人进行关于内控知识的讲座，让各单位负责人了解大的内控方向，以逐渐强化事业单位整体的内控意识。

（2）健全管理。财务管理内控已愈发重要，而国家尚缺乏建立健全的内控制度。对此，国家应制定易于实行且合理到位的内控制度，首先应明确事业单位其内部部门的职能及人员职责，以合理分工，进而明确财务管理内控制度的工作内容。。此外，各事业单位应建立健全适应其实际情况且符合国家内控制度要求的财务管理制度，并明确每一笔资金的流向。

（3）健全财务管理内控的监管制度。当前我国的事业单位普遍缺乏健全的监管制度，对此应对事业单位的部门设定进行适当的调整，主要应增加对财务管理内控进行监管的部门，可通过增设内部审计部门来实现。内部审计部门的主要职责在于对事业单位的财政业务和内控制度进行的评价，了解当前业务和制度的状态，发现其中存在的不足，提供相应的改正建议，以使事业单位经济成本最小化，效益最大化。同时，为使内部审计达到更好的效果，内部审计部门应具有一定的性及权威性。

建立财务内控制度的重要性范文2

关键词：事业单位 内控制度 问题 策略

一、前言

事业单位是指国家出于社会公益目的，由国家机关举办或其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。由于事业单位工作人员局限于事业编制数额，从事财务会计专业人员的数量少，因此做好事业单位的内部控制建设及财务管理工作就比较困难。但正是因为这些实际困难存在，就更需要迫切加强事业单位内控制度的建设。一旦将根本性的制度建设问题忽略了，则事业单位的长期发展和其社会公共服务这一职能的履行均会受到严重制约。事业单位的内部控制制度建设对其深远发展及近期规划都具有非常深远的意义，具体表现有：其一，内控制度的制定和实施，能够极大程度地预防事业单位的内部出现诸多的问题，如国有资产非法挪用和侵占等；还有能够确保国有资产的规范和安全管理。其二，内控制度的有效建设有利于事业单位财务管理部门及时收集与整理各项信息，并且及时提供客观公正、准确的财务数据和会计信息，从而确保财务管理工作平稳有序的进行和单位领导做出科学正确的决策规划。其三，内控制度的制定与履行可能够最大限度的防范、等问题，能够及时防漏堵疏，从而全面提高事业单位各项工作的质量、确保事业单位的健康发展。

二、事业单位内控制度建设的重要性

（一）保证事业单位的信息准确性和完整性

如今事业单位内部出现违法乱纪现象的原因在于其内控制度完善度不够，从而经济发展落后，致使领导层不能获得准确、完整的信息，为违法乱纪的人提供了操作空间，因此，事业单位内控制度建设，尤其是信息系统内控制度建设显得比较重要。事业单位内控制度建设能够确保事业单位的信息更加准确和完整，从而有利于领导层根据这些完备、真实的信息，作出更加正确的决策。

（二）保证国有资产的安全性和完整性

针对现阶段事业单位中国有资产流失严重，国有资产管理中出现的责权不清、账实不符等问题，建立一套完善的事业单位内控制度，能够保证国有资产的安全性和完整性，杜绝部分国有资产私有化，进一步提高事业单位的国有资产的使用价值，使事业单位能够走向可持续发展的道路。

（三）挖掘出事业单位的财务价值

在我国，大部分事业单位在财务管理上，都存在不足之处，导致资金的使用效益较低，从而影响到事业单位的经济效益，对事业发展造成阻碍。因此，提高事业单位的资金使用价值，挖掘出事业单位的财务价值，必须以一套较好的内控制度为基础，由此可知，建立事业单位财务管理内控制度是比较重要的。

三、事业单位内控制度建设存在的问题

（一）内部控制制度不完善

目前我国的事业单位采取的内部控制为《内部会计控制规范》，尽管它与事业单位的发展现状相符，但其内容主要是为企业设计的，针对事业单位的实际发展方面的内容明显不足。另外，大部分事业单位的内部控制制度并未以书面形式呈现出现，而是以财会规章制度暂时替代内部控制制度来推行使用，分析问题时，多凭借工作经验，无科学的依据；内部控制范围局限在单位的各项开支标准上，忽视了业务操作的过程，出现问题时，并没有一套完善的参考标准。多数事业单位的领导层的内控意识比较薄弱，因此，单位内部没有建立一套完善的内部控制制度，而内部控制的理念更是无从谈起。

（二）领导者的内控制度意识薄弱

领导层的内控意识的树立，是内控制度建设的基础。目前许多事业单位领导忽视了内控制度建设的重要性，并未形成比较完善的事业单位内控制度理念，因此，事业单位管理多采取部门规章制度制约或上级抽查考核下级的层面，同时参与内部控制的人员多数集中在财务部门，不利于内控制度理念的推行和建设。真正参与到内部控制的人员也多是企业的财务人员。领导者的内控制度意识薄弱，导致领导层容易出现单一做决定，无法体现民主集中等问题。

（三）工作人员的综合素质不高

大部分事业单位的工作人员都存在专业水平不高、不了解内控制度、不能掌握内部控制制度的建设步骤等问题。经常出现财务人员未经专业培训，因此，在财务管理控制工作中无法胜任，只能从事简单的出纳一职，无法辨别违纪违规等行为，不能在财务管理控制中给出可行性较高的建议；国有资产的管理控制人员未经过专业培训，因此不具备管理的能力，只能在管理活动中起到仓储员的作用，缺乏国有资产的内控制度建设意识，无法准确分析国有资产中账面价值、使用价值等，不利于事业单位的经济发展和效益升值。

（四）会计核算体系不完善

；在货币资金支付上，常出现授权付款凭据不足，支票及印章管理者均为一人的现象，无法真正实现单位的内部控制；装订存档的会计凭证，多数以时间先后的顺序进行，而不分业务类型，从而出现业务类型不一的会计凭证也装订在一起，不利于财务核对及汇总工作的进行等等。受以上诸多问题的影响，多数事业单位提供的会计信息都会出现失真的现象，阻碍了致事业单位的内部审计和监督工作步伐。

四、完善事业单位内控制度建设的策略

（一）健全事业单位的内控制度

；二是不例外：内部控制制度必须以全单位人员共同参与为基础，无特殊人员存在，从而确保内部控制的公平公正性和整体性；三是相互制衡：事业单位内部的各部门之间需要形成横向的相互监督，纵向的相互牵制。在授权、记录和保管等诸多方面，还要实现相互控制，从而确保部门之间和岗位之间真正的权责分明。另外，在健全事业单位的内控制度之前，各单位在《内部会计控制规范》的基础上，根据自身的发展实际，制定出符合实情的一套内控制度方案，以确保内控制度的规范性和合理性。

（二）强化领导者的内控意识

事业单位领导者的思想理念对其发展会造成重大影响，因此，对事业单位的领导者进行内部控制培训，强化其内控意识，就显得比较重要。让领导者了解到单位内部控制的重要性，并且让其认识到内控制度给事业单位带来的利益，并为事业单位进行内部控制奠定基础。另外，还要建立起一套财务负责人与单位领导者一起负责的内部控制制度，把财务部门中的管理作用直接融入到单位的重大决策中，为领导者的决策提供较好的参考。

（三）提升工作人员的综合素质

随着我国经济的不断发展，每个工作人员都必须进行教育培训，提升自身的专业技能和综合素养。在事业单位中，财务人员不但要掌握自身的业务技能，还要了解国家的变化，并善于用所学的知识去应对各种财务问题，强化服务意识，在日常的工作中还需不断提高与人沟通、协调的能力，同时财务人员还需要具备财务管理和文字编写等的能力，掌握一定的计算机应用技巧；信息管理的人员则需要理疗信息管理对于单位的重要性，尽量保证信息及时、真实、完整，为单位提供的信息必须简要、明晰，并且具备一定的信息风险识别能力。另外，事业单位在招聘人才时，不仅要考核其专业水平，还要注重对其综合素质的考量。对在岗人员的培训与考核，也要定期进行，并实行优胜劣汰的岗位竞争机制，从而促使工作人员在工作中不断提升自己。

（四）健全会计核算体系

健全事业单位的会计核算体系，可以提高其信息质量。因此，事业单位需要不断地规范和完善会计核算工作，并高度重视单位的财务监督工作，提高会计信息的质量，从而进一步健全单位的会计核算和会计报表披露等相关制度。健全单位的会计核算体系，可以为充分发挥出内部控制的作用打下坚实的基础。

五、结束语

现阶段，事业单位的内控制度建设已经迫在眉睫，想要提高事业单位的内控制度建设整体水平，还需要总结更多的经验，并结合单位的具体实际进行。而不断总结事业单位内控制度建设中出现的问题，认真分析其利弊，事业单位各部门几个岗位之间需不断沟通协调，才能得出有效的内控制度建设的良策，为事业单位的内控制度建设打下坚实的基础，提高单位的经济效益。

参考文献：

[1]王存仙.浅析事业单位内控制度的建立与完善[J].现代经济信息.2011，12 （3）：112

[2]袁俊春.事业单位内控制度建设问题探讨[J].行政事业资产与财务，2013，4（7）：105-106

[3]陈文.浅议事业单位内控制度建设[J].现代企业教育，2013，12（6）：76-78

建立财务内控制度的重要性范文3

关键词：预算部门 财务管理 完善 内控制度

一般的财务部门内部控制，主要是为了能够全面提高自身的各项财务管理水平，同时保证财务管理信息的真实可靠性，从实现保护资产安全、资金完整之目的，并在此基础上通过最少的成本开支来获取最大的社会效益。预算部门财务管理内控制度也符合当前管理发展之趋势，符合经济发展的客观规律。因此，预算财务管理部门的内控制度在预算部门中占有的比重也越来越大，也就是说明预算财务管理部门的内控制非常重要。

一、建立和完善预算财务管理机制的重要性

随着国内市场经济的飞速发展，和市场经济的逐步建立，财务管理内部控制制度也需要进一步的完善。建立完善的财务管理内部控制制度在很大程度上可以缓解预算部门的工作压力，并且可以有效确保财务信息的真实可靠性，并在一定程度上提高资金的实际应用效率，确保资金的完整性，进而实现部门预算预期目标。由此可见，建立和完善预算财务管理部门的内控机制，对相关部门、企业和相关组织机构都有着举足轻重的作用。

二、预算部门财务管理内控制度所存在的问题

（一）财务上内控意识淡薄

虽然伴随着国内经济的飞速发展，各个领域、产业上的经济都有了一定的提高，各企、事业单位都相应的加强了财务上的管理，即使如此，仍然存在一些部门对财务管理内控制度内容、体系结构上的认识比较淡薄，仅仅注意本部门的事业发展，缺乏对内控管理活动的重视，因此内控机制也只是相关财务部门用来应付检查的空头文件。可以说，无论是部门领导的主管意识比较淡薄，还是由于重视其他环节而减轻了对内控制度的控制与管理，都会造成内部控制及实施环境恶化。拥有良好的内控制度意识，是关键时候保障内控制度实施的最基本前提。即便如此，仍有不少部门领导认为，财务部门是财务内控制度和财务管理上的主要负责部门。但内部控制若得不到很好的解决，势必会导致财务部门在预算工作上出现混乱的局面。

（二）内部控制机制不完整

从实践来看，当前国内多数财务部门均没有形成完整有效的内部控制这几只，一旦遇到财务方面的问题，都只是凭借着多年的工作经验和惯例进行处理，同时经济业务流程管控问题上也存在着一些问题，比如过于简单化、单一化。对于突发的经济事项，无法做到事前的有效控制，处理方法也仅仅局限在对经济事项事后的审批上。

（三）岗位分工严重不合理

由于财务预算部门的工作人员编制名额有限，导致了预算部门岗位人员紧张，工作节奏过于密集。一岗多位、一人多职的现象在预算部门早已司空见惯。岗位设置的不合理，使岗位上的人员职责不明确，岗位责任不清楚，久而久之，员工在潜意识上认为这样的岗位分配是合理现象，以至于影响预算审计、执行等各项工作的开展。与此同时，部门内人员的业绩考核出现不合理、不公正的现象也会随之而来。因此不同的岗位司职人员必须分离，否则一定会造成管理上混乱的局面，从而影响到正常预算工作进程。

（四）财务管理内控机制不健全

财务管理内控机制是对企事业财务管理上的重要执行依据，因此建立健全财务管理内控机制，成为财务管理工作的重要内容。从实践来看，当前很多企业部门对内控机制缺乏正确的认知，对于企业内控机制自身的重要性认识不清，因此致使财务管理部门内控机制的建立不健全，加之一些部门领导本身意识的观念占据了主要地位，从而利用会计行业为企业经营上虚化一些业绩信息等，这些行为严重的影响了预算部门财务管理内控制度的有效执行。另外，由于某些部门领导本身做出了逾矩的行为，导致预算控制制度很难落实，也就产生了一些舞弊的行为。

三、合理完善预算部门财务管理内控制度的解决方案

（一）增强预算部门内控管理意识

实践中，若想有限增强预算管理部门的内控意识，首先应当提高组织机构总的工作人员思想觉悟，全面提高账务内控水平，完善和落实预算内控机制，使其树立起科学的财务预算管理内控制度观念，以此来消减在预算内控制度上的障碍。预算部门管理人员的态度在财务管理内控制度中起到决定性的作用，也势必对预算内控制度的落实情况产生重大的影响。因此相较于普通职工，高层管理人员需要积极落实预算内控制度，并以积极的态度执行岗位要求任务，并且还要将企事业单位的财务监管工作纳入到企业重要工作的范畴之中，作为首要需要完成的一项重要任务，这样才能创造出良好的预算部门财务管理内控制度的实施环境。

（二）制定预算部门财务管理内控机制，并将其落实到实处

1、确保制度合法性与合理性

针对当前企事业单位的具体状况，预算部门的财务内控管理机制一定要符合国家法律、法规只要求，同时还要具有一定的合理性，只有这样才能保证该项内控机制的可行性。

2、制度的针对性

预算部门财务管理内控制度的建立必须从本部门的实际条件出发，针对财务管理部门的工作薄弱环节，有效地制定出切实可行的企事业单位财务管理内控机制。

3、制度的整体性

预算部门财务管理内控制度一定要控制预算财务工作的全方面，并与其他部门协调作业，若制定的制度不能为公司内干部和职工所理解，制度在执行上就一定会存在一些障碍。

4、制度的贯彻性

预算部门财务管理内控制度要具有一定的连续性，不应朝令夕改，要确保财务工作上的严肃性。

5、制度的适应性

预算部门财务管理内控制度要根据部门的变化及发展做到时时更新、补充和调整，这样才能使企业更好更平稳的发展。

6、制度的严肃性

预算部门财务管理内控制度在通过审批后具体实施的时候，部门的全体人员必须做到严格遵守，杜绝违反制度现象的发生。

（三）确保内控制度的落实措施

要确保预算部门财务管理内控制度的落实，应结合预算部门本身的情况来建立相应的内控制度，保障内控机制的有效落实，有效控制和协调成本与效益间的关系。制定部门内部审计管理机制，同时以此来全面提高内控管理人员的自身素质。

（四）加强资金资产管理

在强化预算管理过程中，应建立固定的资产明细帐和资产总账，以达到价值管理和数量管理的目的，当实际工作中有需要对固定资产进行挪用，必须先进行评估来决定是否通过。针对那些金额或数量较大的资产使用一定要重点清查，并加强产权管理以杜绝固定资产因管理不当造成的流失。

四、结束语

综上，结合国内发展的情况，对于当今的企业等诸如类似的组织机构，一定要建立起完善的预算部门财务管理内控制度，同时也要明确工作人员的具体分工。实践中，企业应当不断强化对工作人员的知识教育与培训和，从而有效提高职工思想素质，实现先进管理意识和内控意识。这样才能根据预算部门财务管理内控制度来完成工作，以达到部门既定的工作目标。

参考文献：

[1]张宏，崔松.浅谈企业预算的内部控制环境[J].财会通讯（理财版），2009，（6）

[2]施婧.通过预算管理来加强企业成本费用精细管理[J].消费导刊，2OO9（4）

[3]刘全功.新形势下加强行政事业单位财务管理的思考[J].中国乡镇企业会计，20ll，（7）

建立财务内控制度的重要性范文4

【关键词】财务管理；内控制度；精细化

【中图分类号】F275 【文献标识码】B

。建立健全企业财务管理内控制度，能够有效的提高企业的会计质量，保护企业的资产安全完整，规范企业的经营活动，促进企业的健康可持续发展。我国企业虽然已经认识到内部控制的重要意义，但是并没有充分发挥财务管理在企业经营监督管理中的作用，在财务管理内控制度的建设中还存在一些问题。因此，我国企业应该建立健全财务管理内控制度，保证国家和法律有效贯彻执行的同时，提高企业财务管理人员的素质，并且充分考虑企业财务内部控制中的薄弱环节和风险加以控制。

一、实施财务管理内控制度的重要意义

（一）实施财务管理内控制度是企业贯彻执行国家、法律和法规的要求

国家法律、法规对企业经营过程中的财务管理有着明确的要求，企业必须建立健全财务管理，规范财务管理。特别是对于上市公司来讲，还要定期披露财务报表，财务信息。通过对财务管理内控制度进行完善，能够使企业的会计信息的记录和核算准确，财务报表编制既能真实反映企业的实际情况，帮助企业节约经营成本，还能符合国家法律法规的相关要求，在法律的保障下，实现企业的稳定可持续发展。

（二）实施财务管理内控制度是企业适应现代经济发展的需求

随着经济社会的发展，企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须建立一套完善的内部控制制度以实现企业的科学化发展。内部控制以预防为主，通过设置合理的控制程序，保证生产经营各个环节的顺利进行，提前发现错误操作和舞弊行为，及时采取措施防范风险，降低企业的经营风险，适应现代市场经济的发展。

（三）实施财务管理内控制度是企业提高经营效益和自身管理水平的需求

财务管理的活动贯穿于企业投资、融资和营运资本运转的各个环节，它的管理对象是企业得以生存的经济基础。企业只有对财务活动进行有效的监督和控制，才能为企业的发展提供充足的资本，为后续经营提供保障。同时，财务管理的提高也有助于提升企业的整体管理水平，为企业的发展提供充足保障。

二、我国企业财务管理内控制度建设中存在的问题分析

（--）企业财务管理体系不够完善

有些企业没有根据国家法律法规的要求，设置专门的财务管理部门，更没有建立完善的财务管理内控制度。有些企业的财务岗位设置中存在业务交叉，有些业务没有专业的人员负责，有些业务却由多人共同负责，造成资源浪费和责任的相互推脱。有些企业没有配备充足的财务管理人员，相应的责任没有明确。有些企业虽然设置了内部控制机构，但是在运营时并没有真正发挥内控机构应有的作用，造成企业财务管理内控制度只是表面形式。

（二）企业进行财务管理的内控意识较差

。然而，部分企业在整体上缺少内控意识，对于内部控制的基本知识了解较少，特别是很多企业领导根本没有对内部控制起到应有的重视，轻视内部控制的作用及意义。有些领导虽然认识到应该建立内部控制制度，但是却对制度的实施没有引起重视，更没有切身实际的指导这项工作的开展，结果使得建立的内控制度名存实亡，根本不能发挥应有的作用。

（三）财务管理及内控制度等相关人员的综合素质不高

长期以来，与国外健全的财务管理相比，我国企业财务管理制度由于发展的时间较晚，人员配备和软件开发相对不足，导致财务管理还存在很多问题。其中，财务人员的素质是保证财务工作高效完成的重要保证。但是，很多财务人员缺乏正规的专业教育，综合素质较低，对国家的财经法律法规以及相应的规章制度的解读不到位，缺少学习精神；过多的依赖单位领导的指示，没有养成良好的思考习惯，导致财务工作的性不强，会计记录的准确性不够，财务信息的严重失真不能为企业领导决策提供参考。

三、精细化企业财务管理内控制度的对策建议

（一）加强企业经营各个环节的管理，增强财务管理的自身调节能力

财务活动是企业经营过程中重要的制度，也是提高企业管理水平的重要措施。企业在进行财务管理内控制度的制定时，首先应该考虑到企业经营过程中哪些环节较为薄弱，存在经营漏洞最大，这些环节是企业制定内部管理制度时需要重点考虑的因素。其次，企业应该根据财务会计工作的要求，对每位员工的工作职责和工作内容进行明确，制定岗位说明书，使每位员工明确自己在财务工作中所处的业务流程环节和工作的重要性，保证财务工作的每一个环节、每一名人员的行为都得到规范，切实做好财务工作。

建立财务内控制度的重要性范文5

关键词：内控制度；消防基层单位；会计

目前，我国消防基层单位现存会计内控制度多数都为宏观制度、原则性制度以及强调个人自觉性的制度较多，而微观控制制度、可操作性制度以及强制性制度较少。外加社会经济快速发展，促使消防基层单位产生更多新型经济业务，其相应的会计事物量逐渐增加，以往内控制度已经无法满足新形势下消防基层单位财务管控的实际需求。而通过强化内部控制主体意识、加强人员对内控的认识、强化制度实效性以及完善会计部门运作机制能够有效提升消防管理水平。

一、消防基层单位会计内部控制制度建立原则

(一)有效性原则消防基层单位在建立会计内部控制制度过程中，应首要坚持有效性原则，保证会计制度具有绝对的权威性。无论是落实环节还是正式实施过程中，绝不允许存在个别例外，单位内各层级部门和岗位必须贯彻落实，任意成员都不具备违约制度的权利，保证会计内部控制制度不被任何人超越。

(二)审慎性原则消防基层单位建立会计内部控制制度的主要目的是提升自身风险防御能力，保证出现风险在掌控范围内。对此，会计内部控制制度必须从审慎角度出发，充分考虑消防本级单位、直属单位以及基层大队、中队等各层级部门的会计业务流程，全面做好各个环节的风险防范，并制定科学合理的操作流程与控制措施，从根本上降低风险发生概率，并根据以往经验制定风险补救措施，坚持审慎性原则是确保会计内部控制制度有效性的关键性原则[1]。

(三)全面性原则由于会计涉及内容较多，各项财务信息较为复杂，建立会计内部控制制度必须具备全面性和完整性，保证制度内容覆盖消防的各个部门，避免管理空白和管理死角，保证每个细节都得到有效管控。若其中一个环节出现制度漏洞则造成其它制度管理无效[2]。所以，建立会计内部控制制度坚持全面性原则是最大限度发挥该项制度作用的重要保障。

(四)及时性原则现阶段我国处于经济转型的关键时期，消防受经济大环境影响，其建立和完善会计内部控制制度也应紧跟变化形式，尤其是消防基层单位，在建立会计内控制度过程中，应综合考虑国家财经信息、国家倾向以及消防整体布局与财务状况等，制定适用于当下形势发展的会计内控制度。同时针对现存会计内控制度应充分结合业务变化特点，进行适当调整和完善。

二、消防基层单位会计内部控制现存问题

(一)内部控制制度不完善现阶段消防基层单位现存会计内控制度多数都为宏观制度、原则性制度以及强调个人自觉性的制度较多，而微观控制制度、可操作性制度以及强制性制度较少。近年来，我国社会经济快速发展，消防基层单位逐渐产生新型经济业务，促使相应的会计事物逐渐增加，以往的会计内控制度、相关措施以及配套岗位相对滞后，已经无法满足新形式下消防基层单位加强会计控制的实际需求，对现有会计活动的控制力逐渐减弱，这种现象为谋不当利益者提供契机，增加了消防的财务风险。

(二)内部控制制度不严谨消防基层单位会计内控制度不严谨主要体现在三个方面：首先，编制局限性。现阶段消防财务部门处于人少事多的状态，这种现象促使财务部门工作重心发生偏离，日常业务处理耗费大量时间。特别是针对基层单位的财务部门，涉及财务项目较多，包括内部、地方以及基建等经费开支，其中超过50%以上的时间都在处理日常业务，从而导致严谨、层次化的会计内控制度无法得到有效执行；其次，利益因素[3]。单位中人员人情关系复杂、利益纠缠等因素对会计内控制度缺乏原则性，在人情面前财务人员存在处理方式不得当、降低相应标准等现象，不仅影响了会计内控制度的有效性，同时并未充分体现内控制度的公平性、公正性以及公开性，促使财务人员缺乏严肃对待财务工作的态度；最后，奖惩缺乏合理性。奖惩机制是提升工作人员积极性的重要途径，在开展会计工作中相应制度并未切实执行，或针对财务执行内控制度并未建立配套标准，执行制度得到切实效果并未得到相应奖励，同时执行情况不佳，对内部控制力造成不良影响的，如未出现较大问题，并不会对其进行惩罚，最终使会计内控制度缺乏震慑力。

(三)内部控制人员意识淡薄内部控制人员意识淡薄具体体现在两方面：一方面，缺乏监控积极性。在消防基层单位的财务人员普遍存在对会计内控制度认识不足或缺乏正确认识的现象。同时单位财务工作繁重、业务广泛是客观存在的，财务人员从内心抵触会计监控工作。部分财务人员及时发展问题也选择漠视不管，对于审核过程中出现的错位问题一概略过，在出纳付款环节并不会对其进行责任追究。会计对出纳工作不予审查，出纳同样不监管会计工作，同时部分财务人员认为自己工作是的，不与其他人发生关系，自己更没有必要对他人工作过多干涉。另一方面，缺乏监控方法[4]。消防单位会计内控制度主要是人进行设计和操作的，然而现阶段财务人员普遍存在对内控制度、法规以及相关内容掌握不够全面，这对提升内控效果形成阻碍因素。

三、消防基层单位会计内部控制对策

(一)强化内部控制主体意识加强消防基层单位会计内控，提升工作人员主题意识至关重要。。其一从领导层面提升会计内控制度的高度，提升整体人员参与执行的积极性。领导应将会计内控制度加入工作议程当中，重视内控制度作用，结合财务部门价值意见，全面推行内控制度在财务部门实行，并加强内控制度与部门管理者政绩的相关性，促使会计控制管理得到进一步落实[5]。其二，财务人员认真履行职责，严格按照会计内控制度完成相应工作流程，全面掌握内控制度内容，在各项工作中贯彻实施，坚决地质违法乱纪的财务活动。加强财务人员培训，提升主体意识，让每个人都认识到内控制度对加强财务管理的重要性，提升执行能力；第二，增加财务整体人员的责任感。根据财务部门岗位规定，对职位进行责任划分，针对性的检查制度执行情况，重点加强财务收支、资金动向等财务的监管，从而保证会计内控制度有效性。

(二)完善会计部门运作机制一方面，建立科学合理的会计管理系统，充分体现财务部门的性。消防在开展各项活动过程中，会产生相应的财务活动记录，通过会计全面反映出消防的运作成果，会计会全面纠正其中一任意环节出现的纰漏。对此建立科学合理的会计管理系统能够有效记录、报告并监督相应的财务活动，从而充分体现会计系统的性。另一方面，针对财务人员结合业务特点和岗位需求，根据业务发展和创新的不同阶段制定差异化目标，并利用短期集训、培训以及岗位实践等方式进行综合培训。其中培训要突破基础财务内容范畴，加深知识广度与深度，让会计人员明确个人应尽的义务和职责。同时针对重要岗位的财务人员实行轮岗机制，其中包括出纳以及固定资产、债券债务、业务经费、行政经费以及生活等各项经费的核算，定期进行岗位调换，从而提升会计部门的运作能力。

(三)强化内部控制实效为有效强化会计内控实效，消防应加强外部监督，从而促进会计内控制度全面实行。对于加强内控控制而言，监督工作是保证发挥制度效果的重要举措，会计内控制度在完善、在全面，缺乏外部监督也会对效果产生一定影响。因此，消防可制定上级机关和审计部门对财务部门进行全面监督，充分保证内控制度效果发挥，但在监督过程中应避免重复监督、重复检查的现象。同时消除财务人员的侥幸心理，提升监管力度，发现问题及时解决，持续跟踪事件发展情况，选择合理、有效的管理措施对问题进行纠正，保证会计内控制度的权威性，督促财务人员履行自身职责。对于监督方面应避免出现形式主义，致力解决实质性问题，发现问题绝不隐瞒，在最短时间内提供合理解决方案，从而强化会计内控制度实效性[6]。

(四)提高内部控制人员意识坚持“以人为本”的培训原则，提升财务人员整体综合素质。人是制定制度和执行制度的主体，人员素质是决定内控制度执行效果的关键因素。消防基层单位应合理安排轮流上岗时间，组织竞赛形式的相关知识学习，并进行严格考核，针对考核结果充分结合奖惩机制，根据考核分数给予成绩优秀工作人员一定嘉奖，而不合格者则进行相应惩罚，采取强制性措施提升参与会计内控制度人员控制意识，从而提升财务人员业务能力，并为为全面推行会计内控制度奠定基础。

四、结论

综上所述，结合消防基层单位会计情况，加强配套控制制度建设对保护资产、提升管理水平以及保证会计信息真实性具有重要意义。近年来，各大企业广泛选择强化企业内部控制的方式提升企业管理水平，对此消防也可将控制论相关内容作为加强基层单位会计管控的指导意见，完善控制制度，确保组织结构、内控制度的合理性，从而为消防强化财务管理奠定基础。

参考文献：

[1]佘沅原.论消防基层单位预算执行存在的问题及措施建议[J].会计师，2016(20)：63-.

[2]罗林刚.消防会计管理实效性及提升方式分析[J].中国国际财经(中英文)，2016(19)：98.

[3]吴雄栋.浅谈如何完善消防会计集中核算工作[J].财经界(学术版)，2014(18)：157.

[4]王擎.有关消防会计管理实效性的深入探究[J].财经界(学术版)，2012(12)：145.

[5]朱春艳.浅析消防基层单位财务管理工作现状及对策[J].理论观察，2010(06)：172-173.

建立财务内控制度的重要性范文6

内部会计控制必要性措施

一、建立内部会计控制制度的必要性

内部会计控制，实质上就是通过单位内部各部门、各岗位、各成员在经济业务上相互牵制、相互监督、相互审计，以保证会计信息的可靠性，最终实现会计工作的真实有效运行。建立健全单位内部会计控制制度，是贯彻执行国家会计法律、法规、规章、制度，保证单位会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作的重要手段。实践证明，建立并严格执行内部会计控制制度的单位，会计基础工作就比较扎实，会计工作在经济管理中就能有效发挥作用。

（一）会计内控制度的建立，促进了企业持续健康发展

内部会计控制是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业各项工作的正常进行和经营管理水平的提高有着重要的作用。通过建立健全有效的内部会计控制制度，不但能够规范经营者的行为，而且能够促使所有者建立一种科学合理的激励与约束机制，以调动经营者管理好企业、赚取利的积极性，从而促使现代企业平衡、稳定、协调地发展。

（二）会计内控制度的建立，促进了会计法规的贯彻落实

根据《会计法》的要求，《内部会计控制规范》对内部会计控制做出了详细的规定，要求单位内部会计控制做到职责相分，相互监督，互相审计，那么建立健全内部会计控制制度，可以有效贯彻执行《会计法》、《内部会计控制规范》等会计法律法规，保证会计法律法规得到有效贯彻和执行。

（三）会计内部控制的建立，有效的保证了会计信息的真实完整，防止了舞弊行为的发生

真实合法的会计资料依赖于健全有效的内部会计控制制度，通过加强内部会计控制，可以明确岗位分工，使会计各个工作程序顺利衔接，进而使单位会计行为合法有效。在会计工作中，由于的不完善，监督不力，依然会有舞弊行为和职业犯罪的行为发生，通过加强会计内部牵制，可以使各个管理环节相互衔接，相互牵制，进而可以或减少舞弊行为的发生。

二、企业会计内控制度存在的主要问题

（一）对内部会计控制不重视

我国企业对内部会计控制制度普遍认识不足、重视不够。一些企业的管理者，不根据企业实际情况制定内控制度，在内控制度建设方面只做表面文章，以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度是否符合企业情况。更多的企业是有章不循、违章不究，“重制定，轻执行”，把制度建设和制度执行当成两回事，财务规章制度往往只是高挂墙上，很难严格有效贯彻履行，这使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。

（二）内部会计控制体系不完善。

单位内部会计控制能否有效地执行，需要各方的监督，如的监督、社会的监督以及单位内部自身的监督，只有三者进行科学有效的监督，内部会计控制制度才能发挥应有的作用，然而在实际工作中三方监督执行标准不一，管理不力，信息沟通障碍，未能形成科学有效完整的监督约束力。

（三）会计人员素质偏低，会计内部职能缺失

大多数企业对会计人员重使用、轻培养，造成会计人员的整体素质偏低、业务能力较低。一些企业，会计人员身兼数职，这些岗位甚至是不相容的，这就为将来的舞弊行为埋下了种子。还有一些会计人员未能及时提高自身知识储备以及工作能力，影响其会计监督职能的发挥。而在企业中重核算轻监督现象严重，例如，在会计报表的填报上只是仅仅是机械式的填报，而对于报表内容和指标之间的关系，很少有专门人员进行分析，这不仅淡化了会计在企业内部的核心地位和参谋决策的作用，还导致会计内部职能缺失。

三、完善内部会计控制制度的具体措施

（一）提升内部会计控制重视程度

首先，内部会计控制制度的执行，需要企业管理层的自觉规范，企业管理层应充分认识内控对于企业发展的重要意义，提高遵守制度的自觉性，以身作则，率先垂范，保证会计内部控制制度的贯彻执行。其次，企业管理者应深入到企业的各个部门，了解企业的实际情况，因地制宜地制定本单位的内部会计控制制度及程序，使会计内控制度的建设符合企业发展的需要。再次，要加大对内控制度的宣传，很多会计人员以及管理层对内部会计控制制度的认识程度不够，进而影响了内控制度的执行力，只有运用多种形式和途径进行宣传推广，让企业会计内部控制深入每一员工心目，从内控角度出发来规范自己的工作，各部门才能真正做到分工协作、自觉遵守。

（二）健全会计内部控制体系

财政部门作为会计主管部门，应加大对企业管理层和会计等相关人员的宣传教育，让他们认识到实施内部控制的重要性，从而建立起良好的内部控制实施环境，否则再好的制度也是形同虚设。企业内部审计部门，作为企业内部控制系统的一个组成部分，要及时发现内部会计控制中出现的问题，检查企业内部控制制度的执行情况，并对执行过程中存在的问题及时进行修正，并对其有效性、合理性、经济性进行评价，为企业优化管理提出意见和建议。

（三）不断提高财务人员的素质

第一，要经常对企业的财会人员进行业务培训，提高会计人员的思想觉悟和业务水平，加强法治教育和职业道德教育，不断提高会计人员专业技能水平和内部会计控制能力。第二，建立会计人员岗位监督责任制，在企业经营活动的各个环节，会计人员步步跟踪，监督到位，具体到每一项业务都有相关的责任人承担。第三，企业定期对相关部门负责人及职工进行内控知识的教育，让每一个员工都树立企业应在内部控制制度的约束下开展经营活动的理念，知晓自己的一举一动都要受到内部会计控制制度的牵制和约束，进而保证内部会计控制有效发挥。

总之，会计内部控制是企业内部控制的重要组成部分，是企业实现经营管理目标的基本保障。所以企业不断建立和完善内部会计控制制度，不断提高企业的竞争力和经济效益，使企业在激烈的市场竞争环境中持续、健康、稳定的发展。

参考文献：

[1]徐建平.浅析企业会计内部控制存在的风险及对策[J].中国经贸，2016（4）.