收入支出管理内部控制制度

收入支出管理内部控制制度 一、总则

为规范公司的财务管理，加强对收入支出的监督和控制，确保资金的安全性和合理性，特制定本收入支出管理内部控制制度。

二、职责分工

1.财务主管：负责公司的财务管理工作，监督和审核公司各项经济活动的合法性、准确性和完整性。

2.会计：按照《中华人民共和国会计法》及相关法律法规进行会计核算，并及时编制各类财务报表。

3.出纳：负责公司现金流转和银行账户管理，保证资金安全。

4.审计人员：对公司的财务状况进行内部审计，发现问题及时提出处理意见。

三、收入管理

1.收款流程

（1）销售人员在销售完成后填写销售单，并将销售单交给财务主管审核确认；

（2）确认后，由出纳按照销售单金额开具，并将交给客户；

（3）客户支付货款后，将货款存入公司指定银行账户或直接交给出纳；

（4）出纳接收到货款后在收款记录表中登记并存入银行账户。

2.收入核算

（1）会计按照《中华人民共和国会计法》及相关法律法规进行会计核算；

（2）财务主管对会计核算结果进行审核确认；

（3）审计人员对公司的收入情况进行内部审计。

四、支出管理

1.支出流程

（1）员工填写报销单，报销单需注明费用明细、金额、时间等相关信息，并需附上原始凭证；

（2）报销单经过部门主管审核后，提交给财务主管审核确认；

（3）确认后，由出纳按照报销单金额开具支票或转账支付；

（4）出纳在支出记录表中登记支出情况。

2.支出核算

（1）会计按照《中华人民共和国会计法》及相关法律法规进行会计核算；

（2）财务主管对会计核算结果进行审核确认；

（3）审计人员对公司的支出情况进行内部审计。

五、资金管理

1.现金管理

（1）公司设立现金备用金账户，由财务主管掌管备用金的存取和使用，并定期清点备用金余额；

（2）现金日常使用应有专门制度，每次领取应填写领款单，并在领款单上注明用途和金额；

（3）现金支出应当有专人负责，每笔支出都要有相应的凭证和记录。

2.银行账户管理

（1）公司设立银行账户，由财务主管掌管账户的存取和使用，并定期对账户余额进行核对和清点；

（2）银行账户的开户、注销、变更等操作必须经过财务主管审批并有相应的文件记录；

（3）银行账户密码应定期更换，并由财务主管保管。

六、内部控制

1.会计核算内部控制

（1）会计核算应按照《中华人民共和国会计法》及相关法律法规进行，确保会计处理准确、完整、合法；

（2）会计人员必须熟悉公司业务流程，了解各项业务的具体情况，避免因不了解业务而产生错误；

（3）会计人员必须严格遵守会计职业道德规范，不得参与任何违法违规的活动。

2.审计内部控制

（1）审计人员必须开展工作，不受其他部门干扰；

（2）审计人员在工作中要严格保守商业机密，不得泄露公司的财务信息；

（3）审计人员应当按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规进行审计工作，发现问题及时提出处理意见。

七、违规处理

对于违反本制度的行为，将根据公司相应制度进行处理，并可能会承

担相应的经济责任。 八、附则

1.本制度自公布之日起执行；

2.本制度的解释权归公司所有。