四、计算题：（每题6分，共计5题，共计30分）
1 某商贸公司当月发生几笔购销业务：
(1)购入货物取得的专用上注明货价金额是200万元；同时，支付货物运输费用，取得的货运上注明的款额是3万元。
(2)销售货物，开具的专用上注明的销售价款为500万元；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元（已扣除收购旧货支付的款额6万元）； (3)定制一批广告性质的礼品，分送给客户及购货人，制作单位开具的专用上注明的价款为8万元。
假设上述各项购销货物税率均为17%，请计算该商贸公司当月应缴纳的金。
/ 500*17%+86*17%+8*17%-200*17%-3*7%=66
2 某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具专用注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳税额。
进口环节：700*（1+10%）*17%=130.90万元 销售环节：1 800*17%=306万元
3 某企业为一般纳税人，2002年6月发生以下业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，税率为17%，支付运输费400000元；购进一台成套设备，不含税价值600000元，税率为17%；将价值为100000元（不含税）的钢材用于建造本企业的职工宿舍，企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，计算该企业当月的进项税额、销项税额和应纳税额。 / 销项税额=1000000×17%=170000（元）
进项税额=2000000×17%+400000×7%-100000×17%=351000（元） 应纳税额=170000-351000=-181000（元）
4 某机械厂为一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：
（1）10日开出专用，销售甲产品50台，不含税单价8000元，并交于购方。
（2）将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类产品销售价格
（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元计50000元。 （4）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元，税率为17%。计算机械厂该月应纳多少？
/ 应纳=50×8000×17%+20×6000×（1+10%）×17%-（70000-1000×50×17%）=240（元）
5 某商贸企业（一般纳税人）2003年3月发生以下经济业务：
1）购入商品一批，取得专用上注明的价款为200万元，同时，
支付货物运费3.3万元，其中建设基金0.3万元，货款本月支付。
2）委托某单位加工制作一批礼品，支付加工费5万元，取得的专用上注明的额为0.85万元。
3）向当地学校赠送商品一批，不含税价为10万元。 4）本月销售商品110万元（不含税），其中30万元为免税商品的销售收入。 计算企业应纳多少。
/ 销项税额10*17%+（110-30）*17%=15.3（万元） 进项税额=200×17%+3.3×7%+0.85=35.081（万元） 分摊免税商品进项税额=35.081×30/120=8.77(万元) 则可抵扣的进项税额=35.081-8.77=26.311(万元) 应纳税额=15.3-26.311= -11.011(万元)
6 某商贸公司，7月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为180万元，按规定应缴纳关税36万元，假定进口的应税消费品的消费税税率为10%。请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。 / 组价=（180+36）÷（1-10%）=240（万元） 应纳税额=240×10%=24（万元）
7 某酒厂为一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒60000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。该酒厂本月应纳消费税税额。 / 白：60000×0.5+105000×20%+4680÷17%×20%+9360÷17%×20%=53400元 啤：2900+1170÷（1+17%）÷150=2906.67元<3000元——220 150×220=33000元 534000+33000=800元
8 某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，当年收入情况如下：
（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；
（2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元； （3）美容美发、中医按摩收入150万元； （4）非核算的小卖部销售收入60万元；
（5）餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）； （6）与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元；
（7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元； （8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
（注：除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地的省规定，其它娱乐业项目的营业税税率为5%）
要求：计算娱乐业公司当年应缴纳的营业税； / 应纳营业税=220×5%+（400+100）×20%+120×5%+150×5%+60×5%+600×5%+（76+4）×5%+10×5%=162（万元）
9 某卷烟厂系一般纳税企业，2005年1月发出价值20万元的烟叶，委托另一烟厂加工烟丝，支付加工费10万元，1.7万元，受托方无同类产品销售价格。企业当月收回烟丝加工成甲级卷烟销售共取得含收入46.8万元，请计算受托方代收代缴的消费税和企业本月应纳消费税额。（假设甲类卷烟消费税税率为50％，烟丝税率为30％）
/ 受托方代收消费税额＝组成计税价格×消费税税率
＝（200000＋100000）÷（1－30％）×30％ ＝128571.42（元） 该卷烟厂本月实际应纳消费税额
＝468000÷（1＋17％）×50％－128571.42 ＝71428.58（元）
10 A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用消费税税率为30%受托的B厂没有同类产品的销售价格。A厂将委加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品，然后销售，取得销售收入额000元（不含），适用消费税税率40%，请计算A厂实际负担的消费税税额。 / 组价=（54000+9000）/（1-30%）=90000*30%=27000 27000/2+000*40%-27000/2=35600
11 某药用酒厂生产用白酒泡制的药酒，当月销售额为180万元，当月月初库存外购白酒账面余额为70万元，当月购进白酒30万元，月末库存外购白酒账面余额为50万元。请计算该厂当月销售药酒应纳消费税税额（白酒消费税税率为20%，药酒消费税税率10%，上述款额均不含）。 / 180*10%-50*20%=8万元
12 某市今年1月份歌厅收入50 000元，卡拉OK包房收入80 000元，饮食部收入90 000元。请计算该当月应该缴纳的营业税税额。（饮食收入营业税率5%，其他20%）
/ (50000+80000)*20%+90000*5%=30500
13 某丝绸进出口公司出口生丝一批离岸价格是550万元，出口税率为100%，试计算该公司出口货物的完税价格。 / 550/(1+100%)*100%=275万元
14 某城建公司为修建城市地铁，从日本进口设备一批，货价200万元，包装费五万元。起运后至入关前运费12万元，到货后调试费8万元。假设进口货物关税税率15%，请计算该单位应纳进口关税。 / 200+5+12=217*15%=32.55
15 某大学陈教授2007年3月取得如下收入：
(1)工资收入2300元;
(2)一次性稿费收入5000元； (3)一次性讲学收入500元；
(4)一次性翻译资料收入3000元； (5)到期国债利息收入1268元
⑹出租用于居住的住房，取得租金收入3000元 要求：计算陈教授当月应纳个人所得税税额。 / 300*5%=15
5000（1—20%）*20%=800 （3000-800）*20%=440
