东政办发„2011‟ 号
东港区办公室
关于转发区审计局2010年度区级预算执行
审计工作总体方案的通知
各镇、事处，高新区管委，区各部门，区属各企事业单位，国家、省、市属驻东港各单位：
区审计局《2010年度区级预算执行审计工作总体方案》已经区同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。
二〇一一年三月 日
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2010年度区级预算执行审计工作总体方案
区审计局 （2011年3月1日）
为认真贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，切实做好2010年度区级预算执行审计工作，根据省、市审计机关统一部署，结合我区实际，制定如下工作方案。
一、指导思想和基本原则
2010年度区级预算执行审计工作总的指导思想是：坚持以科学发展观为统领，全面贯彻落实党的十七大和十七届五中全会精神，按照总理关于“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”的指示要求，牢固树立科学审计理念，充分发挥审计保障经济运行的“免疫系统”功能，服务全区经济社会率先优质发展。在总体把握2010年度区级预算执行情况的基础上，以“维护财政安全、防范财政风险、促进财政改革、规范财政管理、提高财政绩效”为目标，客观评价2010年度区级财政管理工作的主要成效，揭示存在的突出问题，从、机制、制度层面提出改进预算管理的建议，保障和省、市、区重大经济决策部署的贯彻落实。
2010年度区级预算执行审计工作将突出“五个重点”，并把握“三个有利于”的原则。五个重点：一是突出整体性。注重对总体情况的把握，摸清财政家底，揭示存在的问题，从总体上做出分析和评价。二是突出宏观性。紧紧围绕区委、区中心工作，重点
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关注民生工程和民生资金，加强对重点部门和重要资金的审计，积极发挥审计监督的“免疫系统”功能。三是突出效益性。在坚持真实、合法审计的基础上，从不同角度对影响财政资金效益的突出问题进行剖析。四是突出建设性。紧扣预算执行主题，准确把握审计重点，深化审计内容，全面、系统地反映区级预算执行、预算资金分配使用和财政改革进程中的突出问题，从、机制和制度层面提出对策建议，促进财政规范管理。五是突出创新性。创新审计组织方式、审计内容和审计手段，加大揭示问题的力度和深度，提高预算执行审计工作成效。三个有利于：一是有利于区加强对地方财政收支的管理；二是有利于区常委会加强对地方财政预算执行和其他财政收支的监督；三是有利于促进区财政、税务及其他部门依法有效地履行预算管理职责。
二、审计范围
主要对2010年度区级预算执行和其他财政资金收支情况进行审计；对区直部门单位的预算执行情况的审计，使用2010年度领导干部任期经济责任审计结果，不再重复安排审计。
（一）区财政局、地税局等有关部门具体组织实施的财政预算收支、管理等情况。
（二）土地出让金收支情况、性债务情况、抗旱资金使用及物资管理情况、农村低保发放管理情况，以及扩大内需及省资金管理使用情况。
三、审计的重点内容
（一）对区财政局具体组织实施区级预算执行情况的审计。
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围绕区级预算执行的真实性、合法性和效益性，以促进落实财政、推进财政改革、规范预算管理、提高财政资金使用效益为目标，重点审计以下内容：
1.财政贯彻执行情况。摸清区级财政资金规模及支出结构，检查有关财政是否贯彻落实到位，运行是否有效，分析制度缺陷，促进完善财政和管理制度。
2.区级预算收支完成情况。从总体上分析区级预算执行结果的真实性、完整性，关注各项收入、支出是否按照规定纳入预算管理，有无“体外循环”的问题。检查性基金、国有资本经营收益、专项收入、国有资源有偿使用收入、债务收入、转移性收入等是否按照规定纳入预算管理，是否全部编入预算，各项支出是否据实完整列报，有无人为调节预算收支进度等问题。预算超收收入的安排和使用是否合规，是否按规定报经批准，重点关注资金投向的合理性、效益性。
3.各项财政资金管理、分配、使用情况。对参与重大资金分配的相关部门进行检查，摸清各项资金是否及时足额拨付到位，有无隐瞒截留、挤占挪用等问题；各项转移支付资金管理是否规范，有无项目设置过多过散、资金多头管理、交叉重复等问题；转移支付资金是否按照规定编入年初预算，有无脱离和监督的问题；资金分配是否严格，有无滞留预算指标、转移资金以及年底集中分配造成结转资金过大等问题。
4.财政资金安全情况。摸清财政家底，着力保障财政资金安全有效使用。重点关注财政资金在国库和商业银行的结存和管理情况，
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检查有无账户设置过多、资金管理分散、乱转乱存、滞留沉淀等影响资金使用效益的问题，促进财政资金规范管理，提高财政资金使用效益。
5.区级性债务情况。从园区建设、基础设施投入、上级财政借款、金融机构借款、扩大内需借款等方面，摸清地方性债务规模、结构、资金投向、管理状况及偿还情况，重点关注债务的规模、类型和结构是否合理，资金投向是否符合科学发展的要求，债务风险是否得到有效控制，融资渠道和资金来源是否合规。
6.土地出让金收支情况。揭示用地企业是否按土地出让或土地成交确认书等相关约定缴纳出让金和有关规费，是否按土地出让合同约定期限进行开发、利用土地，是否按规定缴纳土地闲置费。检查有无长期欠缴土地出让金的问题，对新增加的欠缴土地出让金监管是否到位。重点关注有无违规返还用地企业基础设施配套费或违规列支其他费用的问题。通过专项审计调查，进一步揭露土地出让金征管过程中存在的问题，规范土地出让金缴交程序，促进建立健全长效监督机制。
（二）对区地税局税收征管情况的审计。根据省、市审计机关统一安排，重点审计以下内容：
1.税收执行情况。审查地税部门执行《税收征收管理法》及其实施细则、法定减免税等情况，特别对出台的一系列结构性减税的执行效果进行检查，查看有无违规制定执行减、免、缓税，变相包税，越权办理减、免、缓税等问题。
2.税收征管情况。以地税部门履行税收征管职责为主线，通过延
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伸审计纳税企业的税款缴纳情况，揭示纳税企业存在的偷税、漏税、欠税等违反税收法规行为，重点检查城镇土地使用税、土地等税收的征管情况，反映当前地税部门在税收征管中存在的漏洞和问题。关注税收成本及镇、街道在全区区域内互相争引税款、扰乱税收秩序的问题。
（三）对区直部门单位预算执行情况的审计。统筹使用2010年度领导干部经济责任审计结果，除完成2010年度经济责任审计规定的内容外，紧紧围绕“预算执行”这一主题，检查预算资金管理与核算的真实性、完整性、效益性，预算管理及财务核算的规范性。重点关注以下内容：
1.预算执行总体情况。把握部门单位年初预算、追加预算和执行结果的总体情况，分析各类收支规模和结构，检查部门单位有无预算编制口径不统一、预算编制不完整、执行不严格等问题。继续关注追加预算的合理性、合规性，分析追加预算的规模和结构，有无不打入年初预算而通过追加预算分配资金，以及支出项目不落实，影响财政资金有效使用等问题。关注落实综合预算管理制度情况，部门取得的各项收入是否按规定全部编入部门预算，各项支出是否符合综合预算管理的规定，关注部门经费支出与其收取行政性收费或预算收入“挂钩”等问题。
2.非税收入收缴管理情况。检查非税收入执行预算管理、“票款分离”、收支两条线等规定的执行情况，关注部门单位收取的行政事业性收费是否合规，有无自定收费项目、超标准、超范围收费以及无证收费等问题。关注以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义
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套取资金，以虚列支出转出资金、上下级单位之间相互转移资金等方式设立“账外账”、“小金库”等问题。
3.资金支出管理情况。检查部门单位各项支出核算和管理是否严格规范，有无混收混支、挤占项目资金，以及通过往来款核算收支、结余资金长期挂账等问题；是否按照批准的预算和财政制度拨付使用资金，有无擅自提高标准、自定项目和扩大范围发放奖金补贴，有无将部门支出转嫁到所属单位，以及虚列支出造成部门决算不真实等问题。检查部门单位是否严格执行国库集中支付制度，有无违规开设银行账户和通过二、三级单位转移财政资金等问题。
4.重点专项资金分配使用情况。检查部门行业性、系统性专项资金的合规性、及时性和效益性，分配拨付是否及时到位，资金使用是否合规有效，会计核算是否严格规范，有无长期滞留、挤占挪用以及闲置浪费等问题。
5.行政运行成本情况。分析部门单位行政支出成本，办公、交通、培训、招待、招商引资、差旅、会议等几项费用的合理性。重点检查以“会议费”、“咨询费”、“工程购建、修缮”、“办公用品”等名义报销的真实性，检查有无使用内容、金额与实际不符的报销，或使用不合规票据虚列支出、套取资金等问题。
6.财政财务管理内控情况。关注部门单位是否根据本行业、本系统特点加强内部控制管理，资金和资产等管理制度是否健全有效，执行财务管理和会计核算等制度是否严格，有无人为调节收支科目，编造虚假会计信息等问题。
四、审计工作组织安排
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为搞好2010年度区级预算执行和其他财政资金收支审计，区审计局统筹调配审计资源，分别组成财政审计组、地税审计组、专项审计调查组，具体实施审计项目。整个审计工作，自3月初开始，到5月底基本结束，6月份形成审计结果报告和审计工作报告，分别报区常委会和区。
五、有关要求
（一）增强全局意识，坚持“一体化”原则。预算执行审计是法律赋予审计机关的一项重要工作，财政、税务等有关部门要树立大局意识，积极搞好配合。区审计局要按照上级审计机关和区统一部署，集中时间、集中力量，精心组织实施，确保高质量完成今年预算执行审计任务。
（二）把握重点内容，确保审计质量。一是要严格执行《国家审计准则》等有关规定，规范审计行为，切实提高审计质量。二是要认真把握审计重点内容，结合职责分工，认真搞好审计调查。三是要紧紧围绕预算执行审计，搞好与投资审计、专项资金审计、经济责任审计的有机结合，构建财政审计良好格局。
（三）强化成果意识，提高宏观效能。要按照“发现问题，规范管理，促进改革”的总体要求，在查处违规违纪行为的同时，注重发现影响深化改革和预算执行的突出问题，从、机制、制度层面分析产生问题的原因，提出促进完善财政管理的意见和建议，为全面系统地反映审计成果、起草“两个报告”打好基础。
（四）认真做好审计结果落实和督促整改工作。根据新修订的《中华人民共和国审计法》有关规定，审计的整改工作已成为预算
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执行审计的重要组成部分。审计人员要进一步加大审计回访力度，督促被审计单位对存在问题逐项整改落实。
（五）加强廉洁自律，树立良好形象。审计人员要以开展“三力建设年”活动为契机，进一步树立勇于拼搏、务实高效的工作作风，牢固树立廉洁奉公意识，坚定理想信念，增强纪律观念和法制观念，严格遵守审计纪律，自觉维护好审计机关的良好形象。
主题词：审计 预算执行 方案 通知
抄送：区委各部委，区常委会、区政协、区纪委办公室，
区，区，区人武部。
东港区办公室 2011年3月 日印发
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