个⼈所得税习题及答案.doc
第六章个⼈所得税⼀、单项选择题
1.李某出版⼀部⼩说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的⽐例是多少（D ）元
A .12% B.15% C.20% D.30%
2.⾃2011年9⽉1⽇，计算⼯资薪⾦所得.根据个⼈所得税应纳个⼈所得税税额适⽤的费⽤扣除⾦额为（B ）A.2000B.3500C.4000D.5000
3.某⼈取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个⼈所得税（ C ）元。A.15 000B.800C.10 000D.12 000
4.下列项⽬中，不构成⼯资薪⾦所得应税项⽬的是（C）。A.加班费B.特殊⼯种补助C.外聘讲学所得D.奖⾦
5.以下各项所得中适⽤加成征税的有（ A ）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得
C.特许权使⽤费所得D.财产租赁所得
6.李阳将⾃有房屋出租给某公司使⽤，每⽉取得租赁收⼊2000元，则其每⽉应缴个⼈所得税( B )。
A.120元B.240元C.320元D.400元
7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。A.在校学⽣因参与勤⼯俭学活动⽽取得的所得B.个⼈提供专有技术获得的报酬
C.个⼈发表书画作品取得的收⼊D.个⼈出租财产取得的收⼊
8.2012年10⽉份中国公民王某⽉薪6500元，其当⽉应纳税所得额为（D ）A.195B.500C.6500D.3000
9.李某在⼀次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖⼀台价值3000元的电视机。李某应缴纳个⼈所得税税额为（ D ）A 200B 300C 400D 600
10.王某将⼀项发明的使⽤权转让给⼄企业，取得收⼊8 000元，则其应纳个⼈所得税（A ）元A.1280B.1440C.1600D.1900
11.现⾏我国个⼈所得税采⽤的是（ A ）。A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.个别所得税制
12.张某为⾃由职业者，2011年5⽉为⼀建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个⼈所得税（ C ）元A.3200B.4200C.5200D.5600
13.按规定，在计算应纳个⼈所得税时允许在税前扣除⼀部分费⽤的是( B )。A.股息所得B.财产租赁所得C.彩票中奖所得D.红利所得
14.李某出版⼀部⼩说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个⼈所得税（B）元A.6160B.6272
C.8400D.60
15.下列项⽬中以⼀个⽉取得的收⼊为⼀次计算应纳税所得额的是（B ）A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.某教授在外讲学所得⼆、多项选择题
1.下列属于个⼈所得税征税项⽬的是（ABCD ）。A.⼯资、薪⾦所得B.劳务报酬所得
C.个体⼯商户⽣产经营所得D.财产转让所得
2.个⼈所得税的征收⽅式主要有（AB ）A.代扣代缴B.⾃⾏申报C.⽹上申报D.电话申报
3.某演员⼀次取得演出收⼊30000元，其应纳个⼈所得税处理正确的有（BCD ）A.扣减费⽤800元B.扣减费⽤20%C.适⽤加成征收D.应纳税额5200元
4.下列各项所得，在计算个⼈所得税时，不得扣除费⽤的是（AB ）A.股息红利所得B.偶然所得
C.特许权使⽤费收⼊D.财产租赁所得
5.下列各项所得中，按偶然所得征收个⼈所得税的有（BC ）。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖⾦C.购买福利彩票所得奖⾦D.股票转让所得
6.纳税⼈取得下列应税所得时，应到税务机关⾃⾏申报的是（）A.取得应纳税所得，没有扣缴义务⼈
B.从两处或两处以上取得⼯资薪⾦所得C.笔取得属于⼀次性劳务报酬所得D.年所得在12万元以上的
7.我国个⼈所得税的纳税义务⼈依据（AD ）两个标准，区分为居民纳税⼈和⾮居民纳税⼈。A.住所B.365天C.现居民地D.居住时间
8.我国个⼈所得税的纳税义务⼈依据住所标准和居住时间两个标准，区分为（AB ）A.居民纳税⼈B.⾮居民纳税⼈C.⼀般纳税⼈D.⼩规模纳税⼈
9.以下各项所得适⽤累进税率形式的有（A B D）。A.⼯资薪⾦所得
B.个体⼯商户⽣产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得
10.采⽤按次征税的所得项⽬有（B D）。A ⼯资、薪⾦所得B 劳务报酬所得C 财产租赁所得D 其他所得
11.下列⼈员属于个⼈所得税居民纳税义务⼈的是（AD ）A.在中国境内有住所的个⼈
B.在中国境内⽆住所也不在中国境内居住的外籍⼈员C.在中国境内⽆住所也不在中国境内居住的港澳台同胞D.因⼯作需要被派往中国境外的中国公民三、判断题
1.美国⼈甲2011年9⽉1⽇⼊境，2012年10⽉1⽇离境，因其在境内居住时间满⼀年，所以甲属于居民纳税⼈。（2.劳务报酬收⼊⼀次性超过20000元的应加成征税。（×）
3.居民纳税⼈从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（√）4.个⼈所得税所指的应纳税所得仅仅包括现⾦,不包括实物和其他形式的报酬。（×）5.由于个⼈独资企业不适⽤企业所得税法，所以⼀⼈有限公司也不适⽤企业所得税法。（×）6.个⼈所得税应⼀律由其⽀付者代扣代缴，纳税⼈⽆需⾃⾏申报缴纳。（×）
×）四、计算题
1.王华为⼤学教授，2012年12⽉份取得收⼊情况如下：（1）取得⼯资、薪⾦5000元
（2）出版专业书⼀本，取得稿酬20000元，（3）为其他单位授课⼀次，取得收⼊5000元
（4）当⽉闲置房屋租赁取得收⼊2000元，税费共计⽀付120元（5）取得银⾏存款利息收⼊200元
请你为该教授计算当⽉应纳个⼈所得税税额。解析：
⼯资薪⾦应纳个⼈所得税=（5000-3500）*3%=45元
出版专业书⼀本20000元应属于稿酬所得，应纳个⼈所得税=20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240为其他单位授课属于劳务报酬所得，应纳个⼈所得税=5000*（1-20%）*20%=800元
闲置房屋租赁取得收⼊2000元，⽀付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除；财产租赁所得个⼈所得税税率为20%，但个⼈租赁房屋个⼈所得税税率为10%，房屋租赁应纳个⼈所得税=（2000-800-120 ）*10%=108元⾃2008年8⽉15⽇取得银⾏存款利息不征收个⼈所得税。该教授当⽉应纳个⼈所得税=45+2240+800+108=3193元2.中国公民李某在国内某单位任职，2012年10⽉份取得如下收⼊:(1)⼯资收⼊3000元,当⽉奖⾦1000元,季度奖2400元(2)接受某公司邀请担任技术顾问，⼀次性取得收⼊35000元(3)将⼀套住房出租,⽉租⾦4500元,当⽉⽀付房屋修缮费100元.(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元.(5)取得购买国债利息500元.
要求:计算李某当⽉应纳的个⼈所得税.解析：
(1)当⽉⼯资薪⾦应纳个⼈所得税=(3000+1000+2400-3500)*10%-105=185元(2)该项收⼊属于劳务报酬所得应纳个⼈所得税=35000 *(1-20%)*20%=5600元(3)该项收⼊属于财产租赁所得,房屋修缮费允许税前扣除.应纳个⼈所得税=(4500-100)*(1-20%)*10%=352元(4)保险赔款,免征个⼈所得税.(5)国债利息免征个⼈所得税
李某10⽉份应纳个⼈所得税=185+5600+352=6137元3.中国公民张某2012年12⽉份取得以下收⼊：（1）当⽉⼯资4 000元
（2）为某公司设计产品营销⽅案，取得⼀次性设计收⼊1 8000元（3）购买福利彩票⽀出500元，取得⼀次性中奖收⼊15 000元（4）股票转让所得20 000元
要求：
（1）分别说明张某各项收⼊是否应缴纳个⼈所得税。（2）计算张某当⽉应缴纳的个⼈所得税税额。解析：
当⽉⼯资应纳个⼈所得税=（4000-3500）*3%=45元设计收⼊应纳个⼈所得税=18000*(1-20%)*20%=2880中奖收⼊应纳个⼈所得税=15000*20%=3000
张某当⽉应缴纳的个⼈所得税额=45+2880+3000= 5925元
鱼知⽔恩，乃幸福之源也。鱼离不开⽔，⼈离不开亲⼈和朋友，当你处于逆境和灾难时，帮助你⼀臂之⼒，渡过难关的⼈，都是你的亲⼈和朋友。吃⽔不忘挖井⼈，度过苦难，不能忘记援助过你的⼈。知恩图报，善莫⼤焉。⼀个⼈要想获得幸福，必须懂得感恩。⽣活需要⼀颗感恩的⼼来创造，⼀颗感恩的⼼需要⽣活来滋养。
⼀饭之恩，当永世不忘。顺境⾥给你帮助的⼈，不能全部称作朋友，但是能够在你逆境时依然愿意援助你，⾛出困境的⼈，⼀定是你要⽤⼀⽣去感谢和珍惜的⼈。
唐代李商隐的《晚晴》⾥有这样⼀句诗：天意怜幽草，⼈间重晚晴。久遭⾬潦之苦的幽草，忽遇晚晴，得以沾沐余辉⽽平添⽣意。
当⼀个⼈闯过难关的时候，⼀定要记住那些⽀撑你，陪你⼀起⾛过厄运的朋友和亲⼈，这个世界谁也不亏⽋谁，帮你是情分，不帮你是本分。如古⼈所说：淡看世事去如烟，铭记恩情存如⾎。
学会感恩⽗母养育之恩，学会感恩朋友的帮助之情，⽣活⾥做⼀个有情有义的⼈。
你要知道，⽗母，永远是你最亲近的⼈，是最爱你的⼈，不管他们的⽅法怎么错误？可是爱你的⼼，都是⼀样的。千万不要因为⾃⼰⼀时的私⼼，⽽忘记感恩。
我们常常希望别⼈都对⾃⼰有情有义，可是想得到别⼈你真情，⾸先你必须先付出真情。你帮助别⼈，不要记在⼼⾥，别⼈帮助你，你要懂得感恩和感动，⽽不是当做理所当然。
你要知道别⼈帮你是情分，不帮你是本分。侍⽗母，要孝顺，对朋友，要真诚。不管你⽣活的精彩或者混沌，孝顺⽗母，颐养天年。
⼀⽗养⼗⼦，⼗⼦养⼀⽗。在这个美好的时代，中华很多的美德都在逐渐消失，做⼦孝为天，但是总有⼀些⼈，⾃⼰活在天堂，硬⽣⽣的把⽗母扔进地狱。
鱼知⽔恩，乃幸福之源也。鱼离不开⽔，⼈离不开亲⼈和朋友，当你处于逆境和灾难时，帮助你⼀臂之⼒，渡过难关的⼈，都是你的亲⼈和朋友。吃⽔不忘挖井⼈，度过苦难，不能忘记援助过你的⼈。知恩图报，善莫⼤焉。⼀个⼈要想获得幸福，必须懂得感恩。⽣活需要⼀颗感恩的⼼来创造，⼀颗感恩的⼼需要⽣活来滋养。
⼀饭之恩，当永世不忘。顺境⾥给你帮助的⼈，不能全部称作朋友，但是能够在你逆境时依然愿意援助你，⾛出困境的⼈，⼀定是你要⽤⼀⽣去感谢和珍惜的⼈。
唐代李商隐的《晚晴》⾥有这样⼀句诗：天意怜幽草，⼈间重晚晴。久遭⾬潦之苦的幽草，忽遇晚晴，得以沾沐余辉⽽平添⽣意。
当⼀个⼈闯过难关的时候，⼀定要记住那些⽀撑你，陪你⼀起⾛过厄运的朋友和亲⼈，这个世界谁也不亏⽋谁，帮你是情分，不帮你是本分。如古⼈所说：淡看世事去如烟，铭记恩情存如⾎。
学会感恩⽗母养育之恩，学会感恩朋友的帮助之情，⽣活⾥做⼀个有情有义的⼈。
你要知道，⽗母，永远是你最亲近的⼈，是最爱你的⼈，不管他们的⽅法怎么错误？可是爱你的⼼，都是⼀样的。千万不要因为⾃⼰⼀时的私⼼，⽽忘记感恩。
我们常常希望别⼈都对⾃⼰有情有义，可是想得到别⼈你真情，⾸先你必须先付出真情。你帮助别⼈，不要记在⼼⾥，别⼈帮助你，你要懂得感恩和感动，⽽不是当做理所当然。
你要知道别⼈帮你是情分，不帮你是本分。侍⽗母，要孝顺，对朋友，要真诚。不管你⽣活的精彩或者混沌，孝顺⽗母，颐养天年。
⼀⽗养⼗⼦，⼗⼦养⼀⽗。在这个美好的时代，中华很多的美德都在逐渐消失，做⼦孝为天，但是总有⼀些⼈，⾃⼰活在天堂，硬⽣⽣的把⽗母扔进地狱。
