会计学实验报告报告

《会计学原理》实验资料

一、长沙铸造厂的基本情况

长沙铸造厂，经营电机生产销售。

经营地址：长沙市路180号；电话：88857835；开户银行：中国工商银行长沙支行；账号：12020608003675838；纳税人识别号：3311005817667838；该厂单位负责人：罗宏；财务经理：陆国良；会计：黄振东；出纳：郭理湘。

二、期初余额

1.长沙铸造厂2013年8月31日总分类账户余额如下： 现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 长期待摊费用 固定资产 无形资产 利润分配 合 计 6123.60 550055.40 95000.00 2000.00 217500.00 743000.00 2521.00 6637000.00 98100.00 621540.00 72840.00 短期借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应付利息 长期借款 实收资本 资本公积 本年利润 累计折旧 合 计 50000.00 120000.00 1740.00 135000.00 700.00 1170000.00 6000000.00 99300.00 7000.00 687200.00 72840.00 2.长沙铸造厂2013年8月31日明细账户余额如下： （1）原材料明细账： 种 类 原料铁 废 钢 焦 炭 工作服 数 量 20吨 25吨 13吨 50套 单 价 4800 3500 2000 160 金 额 96000.00 87500.00 26000.00 8000.00 （2）生产成本明细账： 18.5kW 电机壳（无） 11kW 电机壳（无） （3）库存商品明细账：

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种类 18.5kW电机壳 11kW电机壳 数量(件) 730 610 单位成本 600.00 500.00 金额 438000.00 305000.00 （4）应收账款明细账： 长沙天心电机厂 82000.00元 湘潭电机厂 13000.00元 （5）应付账款明细账：

长沙炉料供应站 35000.00元 长沙焦化厂 85000.00元 三、业务发生情况

长沙铸造厂2013年9月发生的经济业务如下，要求根据业务提供的原始凭证填制记账凭证。

1.9月1日，向本企业开户银行—市工商银行金山分理处申请银行短期借款120000元，并获准，银行已将贷款金额如数划入本企业户头。

中国工商银行长沙支行借款凭证(回单) 传票编号：10 转账日期 2013年9月1 日 对方科目 借款单位 放款 往来 长沙铸造厂 6975-18 4836000901 名 称 账号 账号 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 借款金额 壹拾贰万元整 (大写) ¥ 1 2 0 0 0 0 0 0 单位提出期限自2013年9月2日至2013年12月2日止 用 生产周转 利率 4.50% 途 银行提出期限自2013年9月3日至2013年12月3日止 单位会计分录: 上列款项已入你方单位往来户 此致 单位 银行盖章 日期 偿还金额 未还金额 日期 金额 分分月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 次 次偿 偿 还 还 记 计 录 划 2.9月1日,从长春二汽购入东风牌卡车一辆，价款共计234000元，卡车已投入使用，款项已付。

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吉林省专用 开票日期： 年 月 日 No30762485 购 货 单 位 名 称：长沙铸造厂 纳税人识别号：3311005817667838 地 址：长沙市路180号 开户行及账号：工行12020608003675838 单位 辆 合计 价税合计（大写） 销 货单位 数量 1 单价 密 码 区 金额 货物或应税劳务名称 东风牌卡车 税率 17% 税额 34000 ¥34000 200000 200000 ¥200000 第二联：联购货方记账凭证 贰拾叁万肆仟元整（小写）¥234000.00 备 注 名 称：长春第二汽车制造厂 纳税人识别号：110304658743268 地址、 电话：长春市四号大街 65374386 开户行及账号：工行32020704004526947 收款人 张华 复核 王林 开票人 张华 销货单位（章）

中国工商银行电汇凭证（回单）① 委托日期：2013年9月1日 第 号 全称 汇款人 账号或住址 汇出地点 金额 长沙铸造厂 工行12020608003675838 湖南沙市 汇出行名 称 开元支行 收款人 全称 账号或住 址 汇入地点 吉林春市 长春第二汽车制造厂 32020704004526947 汇入行 名 称 市工商银行 人民币（大写）贰拾叁万肆仟元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 2 3 4 0 0 0 0 0 汇出行盖章 2013年9月1日 汇款用途：支付购车款 上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。 单位主管 罗宏 会计 复核 记账 第 3 页 共 29 页

固定资产验收单 2013年9月1日 名称及型号 东风牌卡车 单位 辆 数量 1 原始价值 234000 来源方式 外购 预计使用年限 10年 3.9月1日，收到银行转来的“中国工商银行信汇凭证”收款联，收到湖南长沙天心电机厂前欠款82000元。

中国工商银行信汇凭证（收账通知或取款收据）① 委托日期：2013年9月1日 第 号 全称 收款人 账号或住址 汇入地点 金额 长沙铸造厂 工行12020608003675838 湖南沙市 汇入行名 称 付款人 全称 账号或住 址 汇出地点 长沙天心电机厂 工行1202090200673462 湖南 沙市 汇出行 名 称 市工商银行 支行 人民币（大写）捌万贰仟元整 汇款用途：支付欠款 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 8 2 0 0 0 0 0 留行待取预留 收款人印鉴 科目（付） 对方科目（收） 汇入行解汇日期 年 月 日 复核 出纳 记账 上列款项已代进账，如有错误，请持此联来行面洽。 汇入行盖章 年 月 日 上列款项已照收无误 收款人盖章 年 月 日

此联是给收款人的收账通知或代取款收据。

4.9月2日，从长沙钢铁厂购进原料铁30吨，＠4700元，废钢15吨，＠3400元，共

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192000元，签发转账支票如数承付。

湖南省专用 开票日期： 2013年 9 月 2 日 No05760349 购 货 单 位 名 称：长沙铸造厂 纳税人识别号：3311005817667838 地 址：长沙市路180号 开户行及账号：工行12020608003675838 单位 吨 吨 合计 价税合计（大写） 销 货单位 数量 30 15 单价 4700 3400 密 码 区 金额 141000 51000 ¥192000 税率 17% 17% 税额 23970 8670 ¥320 货物或应税劳务名称 原料铁 废钢 第二联：联购货方记账凭证 人民币贰拾贰万肆仟陆佰肆拾元整（小写）¥2240.00 备 注 名 称：长沙钢铁厂 纳税人识别号：331105042659834 地址、 电话：长沙市天心区 86534738 开户行及账号：工行120206080053729 收款人 刘立 复核 李诚 开票人 刘立 销货单位（章）

中国工商银行转账支票存根 支票号码 20382 科目 对方科目 出票日期 2013年 9月 2日 收款人：长沙钢铁厂 金 额：¥2240.00 用 途：购料款 备 注： 单位主管 会计

5.9月2日，签发转账支票给长沙第一运输公司，支付同是购入的材料运杂费共4500元(注：请按材料重量分配采购费用)。

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中国工商银行转账支票存根 支票号码 20383 科目 对方科目 出票日期 2013年 9月 2日 收款人：长沙第一运输公司 金 额：¥4500.00 用 途：运费 备 注： 单位主管 会计

运杂费分配表 2013年9月2日 材料名称 原料铁 废钢 合计 分配标准（吨） 30 15 45 分配率（元/吨） 100 100 分配金额 3000 1500 4500

汽车货物运费结算单 2013年9月2日 第163号 发货单位：长沙钢铁厂 收货单位：长沙铸造厂 承运单位：长沙第一运输公司 货物件数：45吨 运费：¥4500.00 人民币（大写）肆仟伍佰元整 说明： 里程： 交收货方 制单 复核 收款人 蒋艳梅 6.9月2日，原料铁和废钢已运到企业，验收入库。

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材料采购成本计算单 2013年 9月2日 单位：元 原料铁（30吨） 成本项目 总成本 买价 运费 合计 141000 3000 144000 单位成本 4700 100 4800 废钢（15吨） 总成本 51000 1500 52500 单位成本 3400 100 3500 2013年9月2日 收 字第 001 号 供货户名： 号：05760349 2013年 9月 1日收到 金 额 送验数实收数单规格 材料名称 编号 单价 量 量 位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 原料铁 30 30 吨 4800 1 4 4 0 0 0 0 0 废钢 15 15 吨 3500 5 2 5 0 0 0 0 备注 验收人 合 计 ¥ 1 9 6 5 0 0 0 0 盖章 会计 出纳 复核 记账 制单

7.9月3日，签发现金支票，从银行提取现金5000元，以备零星开支。

中国工商银行现金支票存根

支票号码 05138542 科目

对方科目

出票日期 2013年 9月 3日 收款人：长沙铸造厂 金 额：¥5000.00 用 途：备用金 备 注： 单位主管 会计

1. 9月3日，厂部供应科王健预借差旅费2500元，并填写相应的借款凭证。

收 料 单 第 7 页 共 29 页

借款单 2013年9月3日 借款单位：供应科 借款原因：差旅费 借款人：王健 借款金额：人民币（大写）贰仟伍佰元整 小写¥2500.00 付款方式：现金 本部门负责人意见： 杨伟东 财务主管核批： 陆国良 借款人（签章）；王健 出纳：郭理湘

2. 9月3日，厂办王庆报销差旅费1486元，并交回余款514元。

差旅费报销单 报销日期：2013年9月3日 部门 厂办 出差人：王庆 到达 出差事由 住宿费 车船费 天数 标准 金额 项目 单据 金额 380.00 380.00 760 4 480 480 市内交通 出差补助 106 140 246 学习 其他费用 出发 月 日 8 12 8 17 地点 长沙 北京 交通单据月 日 地点 工具 张数 8 13 北京 火车 8 18 长沙 火车 1 1 合 计 总计：人民币（大写）壹仟肆佰捌拾陆元整 报销金额：1486 原借款金额：2000 交结余或超支金额：514 单位负责人意见 罗 宏 财务主管审批 陆国良 出 纳 郭理湘 报销人签字 王庆

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3. 9月4日，车间为和产18.5kW电机壳，领用原料铁12吨，@4800元，废钢10吨，@3500元，焦炭6吨，@2000元。 领料单 编号：050901 领用部门：生产车间 2013年9月4日 发料仓库：1号库 数量 金额 材料类别 名称及规格 计量单位 用途 请领 实领 单价 总额 吨 12 12 4800 57600 18.5千瓦电机壳 第 原料及主要材料 原料铁 三 废钢 吨 10 10 3500 35000 18.5千瓦电机壳 联 记 焦炭 吨 6 6 2000 12000 18.5千瓦电机壳 账 合计 104600 发料人 王方 记账 李兵 领料部门负责人 赵刚 领料人 王南 4. 9月5日，填写银行电汇凭证，支付前欠南京炉料供应站货款35000元。 中国工商银行电汇凭证（回单）① 委托日期：2013年9月5日 第 号 全称 汇款人 账号或住址 汇出地点 金额 长沙铸造厂 工行12020608003675838 湖南沙市 汇出行名 称 支行 收款人 全称 账号或住 址 汇入地点 江苏省南京市 南京炉料供应站 32020704004526947 汇入行 名 称 市工商银行 人民币（大写）叁万伍仟元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 5 0 0 0 0 0 汇出行盖章 2013年9月5日 汇款用途：支付欠款 上列款项已根据委托，如需查询，请持此回单来行面洽。 单位主管 罗宏 会计 复核 记账

5. 9月6日，销售给上海电机厂18.5kW电机壳200件，@1600元，共320000元，商

品已由铁路部门承运。货款已收并存入银行(根据先进先出法,由学生填写产品出库单的单位成本和总成本)。

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湖南省专用 开票日期： 2013年 9 月 6 日 No3075407 购 货 单 位 名 称：上海电机厂 纳税人识别号：328722134523756 地 址：上海市军工路192号 开户行及账号：工行 1202060200354627 单位 件 合计 价税合计（大写） 销 货单位 数量 200 单价 1600 密 码 区 金额 320000 ¥320000 货物或应税劳务名称 18.5kW电机壳 税率 17% 税额 54400 ¥54400 第三联：记账联销货方记账凭证 人民币叁拾柒万肆仟肆佰元整（小写）¥374400.00 备 注 名 称：长沙铸造厂 纳税人识别号：3311005817667838 地址、 电话：长沙市天心区 86534738 开户行及账号：工行12020608003675838 收款人 郭理湘 复核 李诚 开票人 刘立 销货单位（章） 2013年 9 月 6 日 第 209号 全称 上海电机厂 全称 长沙铸造厂 汇收账号 工行1202060200354627 账号 工行12020608003675838 款款人 人 工商银行 开户银行 工行支行 开户银行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币（大写） 叁拾柒万肆仟肆佰元整 ¥ 3 7 4 4 0 0 0 0 票据种类 汇票 票据张数 一张 单位主管 会计 复核 记账 收款人开户人行盖章

中国工商银行进账单（收账通知） 第 10 页 共 29 页

产品出库单 购货单位：上海电机厂 2013年9月6日 编号：0186 产品名称 电机壳 规格型号 18.5千瓦 合计 计量单位 件 出库数量 200 200 单位成本 总成本 备注 仓库经手人：李时 6. 9月7日，用现金购买办公用品，其中：信纸10本，@4元，墨水5瓶，@3.4元，直别针2盒，@4.4元，并已交厂部办公人员使用。

湖南省商业零售统一 发 票 联 日期：2013年9月7日 客户名称：长沙铸造厂 货物名称 信纸 墨水 直别针 规格 单位 数量 10 5 2 单价 4 3.4 4.4 金额 万 千 百 十 元 角 分 4 1 0 7 8 0 0 8 0 0 0 备注 合计人民币（大写）×万×仟×佰陆拾伍元捌角零分 ¥65.80 开票人 收款人 开票单位（未盖章无效）

7. 9月8日，开出转账支票支付长沙电视台产品广告费33360元。

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中国工商银行转账支票存根 支票号码 20384 科目 对方科目 出票日期 2013年 9月 8日 收款人：长沙电视台 金 额：¥33360.00 用 途：广告费 备 注：

长沙市广告专用 No.0087563 联 客户名称：长沙铸造厂 2013年9月8日 项目名称 产品广告费 单位 数量 单价 金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 3 3 6 0 0 0 第二联联 合计金额（大写） ×佰×拾叁万叁仟叁佰陆拾零元零角零分 收款单位（盖章） 长沙电视台 地址 开票人 王林

8. 9月9日，销售帆布工作服10套，共1760元，货物已发出，收到现金.(注：购货单位为长沙钢铁厂)。

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长沙市工业企业统一 开户银行： 账号： 客户名称：长沙钢铁厂 2013年9月9日 No.246318 项目名称 帆布工作服 单位 套 数量 10 单价 176 金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 7 6 0 0 0 第二联联 合计金额（大写）零万壹仟柒佰陆拾零元零角零分¥1760.00 开票人 收款人 单位名称（章） 产品出库单 规格型号 合计 计量单位 套 出库数量 10 10 单位成本 ¥160 ¥160 总成本 1600.00 ¥1600.00 备注 仓库经手人：李时 购货单位：长沙钢铁厂 2013年9月9日 编号：0186 产品名称 帆布工作服

9. 9月11日，厂部技术科报销购买设计制图工具1280元，财务科以现金支付。

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湖南省商业零售统一 联 日期：2013年9月11日 客户名称：长沙铸造厂 货物名称 制图工具 规格 单位 数量 8 单价 160 金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 2 8 0 0 0 备注 第 二联联 合计金额（大写）万壹仟贰佰捌拾零元零角零分 ¥1280.00 开票人 收款人 开票单位（未盖章无效）

9月12日，厂部采购员张三报销市内交通费130元，以现金支付。

市内交通费报销单 2013年9月12日 姓名 张三 部门 采购部 摘要 市内交通费 交通费用 130 其他费用 合计金额（大写）壹佰叁拾元整 ￥130.00

10. 9月13日，签发现金支票，从银行提取现金150800元，以备发工资。

中国工商银行现金支票存根 支票号码 05138542 科目 对方科目 出票日期 2013年 9月 13日 收款人：长沙铸造厂 金 额：¥150800.00 用 途：发放工资 备 注： 单位主管 会计

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11. 9月13日，发放职工工资。 部门 基本工资 岗位工资 应扣病事假工资 各种补贴 应付工资 生产工人 80000 30000 800 10800 120000 车间管理人员 2500 1000 50 300 3750 8000 2500 100 850 11250 厂部管理人员 合计 90500 33500 950 11950 135000 12. 9月14日，从上海焦化厂购入8吨废钢，@3400元，对方代垫运费800元，材料已验收入库，货款也如数承付。 委托日期：2013年9月14日 第 号 全称 长沙铸造厂 全称 上海焦化厂 汇账号或收账号或工行12020608003675838 工行 12020602005387416 款 住址 款住 址 人 湖南省汇出行支人 汇入行 汇出地点 汇入地点 上海市 淞江支行 长沙市 名 称 行 名 称 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 金人民币（大写）叁万贰仟陆佰贰拾肆元整 额 ¥ 3 2 6 2 4 0 0 汇款用途：支付货税款及代垫运费 汇出行盖章 上列款项已根据委托，如需查询，请持此回单来行面洽。 2013年9月1日 单位主管 罗宏 会计 复核 记账

工资结算汇总表 中国工商银行电汇凭证（回单） 第 15 页 共 29 页

上海市专用 开票日期： 2013年 9 月 14 日 No05760349 购 货 单 位 名 称：长沙铸造厂 纳税人识别号：3311005817667838 地 址：长沙市路180号 开户行及账号：工行12020608673675838 单位 吨 合计 价税合计（大写） 销 货单位 数量 8 单价 3400 密 码 区 金额 27200 ¥27200 货物或应税劳务名称 废钢 税率 17% 税额 4624 ¥4624 第二联：记账联销货方记账凭证 人民币叁万壹仟捌佰贰拾肆元整（小写）¥31824.00 备 注 名 称：上海焦化厂 纳税人识别号：331105042659834 地址、 电话：上海市闵行路 86534738 开户行及账号：工行12020602005387416 收款人 李则 复核 王成 开票人 毛伍 销货单位（章）

2013年 9月14日 单位：元 废钢（8吨） 成本项目 总成本 单位成本 买价 27200 3400 运费 800 100 合计 28000 3500 材料采购成本计算单 汽车货物运费单 2013年 9月14日 第127号 发货单位：上海焦化厂 收货单位：长沙铸造厂 承运单位：上海第二运输公司 货物件数：8吨 运费：￥800.00 说明： 里程： 人民币（大写）捌佰元整 第 16 页 共 29 页

2013年9月14日 收 字第 002 号 供货户名：上海焦化厂 号：05760349 2013年 9 月 14 日收到 金 额 送验数实收数单规格 材料名称 编号 单价 量 量 位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 废钢 8 8 吨 3500 2 8 0 0 0 0 0 验收人盖章 合 计 ¥ 2 8 0 0 0 0 0 备注 会计 出纳 复核 记账 制单

13. 9月15日，车间为生产11kW电机壳，领用原料铁8吨，@4800元，废钢5吨，@3500元，焦炭2.4吨，@2000元。车间管理人员领用帆布工作服2套，@160元。 编号：050901 领用部门：生产车间 2013年9月15日 发料仓库：1号库 数量 金额 材料类别 名称及规格 计量单位 用途 请领 实领 单价 总额 原料及主要材料 原料铁 吨 8 8 4800 38400 11千瓦电机壳 废钢 吨 5 5 3500 17500 11千瓦电机壳 焦炭 吨 2.4 2.4 2000 4800 11千瓦电机壳 工作服 套 2 2 160 320 车间管理人员 合计 61020 发料人 王方 记账 李兵 领料部门负责人 赵刚 领料人 王南

14. 9月16日，通知银行电汇，归还前欠上海铸造厂的劳务费1600元。

收 料 单 领料单 第 17 页 共 29 页

汇款人 15. 全称 账号或住址 汇出地点 中国工商银行电汇凭证（回单） 委托日期：2013年9月16日 第 号 长沙铸造厂 工行12020608003675838 湖南沙市 汇出行名 称 支行 收款人 全称 账号或住 址 上海铸造厂 工行 12020602004537694 汇入行 名 称 浦东支行 汇入地点 上海市 金额 人民币（大写）壹仟陆佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 6 0 0 0 0 汇出行盖章 2013年9月16日 汇款用途：支付前欠劳务费 上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。 单位主管 罗宏 会计 复核 记账 第 18 页 共 29 页

16. 9月17日，通知银行，偿付前欠长沙焦化厂货款85000元。 委托日期：2013年9月17日 第 号 全称 长沙铸造厂 全称 长沙焦化厂 汇账号或收账号或工行12020608003675838 工行 12020609007529376 款 住址 款住 址 人 湖南省汇出行支人 湖南省汇入行 汇出地点 汇入地点 开元支行 长沙市 名 称 行 长沙市 名 称 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 金 人民币（大写）捌万伍仟元整 额 ¥ 8 5 0 0 0 0 0 汇款用途：支付前欠货费 汇出行盖章 上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。 2013年9月17日 单位主管 罗宏 会计 复核 记账 17. 9月17日，销售给北京电机厂18.5kW电机壳202件，@1600元，11kW电机壳80件，@1400元，商品已交铁路部门承运，货款未收。(根据先进先出法，由学生填写产品出库单的单位成本和总成本。)

工商银行电汇凭证（回单） 湖南省专用 开票日期： 2013年 9 月 17 日 No3075408 购 货 单 位 名 称：北京电机厂 纳税人识别号：110102821345237 地 址：北京市石山路192号 开户行及账号：工行110102010072354862 单位 件 件 合计 价税合计（大写） 销 货单位 数量 202 80 单价 1600 1400 密 码 区 金额 323200 112000 ¥435200 货物或应税劳务名称 18.5kW电机壳 11kW电机壳 税率 17% 17% 税额 54944 19040 ¥73984 第三联：记账联销货方记账凭证 人民币伍拾万零玖仟壹佰捌拾肆元整（小写）¥509184 备 注 名 称：长沙铸造厂 纳税人识别号：3311005817667838 地址、 电话：长沙市天心区 86534738 开户行及账号：工行12020608003675838 收款人 郭理湘 复核 李诚 开票人 刘立 销货单位（章）

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购货单位：北京电机厂 2013年9月17日 编号：0187 总成本 备注 产品名称 规格型号 计量单位 出库数量 单位成本 电机壳 18.5千瓦 件 202 11千瓦 件 80 合计 仓库经手人：李时 18. 9月22日，销售给华南公司18.5kW电机壳140件，@1600元，11kW电机壳400件，@1400元，商品发出，货款已收。(根据先进先出法，由学生填写产品出库单的单位成本和总成本。)

产品出库单 湖南省专用 开票日期： 2013年 9 月 22 日 No05760349 购 货 单 位 名 称：华南公司 纳税人识别号：620102436529375 地 址：广州市桥梓街28号 开户行及账号：工行120206090049354639 单位 件 件 合计 价税合计（大写） 销 货单位 数量 140 400 单价 1600 1400 密 码 区 金额 224000 560000 ¥784000 货物或应税劳务名称 18.5kW电机壳 11kW电机壳 税率 17% 17% 税额 38080 95200 ¥133280 第三联：记账联销货方记账凭证 人民币玖拾壹万柒仟贰佰捌拾元整（小写）¥917280 备 注 名 称：长沙铸造厂 纳税人识别号：3311005817667838 地址、 电话：长沙市天心区 86534738 开户行及账号：工行12020608003675838 收款人 郭理湘 复核 李诚 开票人 刘立 销货单位（章）

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2013年 9 月 22 日 第 209号 华南公司 全称 长沙铸造厂 全称 汇 账号 工行120206090049354639 收账号 工行12020608003675838 款 款人 人 开户银行 工商银行 开户银行 工行支行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币（大写） 玖拾壹万柒仟贰佰捌拾元整 ¥ 9 1 7 2 8 0 0 0 汇票 票据种类 一张 票据张数 单位主管 会计 复核 记账 收款人开户人行盖章 购货单位：华南公司 2013年9月22日 编号：0187 产品名称 规格型号 计量单位 出库数量 单位成本 总成本 备注 18.5千瓦 件 140 电机壳 11千瓦 件 400 合计 仓库经手人：李时

19. 9月25日，签发转账支票支付长沙市铁路局装卸费700元，运输费4500元(9月17日、9月22日所销售产品的运输费)。

中国工商银行进账单（收账通知） 产品出库单 第 21 页 共 29 页

中国工商银行转账支票存根 支票号码 20383 科目 对方科目 出票日期 2013年 9月 25日 收款人：长沙市铁路局 金 额：¥5200.00 用 途：装卸费、运输费 备 注： 单位主管 会计

长沙市铁路局托运专用发 发 票 联 2013年9月17日 NO 3216324 委托单位：长沙铸造厂 委托人 李才 到站：北京市 运单号 发站 集装箱型 收货人 货物名称 全称 地址 件数 到站 运到期限 北京电机厂 重量 2020KG 160KG 合计大写 零万叁仟零佰零拾零元零角零分 发站经办人： 黄云 发货人 包装 铁路 公路 空运 水运 合计 车种车号 保价金额 全称 地址 代垫费用 长沙铸造厂 货车自重 运价里程 现付费用 项目 金额 托运费用 运输费 装卸费 仓储费 服务费 合计 2500 500 3000 18.5kW电机壳 202 11kW电机壳 80 第 22 页 共 29 页

长沙市铁路局托运专用 发 票 联 2013年9月22日 NO 3216324 委托单位：长沙铸造厂 委托人 李才 到站：广州市 运单号 发站 集装箱型 收货人 货物名称 全称 地址 件数 到站 运到期限 华南公司 重量 1400KG 3200KG 合计大写 零万贰仟贰佰零拾零元零角零分 发站经办人： 黄云 发货人 包装 铁路 公路 空运 水运 合计 车种车号 保价金额 全称 地址 代垫费用 长沙市铸造厂 货车自重 运价里程 现付费用 项目 金额 托运费用 运输费 装卸费 仓储费 服务费 合计 2000 200 2200 18.5kW电机壳 140 11kW电机壳 400

20. 9月28日，签发转账支票支付市电力局本月电费30400元，其中车间一般用电22000元，管理部门用电8400元。 电费缴款通知单 地区代码：335102 抄表日期2013年09月28日 户名 户名 地址 局号 20791652总 20791652谷 20791652峰 上期示度 本期示度 0 0 328.57 35714.28 倍率 1 1 10611519 区码 长沙铸造厂 单价 0.56 0.28 电量kWh 328.57 35714.28 金额（元） 20400.00 10000.00 8508202 合计金额（元） 叁万零肆佰元整 备注：欠费0 通知人 张小明 供电单位（盖章）城北供电局

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中国工商银行转账支票存根 支票号码 20383 科目 对方科目 出票日期 2013年 9月 28日 收款人：长沙市电力局 金 额：¥30400.00 用 途：电费 备 注： 单位主管 会计

电费分配表 使用部门 生产车间 用电度数 21428.57 35174.28 管理部门 合计 15000 单位 0.56 0.28 0.56 分配金额 12000 10000 8400 ¥30400 会计主管 陆国良 稽核 罗宏 制单人 郭理湘

21. 9月28日，签发转账支票支付市自来水公司本月水费8021元。其中车间用水7021元，管理部门用水1000元。

水费通知单 月份 9.1－9.30 合计 通知人 余 淳 本次抄表 24871.31 上次抄表 20010.10 实用 4861.21 4861.21 单价 1.65 合计 8021 8021 供水单位（盖章）长沙市自来水公司 第 24 页 共 29 页

中国工商银行转账支票存根 支票号码 20383 科目 对方科目 出票日期 2013年 9月 28日 收款人：长沙市自来水公司 金 额：¥8021.00 用 途：水费 备 注： 单位主管 会计

水费分配表 使用部门 分配率 分配金额 生产车间 87.53% 7021 管理部门 12.47% 1000 合计 100% ￥8021 会计主管 罗宏 稽核 罗宏 单人 赵刚 22. 9月30日，摊销保险费，其中厂部应负担700元，车间应负担400元。

长期待摊费用摊销表 2013年9月30日 项目 合计 车间或部门 厂部 车间 持摊费用发生 摊销期 本月摊销 700元 400元 1100元 会计主管 罗宏 稽核 罗宏 制单人 赵亮

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23. 9月30日，预提本月应负担的短期借款利息2100元。 利息计算单 2013年 9 月 30日 代付、收款通知书 账号 1203340903455560 收账号 付款款户名 长沙铸造厂 户名 市工商银行 单单 位 开户银行 市工商银行 开户银行 市工商银行 位 利 积数¥420000 5‰ 2100 率 2100.00元 户第3季度利息¥ 银行盖章 24. 计算本月工资如下(生产工人工资按工时比例分配，18.5kW电机壳7000小时，11kW电机壳5000小时)：

生产工人工资 120000元 车间管理人员工资 3750元 企业管理人员工资 11250元 合计 1350000元

25. 9月30日，按下列所示的折旧率，计本月固定资产折旧额。

固定资产折旧计算表 2013年 9 月30 日 使用单位 车间1号 固定资产类别 房屋 机器设备 房屋 机器设备 房屋 机器设备 原值 1600000 1500000 187000 770000 2040000 54000 6151000 月折旧率（%） 0.2 0.3 0.2 0.3 0.2 0.3 月折旧额 车间2号 企业管理部门 合计 会计主管 罗宏 稽核 罗宏 制单人 赵亮

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26. 9月30日，按生产工人工资比例分摊并结转制造费用。 制造费用分配表 2013年 9 月30 日 产品名称 分配标准 分配率 分配额 18.5kW电机壳 7000 7 12 11kW电机壳 5000 5 12 合计 120000 会计主管 罗宏 稽核 罗宏 制单人 赵亮 27. 9月30日，当月投入生产的18.5kW电机壳405件，11kW电机壳260件全部完工，并已验收入库，计算完工产品的总成本与单位成本。 完工产品成本计算单 2013年 9 月30 日 18.5kW电机壳（405件） 11kW电机壳（260件） 成本项目 原材料 工资 制造费用 合计 会计主管 罗宏 稽核 罗宏 制单人 赵亮 28. 9月30日，结转本月已销产品的销售成本(按先进先出法)。

由于企业销售产品平时每笔销售获取收入，但产品成本结转却要到月末才进行汇总结转，故在月末(根据平时产品出库汇总编制了销售成本计算单)时进行销售成本的计算，因此，编制了以下的销售成本计算单。

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产品销售成本计算单 2013年 9 月30 日 产品名称 销售量 单位成本 总成本 542件 600元 325200元 18.5kW电机壳 11kW电机壳 480件 500元 240000元 合计 565200元 会计主管 罗宏 稽核 罗宏 制单人 赵亮 29. 9月30日，接到银行收款通知，收到上海电机厂前欠货款13000元。 中国工商银行进账单（送票回执） 2013年9月30日 第1号 全称 上海电机厂 长沙铸造厂 出收 账号 票款1202060200354627 12020608003675838 人 人 中国银行浦东支行 中国工商银行支行 开户银行 万 千 百 十 元 角 分 人民币（大写） 壹万叁仟元整 1 3 0 0 0 0 0 票据张 票据种类 汇票 1 数 受理银行盖章 此联由受理银行交送票人作受理回执。 注意：本回执不作进账、提货的证明，不作账务处理的依据，公供查询用。 30. 9月30日，结转本月各项收入。 (月末，将企业实现的各项收入均结转到“本年利润”账户，使过渡性账户余额全部结清为零)。

31. 9月3日，结转本月各项费用。

(月末，将企业实现的各项收入所发生的成本、费用、税金均结转到“本年利润”账户，使过渡性账户余额全部结清为零)。

32. 9月30日，按25%的税率计算并结转应缴纳的所得税。

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四、会计账簿的登记的实验 （一）实验资料

1.总账、明细账的期初余额；(见前面记账凭证实验资料中的期初余额)

2.9月份发生的业务资料。(见前面记账凭证实验资料中的原始凭证和记账凭证) （二）实验要求

1.根据实验资料中的期初余额开设总账、明细账及日记账的账页；

2.根据实验资料中的原始凭证和记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账； 3.根据实验资料中的原始凭证和记账凭证登记有关明细账（由老师指定）； 4.根据实验资料中的记账凭证进行总账的登记； 5.进行账簿的核对和结账

6.存货计价方法采用先进先出法。 五、报表编制

1.编制2013年9月份长沙铸造厂的资产负债表； 2.编制2013年9月份长沙铸造厂的利润表。 六、材料准备 总账 50张

现金日记账 2张 银行存款日记账 2张 数量金额式明细账 10张 三栏式明细账 6张 多栏式明细账6张 记账凭证 50张

会计凭证封面与封底 资产负债表、利润表一套

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