资本比率计算实例

总风险加权资产（TRWA）=信用风险加权资产（CRWA）+市场风险资本要求（CRMR）×+操作风险资本要求（CROR）× =7500+350×+200×=14375

核心一级资本充足率=1000÷14375=%

一级资本充足率=（1000+400）÷14375=% 资本充足率=（1000+400+350）÷14375=%

系统重要性银行的资本充足率监管要求为核心一级资本充足率达到%，一级资本充足率达到%，资本充足率达到%。该行一级资本充足率和资本充足率已达标，但是核心资本充足率未达标。

资本管理意见： （1） 应重点补充一级核心资本，如增加实收资本或增发普

通股、增加盈余公积及一般风险准备的提取比例等。

（2） 如果增资扩股或增加留存利润有困难，可考虑分母策

略，减少风险加权资产，在此过程中可考虑减少二级资本（如次级债务）的规模，以减少债务成本。

2、（1）A银行（非系统重要性银行）表内及表外资产情况如下面两个表所示，计算该行的信用风险加权资产。 A银行表内资产 权重 借方项目 金额 0 现金 5 短期国库券 5 中长期国库券 10 20% 对我国公共部门实体的债权 10 25% 对我国商业银行的债权（原始期限三10 个月以上） 100% 对一般企业的债权 40 75% 对符合标准的微型和小型企业的债20 权 50% 个人住房抵押贷款 30 75% 对个人其他债权 10 1250% 对工商企业的其他股权投资 5 合计 145 A银行表外项目资料 转换系相应表内项表外项目 金额 数 目风险权数 50% 100% 对一般企业的两年期贷款承诺 20 20% 75% 符合标准的信用卡未使用额度 50 20% 100% 跟单信用证 40 合计 110 表内信用风险加权资产=0%×5+0%×5+0%×10+20%×10+25%×10+100%×40+75%×20+50%×30+75%×10+1250%×5= 表外信用风险加权资产=50%×100%×20+20%×75%×50+20%×100%×40=

信用风险加权资产=+=170

（2）该行的资本充足率为10%，试对其资产结构调整给出建议。

该行的资本充足率未达到监管要求（%），可考虑减少对高风险资产的持有，如减持对工商企业的其他股权投资等。 3、外汇风险资本计算 日元 欧元 英镑 澳元 美元 黄金 +50 +100 +150 -20 -180 -35 300 200 35 335×8%=

深发展资本充足率分析及建议

深圳发展银行股份有限公司是中国第一家面向社会公众公开发行股票并上市的商业银行。作为全国性股份制商业银行，经营网络相对集中于珠江三角洲、环渤海地区、长江三角洲地区。2011年2月24日，深圳发展银行向深圳证券交

易所提交了2010年年度报告。这是两市首家披露自己年报的银行。

根据年报显示，深发展在2010年资产总额达到727,610,068,000元，相比于09年的587,811,034,000元，增长幅度达到%；营业收入达到18,022,278,000元,相比于09年增加%；营业利润也达到了7,849,555 ,000元，同比也有%的涨幅。从以上三项来看，深发展在2010年是交出了一份可以令人满意的答卷。

实际上，银行的财务分析远远没有那么简单，不能只看几个的指标，我们需要进行一下深入的分析，其中最重要的就是分析一下资本充足率。资本充足率是一个用来衡量银行资本与资产风险预防程度是否充足的重要指标，是指银行业金融机构持有的符合监管机构规定的资本与风险加权资产之间的比率，用于衡量其资本充足程度。利用资本充足率的管理商业银行资产是一个通用的办法。它是银行监管的重要工具。

资本充足率的计算公式：资本充足率=（资本-扣除项）/（风险加权资产+倍的市场风险资本）

根据最近三年的的年报显示，在08年，深发展实现营业收入亿元，核销106亿元不良贷款，期末不良贷款率降至%，期末资本总额达到亿，资本充足率为%，核心资本充足率为%；09年实现营业收入亿元，同比增长%，公司不良贷款率%，基本持平08年，年度资本充足率为%,核心资本充足率为%,分别比年初提高了和个百分点；到10年，深发展资产总额增加到7,亿元，实现营业收入亿元，较09年增长%，不良贷款余额 亿元，较09年减少亿元，减幅％；不良贷款比率％，较09年下降个百分点。不良贷款额和不良贷款率实现“双降”以及营业收入的持续增长促使了深发展在10年年末资本充足率和核心资本充足率分别为%和%，达到近年来的最高水平。

项目 2010年12月31日 47，272 14,662 2009年12月31日 31，905 19，854 12,372 2008年12月31日 23，959 14，710 9,578 本年末比上年末增减（2010比2009） % % % 资本净额 附属资本 其中：核心资本净额 32，919 加权风险资产总额 资本充足率 核心资本充足率 463,691 % % 359,508 % % 279,113 % % % + 个百分点 + 个百分点 总的来看，深发展的资本充足率一直在提高，这是一个良好的发展形势，但不可否认，深发展依旧是问题多多的！首先从最简单的来说，深发展在08、09两年的资本充足率和核心资本充足率依然低于监管层要求的10%和7%。众所周知，早在1988年签订的巴塞尔协议中就规定：商业银行资本充足率不能低于8％，其中核心资本占风险资产的比例不低于4％。这么多年过去了，在现在如此复杂的金融环境下，深发展的资本充足率也就将将达到20多年前的水平。这几年我国银行业的资本充足水平大幅度提高， 总体实力和抗风险能力明显增强，国有银行的资本充足率甚至可以达到达到了10％的稳健水平，国际活跃银行甚至对自己要求l2％的资本充足率。这对于现在的深发展来说难以想象。

资本不足一直是困扰我国银行业发展的重要因素，其中资本额的大小在对资本充足率的影响非常大。资本的增加有很多种方法：发行普通股可为银行带来长期稳定的资本来源；发行优先股可给银行带来长期稳定的资金来源；发行次级长期债券补充资本的及时性和灵活性；发行普通股和永久性非累积优先股补充核心资本的不足，维护资本的稳定。

深发展在10年就向平安寿险非公开发行亿股新股，增加核心资本69亿元，加上自身资本积累以及强化资本管理，从而一举使自己的资本充足率和核心资本充足率符合监管标准达到。这种做法在短期内可以弥补银行对于资本的需求，但并非一劳永逸。商业银行提高资本充足率的方法一般有两种方法：一、“开源”： 商业银行的盈利能力，资产收益率提高，在总资产一定时则意味商业银行的利润增加，从而有助于提高商业银行的资本充足性，两者之间应该存在正相关关系；二、“节流”： 存贷比(贷款总额／存款总额)反映银行的资产负债状况，也能体现银行的扩张速度，银行的存贷比越高，风险加权资产越多，与资本充足率应是负相关关系；不良贷款率是不良贷款在总贷款中所占的比例，它与资本充足率之间应该呈负相关关系。从08、09、10三年年报的分析结果看，深发展的营业收入三年连续增长，且增长率也在提高，基本每股收益也在逐年提高，公司存款良

好，年度资产总额一直较高。就资本方面来说，深发展资本充足率已然可以保持较高状态，但是资本充足率不仅受资本影响，还受各扣除项，风险加权资产以及市场风险资本的影响。而资本充足率的不足已经在制约深发展的发展了，2010年深发展的贷款增长偏慢,规模增长由存款推动，贷款全年增速仅%,低于全行业增速20%的增速较多,主要是就是受上半年资本充足率不足的影响。

随着中国平安的入股，深圳发展银行的资本充足率达到历史最高水平，在2010年第三季度截止，已经超过了10%，核心资本率也超过7%，达到了监管层的最新监管标准。 但是资本率不足任然是影响和制约深发展进一步发展壮大的最大因素，要想在中国林林种种的银行业中生存成长，逐渐接轨国际，乃至成为国际型的大银行，提高资本充足率势在必行。针对目前暴露的问题，本小组经过充分的讨论，就深发展的资本管理，提出了一下几点意见。

1. 资本一直是困扰深发展发展的问题，核心资本的补充到位对银行下阶段的发展至关重要。在资本充足率达到最新监管标准后，深发展就可以进一步开设分支行，以带动业务的发展。进一步，深发展可以借鉴这次引进中国平安的做法，继续引进战略投资者，或者是发行债券来充实自己的资本金，从而提高资本充足率和核心资本充足率。

2. 建立有效的资本约束经营机制。深发展应该树立经济资本理念．充分认识到任何业务产生的风险都将占用资本，资源，将短期盈利水平与长期盈利能力、质量、规模、收益与风险都结合起来，逐步建立基于长期稳定的收益而非单纯规模扩张的资本约束经营机制。

3. 积极调整业务发展结构。我们根据资本充足率的计算公式来看，资本充足率=（资本-扣除项）/（风险加权资产+倍的市场风险资本），要提高资本充足率，一方面应该增加资本，另一方面应该减少各种风险加权资产，也就是减少不良资产，减少国际汇率风险，商品风险等。具体的说，在资产方面，当前深发展应大力发展住房抵押贷款、耐用消费品贷款、个人理财等低风险权数的零售业务；进一步扩大银行卡、POS业务、支付结算、代理保险、代客理财业务等资本占用低的中间业务的比重，高度重视信用卡和国际结算等发展潜力巨大、收益丰厚的

中间业务领域。逐渐由低层次的代收代付向国债代销、基金托管等高附加值品种发展；努力创新资产证券化、资产转让业务等资产负债表外业务，积极拓展以证券投资基金、企业年金、信托资产托管等高附加值的资产托管业务，并为发展基金管理、投资银行、参与设立货币市场基金等新兴业务创造条件．从而实现基本盈利模式从存贷差占绝对优势转向存贷利差和中间业务并重的轨道上来。

4. 从加强风险管理的角度看，由于现阶段通货膨胀压力很大，国家接连提高存款准备金，使得商业银行必须谨慎放贷。所以深发展应根据银监会的监管要求及有关精神，确定具体的信贷指导原则，即“控制贷款增长、调整信贷结构、防范信贷风险、强化清收工作、支持优质客户”，加强对风险管理的认识，保证的贯彻落实。同时，应该重点防范五大行业授信风险，加强信贷与产业的协调配合，优化信贷资产结构；及时调整考核指标，从重规模向重质量转化，建立资本约束机制下的健康发展机制；加强对关联企业和集团客户授信业务的风险管理，控制贷款集中度；加强对分支行信贷检查，实行差异化授权调整和管理；加强管理信息系统的研究和建设，提高风险控制的技术水平等。提高审贷标准，加强对各项贷款的管理；做好五级分类工作，加大监测和考核力度；组合运用各种不良资产清收手段，灵活处置不良资产；明确对不良资产的分类处置标准区别对待、有压有退；营造“诚实守信、审慎务实”的风险文化；加大核销工作力度，减轻不良资产历史包袱等

5.最后，从股东权益的角度看，深发展在应 加快业务发展，加强成本收益管理，提高盈利水平。以利润增量带动损失存量的化解。在核销呆账和提足弥补预期损失的专项准备的基础上进一步夯实利润，合理进行利润分配。为增加核心资本，今后应优先采取转增股本金的方式进行利润分配，避免现金分红，促进利润分配与资本积累的相互促进。

仅仅一年时间，深发展的资本充足率实现从2009年的%到2010年第三季度的%的大跨越，他的成长经历值得国内其他银行的借鉴学习。展望2011，十二五的开局之年，国内经济发展方式的逐渐转型，国外逐渐从金融危机中走向复苏，加之复杂多变的自然灾害，面对如此棘手的国内外环境，经过中国平安顺利入股

的深发展究竟会走向何方，成败我们翘首以待！