常用会计分录
1、提现（存现金入银行） 借：现金（银行存款） 贷：银行存款（现金） 2、现金长款 借：现金
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理：
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入（无法查明原因的）
3、现金短款
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金
查明原因后作如下处理：
借：其他应收款（责任人赔偿）
管理费用（无法查明原因的企业买单） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
4、有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款
3．其他货币资金（外埠存款） 例如：在外地开立采购专户 ： 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款
用外地开立的采购专户款购货 借：原材料/库存商品
贷：其他货币资金－外埠存款
外地采购完毕，撤销采购专户，将多余款转入公司存款户 借：银行存款
贷：其他货币资金－外埠存款
4、期末计提坏帐准备/存货跌价准备/固定资产（无形资产/长期股权投资/投资性房地产）减值准备 借：资产减值损失
贷：坏帐准备/存货跌价准备/固定资产（无形资产/长期股权投资/投资性房地产）减值准备
5、购进原材料或可直接销售商品 借：原材料 /库存商品
应交税费－应交（进项税额） 贷：银行存款/应付帐款/应付票据
6、生产、基建项目，发外加工、销售及管理部门领用材料 借：生产成本/在建工程/委托加工物资/销售费用/管理费用
常用会计分录
贷：原材料
贷：应交税费---应交（进项税额转出）（备注：在购进的原材料改变用途时需进项转出才需作此项分录）
7、原材料/库存商品盘盈 ①盘盈时：
借：原材料/库存商品
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
②报批转销
借：待处理财产损溢 －待处理流动资产损溢 贷：管理费用
8、原材料/库存商品盘亏或毁损 ①盘亏时：
借：待处理财产损溢 －待处理流动资产损溢 贷：原材料 /库存商品
应交税费－应交（进项税额转出） ②报批转销
借：管理费用 （属于自然损耗产生的定额内损耗）
营业外支出 （属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗） 其他应收款 （保险、责任人赔款） 贷：待处理财产损溢 －待处理流动资产损溢 9、购入投资及理财产品 ①购入
借：交易性金融资产/可供出售金融资产/持有到到期投资 贷：银行存款 ②收到投资收益款项 借：银行存款 贷：投资收益
10、以货币对外进行长期股权投资 借：长期股权投资－XX企业 贷：银行存款 11、固定资产增加 ①购入固定资产
借：固定资产 （无需安装及改进加工） 在建工程 （需安装及改进加工） 应交税费----应交（进项税额） 贷：银行存款
②安装过程发生费用、支付工资 借：在建工程
贷：银行存款/应付职工薪酬 交付使用时： 借：固定资产 贷：在建工程 12、固定资产减少
常用会计分录
①投资转出
借：长期股权投资
贷：固定资产清理（该科目余额结平）
银行存款
应交税费----应交营业税等 ②捐赠转出
借：营业外支出－捐赠支出
贷：固定资产清理（该科目余额） ③出售、报废、毁损
第一步：将固定资产帐面各科目余额转平，差额计入：固定资产清理 借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备 贷：固定资产（原值） 第二步：支付清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款
第三步：出售收入、残料和保险公司或过失人赔款处理 借：银行存款/原材料/其他应收款 贷：固定资产清理
第四步：出售后应缴纳的营业税 借：固定资产清理
贷：应交税金–应交营业税（售价×5％） 第五步：结转净损失（或净收益） 若是净损失： 借：营业外支出 贷：固定资产清理 若是净收益： 借：固定资产清理 贷：营业外收入 ④计提折旧
借：管理费用/制造费用/销售费用 贷：累计折旧
⑤盘盈/盘亏固定资产（无需通过固定资产清理科目） 第一种情形： 盘亏时：
借：待处理资产损益---待处理固定资产损益
累计折旧 贷：固定资产
批准盘亏之固定资产销帐：
借：银行存款（收到责任人赔款）
营业外支出（赔偿后不足部分）
贷：待处理资产损益---待处理固定资产损益 第二种情形： 盘盈时：
常用会计分录
借：固定资产
贷：待处理资产损益---待处理固定资产损益 批准盘盈之固定资产计入公司资产：
借：待处理资产损益---待处理固定资产损益 贷：营业外收入
⑥接受损赠的固定资产： 借：固定资产 贷：资本公积
13、出租固定资产/无形资产收入 借：银行存款
贷：其他业务收入
14、接受货币捐赠 （损赠支出） 借：银行存款（营业外支出） 贷：营业外收入（银行存款） 15、罚没支出（罚款收入） 借：营业外支出（银行存款） 贷：银行存款（营业外收入） 16、销售库存商品（原材料） 借：银行存款/应收帐款
贷：应交税费－应交（销项税额）
主营业务收入（其他业务收入） 17、结转（常常在月末）销售产品成本 借：主营业务成本（其他业务成本） 贷：库存商品（原材料） 18、计税及交纳各项税费 计提时：
借：主营业务税金及附加（计提除所得税外的其他部分税费用此科目） 所得税费用（计提所得税用此科目）
贷：应交税费—营业税/消费税/城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加/堤围防护费/企业所得税等） 交纳时：
借：应交税费—营业税/消费税/城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加/堤围防护费/企业所得税等） 贷：银行存款
19、计提工资福利费等 计提时：
借：生产成本（生产工人工资福利）/制造费用（车间管理人员工资福利）/管理费用/销售费用/在建工程 贷：应付职工薪酬 发放工资及福利时： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款
20、企业运营过程中发生的各项费用
借：销售费用/管理费用/财务费用/制造费用 贷：银行存款 21、得到银行贷款 借：银行存款
贷：短期借款/长期借款
常用会计分录
22、制造费用分摊计入生产成本： 借：生产成本---X产品---制造费用 贷：制造费用
23、产成品入库结转生产成本 借：库存商品—X产品
贷：生产成本---X产品---直接材料
生产成本---X产品---直接人工 生产成本---X产品—制造费用
24、计提及支付利息费用（或其他费用）
计提时：
借：财务费用等 贷：预提费用 支付时： 借：预提费用 贷：银行存款
25、一次性支付应由几个会计期间承担的费用
支付时： 借：待摊费用 贷：银行存款 分摊时：
借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：待摊费用 26、结转利润
结转收入类： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入
投资收益
贷：本年利润 结转支出类： 借：本年利润
贷：主营业务成本 其他业务成本 营业外支出
主营业务税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 所得税费用 资产减值损失
27、将本年利润结转，结转平此帐户（有利润的作此分录，若无利润则作相反分录） 借：本年利润
贷：利润分配-----未分配利润
28、利润分配（若无利润则无此条分录） 借：利润分配-----提取法定盈余公积
常用会计分录
利润分配-----应付现金股利或利润 贷：盈余公积 应付股利
29、实际支付股东利润 借：应付股利 贷：银行存款
30、结转利润分配科目下的明细帐户 借：利润分配-----未分配利润
贷：利润分配-----提取法定盈余公积
利润分配-----应付现金股利或利润
