行政事业单位预算业务控制流程图
一、工作步骤示意图
预算编制了解预算业务的管理结构和业务的主要环节预算执行预算业务决算管理预算绩 效管理梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设二、工作流程图
（一）预算编制及批复
一级预算部门编制本级部门预算并审核汇总所属下级单位上报的部门预算，形成本部门预算建议数，提报财政部门 财政部门审核汇总后，下达预算控制数 一级预算部门根据预算控制数，编制本部门预算草案，提报财政部门 财政部门审核汇总各预算部门预算草案后，报经和人代会批准后，形成预算，并批复给一级预算部门 一级预算部门根据财政部门批复的部门预算，及时批复各所属单位预算 (二）预算执行与分析
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预算执行申请超出预算指标申请符合预算指标及其规定进入预算追加调整程序预算执行审批预算执行管理预算执行分析（三） 预算追加调整
预算追加调整子流程业务部门A财务负责人B单位领导C财政部门D开始1.预预算追加调整申 不通过 不通过 不通过 算请追调预算追加调整申审定 通过审批申请请通过否是否需财政审批是审批通过2预追加预算 调整预算，下达预算追加算指标匹配下达批复调整数追调批复3.预算执预行流程算执行结束
预算调整流程节点简要说明
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节点 流程简要说明 Al 业务部门在预算执行中遇特殊紧急情况，在预算不足的情况下，应按规定的预算追加调整程序,提出预算追加调整申请 财务部门负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请Bl 后，对预算追加调整申请进行金额审核,出具审核意见，交单位分管领导审批 Cl 单位分管领导依据财务部门出具的审核意见，在财政批复范围内,审批预算追加调整申请 Cl 预算追加调整申请经单位领导批示或批准后,动用财政部门批复的预算准备金,如需上报财政部门追加,按规定上报财政部门审批 B2 财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后，依据批复办理业务部门相应预算的追加工作,同时将批复下达业务部门 A3 业务部门收到财务部门下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作 3
（四）决算管理流程图
决算与绩效考评预算管理岗业务部门财务负责人单位领导ABCD1.决开始算数据准备决算编制2预算情况统计审核审核预算绩效审核公布预算绩效考考评结果评制定下年度预算编制基础开始决算流程节点简要说明
节点 流程简要说明 Al 财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备 Al 财务部门编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的基础信息 B2 业务部门对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告 C2 财务部门和业务部门分管领导进行审核 D2 领导班子上会讨论并审核
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D2 公布预算绩效考评结果 A2 财务部门根据结果制定下年度预算编制基础 （五)绩效评价
确定绩效管理对象制定绩效目标监控执行情况开展绩效自评或评价撰写绩效报告或评价报告评价结果应用 三、风险点及主要防控措施一览表 （一）预算编制及批复
流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 预算编制及批复 提出新增需提出的新增需1、建立财政补助人员和资产提出新增需求、评审新求不真实，虚基础信息数据库，加强需求审求的业务部增项目 报人员、资产、核； 门 业务工作内2、建立和完善项目评审制，容，新增项目对于建设工程、大型修缮、信未经过科学论息化项目等专业性较强的重证和评审. 大事项，需先进行项目评审. 按规定的预算编审程序进行预算编制 预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际 1、召开预算编制会议，全面预算编制部把握预算编制,细化预算门 编制； 2、建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理的沟通协调机制； 3、加强预算合理性和合规性审核。 5
预算批复 预算不进行内部批复，导致预算执行力度不足,预算约束力弱化。 单位将批复的预算在单位内预算管理委部进行指标分解和审批下达。 员会 （二）预算执行与分析 流程 关键环节 预 算 预算收 执 入管理 行 预算执行 效果管理 预算支 出管理 风险点 没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出 主要防控措施 责任主体 单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构 1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续; 2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序； 3、明确单位内部预算追加调整程序. 没有按照规定建立收入监控机制,按照进度足额收取收入组织收入并及时上缴 并相应上缴财政 没有进行预算1、建立预算执行监控机制，执行分析，没运用信息系统对业务部门的有建立有效沟预算执行情况进行监控; 通机制,可能2、建立预算分析机制，召开导致预算执行预算执行分析会议，定期通报进度偏快或偏预算执行情况,研究存在的问慢 题，提出改进措施。 收入执收部门，财会部门 单位负责人,预算管理委员会，财会部门，预算执行机构 (三)决算和预算绩效管理 流程 关键环节 风险点 决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，导致预算管理的效率低下 主要防控措施 责任主体 决算和预算绩效管理 决算编制 预算绩
1、按照财政部门要求，按照财会部门 规定的时间、格式、要求进行决算编制； 2、决算报表内容完整，数据准确，审核人员进行签字确认； 3、加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因,撰写预算结果报告; 4、将分析报告反馈各业务部门,查找问题，制定整改措施. 预算绩效管理1、建立绩效管理制度； 绩效考评组6
效管理 机制不完善，可能导致绩效目标脱离实际，绩效监控不到位，绩效方法不科学，评价结果流于形式 2、预算绩效目标的设定要经织单位和个过调查研究和科学论证，目标人 要指向明确,细化量化，符合客观实际； 3、评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告; 4、评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据.
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