全国2009年7月自学考试中国税制试卷
课程代码：00146
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中，属于我国现行税法中赋予纳税人的权利是（ A.税收保全权 B.申请减免税权
C.征税权
D.估税权
2.税法按其效率分类，可分为（ ）
A.税收法律、税收法规和税收规章 B.税收实体法和税收程序法C.税收通则法和税收单行法
D.国内税法和国际税法
3.下列选项中，决定不同税种在性质上的区别是（ ） A.税率 B.征税对象 C.纳税人
D.纳税环节
4.下列选项中，对于比例税率表述错误的是（ ） A.不论征税对象大小，只规定一个比率的税率 B.使用比例税率，可以达到调节收入的目的 C.不同产品可以使用不同税率 D.不同地区可以使用不同税率
5.根据税负是否可转嫁，我国现行税收可分为（ ） A.从价税、从量税
B.税、地方税、和地方共享税
C.流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类 D.直接税、间接税
6.下列选项中，提出四端九项税收原则的是（ ） A.威廉·配第 B.亚当·斯密
C.瓦格纳
D.西斯蒙第
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）
7.根据稳定原则，当经济不景气时，为谋求经济稳定可以采取的是（ ） A.减税 B.提高税率 C.免税 D.设立新税种
8.我国的利改税开始于（ ） A.1958年 C.1979年
B.1973年 D.1993年
9.下列选项中，属于财产税制的是（ ） A.
B.契税
C.盐税 D.印花税
10.我国消费税条例规定，以1个月为一期的纳税人，应于期满后几天内报缴税款? （ ） A.5天 B.10天 C.15天 D.1个月
11.我国条例规定，的税率设三档：17％、13％和（ ） A.0％ C.5％
B.3％ D.10％
12.目前，我国所采用的征税方法是（ ） A.加法 B.减法 C.直接计算法
D.间接计算法
13.下列选项中，不得在企业所得税前扣除的成本费用是（ ） A.无形资产开发支出未形成资产的部分 B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏账损失 D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产修理费用 14.下列选项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国居住满11个月的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人
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15.下列选项中，应征收资源税的是（ ） A.煤炭制品 B.原煤 C.选煤 D.洗煤
16.城镇土地使用税的计税依据应为（ ） A.纳税人使用土地支付的使用费
B.纳税人转让土地的转让收入
C.纳税人实际占用的土地面积 D.纳税人租用土地每年支付的租金 17.下列选项中，对土地征税范围表述正确的是（ ） A.出让国有土地使用权 C.转让集体土地使用权
B.转让国有土地使用权 D.出让集体土地使用权
18.下列选项中，属于动态财产税的税种是（ ） A.契税 B.遗产税 C.财富税
D.房产税
19.车船使用税的计税依据中按辆征收的是（ ） A.载货汽车 B.机动船 C.乘人汽车 D.非机动船
20.城市维护建设税的支出具体由下列哪个部门安排?（ ） A.财政部
B.全国人民代表大会
C.地方 D.地方人民代表大会
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.税法规定的征税主体有（ ） A.国家税务机关 B.海关 C.地方税务机关 D.外贸局 E.工商管理机关
22.我国社会主义市场经济下的税收原则包括（ ） A.便利原则 B.法治原则 C.财政原则 D.效率原则 E.公平原则
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23.我国现行流转税制主要设置的税种有（ ） A. C.消费税 E.关税
24.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，允许在所得税前列支的税金有（ ） B.工商税 D.营业税
A.房产税 B.城建税 C.消费税 D.营业税 E.
25.下列选项中，属于土地的征税范围有（ ）A.继承房地产 B.赠与房地产 C.出售房地产
D.有偿转让房地产 E.征用的土地
26.城镇土地使用税的纳税者是（ ） A.使用国有土地的国有企业 B.使用集体土地的国有企业 C.使用集体土地的集体企业 D.使用国有土地的集体企业
E.使用国有土地的国家机关
27.房产税的计税依据是（ ） A.房租收入 B.房产原值 C.房产净值 D.房产余值 E.房产售价
28.下列选项中，属于房产税的纳税义务人是（ ） A.承租人 B.承典人 C.出典人
D.产权所有人
E.房产代管人
29.管理型收费大致包括（ ） A.证照性收费 B.集资性收费 C.界定性收费 D.调节性收费
E.补偿性收费
30.下列选项中，适用万分之五印花税税率的合同有（ 第 4 页
）
A.加工承揽合同 B.购销合同
C.建设工程勘察设计合同 D.建筑安装工程承包合同 E.货物运输合同
三、名词解释(本大题共2小题，每小题3分，共6分) 31.契税 32.税法
四、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分) 33.简述我国开征资源税的作用。 34.简述消费税的作用。 35.简述确定纳税期限的依据。 36.简述税收“三性”的相互关系。
五、计算题(本大题共4小题，每小题6分，共24分)
37.某装饰材料公司某月采购一批装饰材料，取得专用，上注明的价款为250万元。当月销售装饰材料，专用注明的价款为500万元。同时提供装修工程获得装修款50万元。在装修中购进辅助材料并取得专用，上注明的价款为3万元；在装修中购入一台专用设备并取得专用，上注明的价款为5万元。
要求：计算该厂当月的进项税额、销项税额和应缴纳的额(该厂为一般纳税人，所有货物的率为17％，题目中所有的价格都为不含税价)。 38.中国公民李某2007收入情况如下：
(1)1—12月每月工资收入4000元； (2)5月取得稿费收入6000元； (3)7月取得翻译收入30000元； (4)9月取得审稿收入3000元。 要求：为李某分项计算2007年应缴个人所得税及应缴纳的个人所得税总额。 (工资薪金扣除标准为月1600元) 个人所得税税率表
全月应纳税所得额 500元以下 税率 5％ 速算扣除数(元) 0 25 125 超过500元—2000元的部分 10％ 超过2000元—5000元的部15％ 第 5 页
分 超过5000元—20000元的部分
39.某旅行社2007年7月共获得营业收入328万元。其中包括：支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票等代付费用42万元；转让一项无形资产取得的价款收入122万元；旅行社组织赴马来西亚旅游，支付给马来西亚当地旅行社接团的旅游费28万元。另外旅行社将其拥有的铺面房一间出售给某公司，共获得收入128万元。
要求：分别以“服务业”、“转让无形资产”、“销售不动产”税目计算应纳营业税额。 40.某房地产开发公司2006年开发普通标准住宅，具体业务如下： (1)对外出售已开发普通商品住宅，售房合同上注明售房总金额9000万元。 (2)支付取得土地使用权的金额3500万元。 (3)发生房地产开发成本2500万元。
(4)向银行借款2000万元，一年到期，利率4％；向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元，两项利息费用均不能按转让房地产项目分摊。管理费用400万元。税务部门核定的扣除比例为10％。 (5)公司已按税法规定缴纳税费合计440万元。
要求：计算该公司全年应缴纳的土地并加以说明。 土地税率表
1、增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 2、增值额超过扣除项目金额50％，未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 3、增值额超过扣除项目金额100％，未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 4、增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 六、论述题（本大题10分）
41.试述国际双重征税的原因、危害及其解决办法。
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