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工商银行XX分行财务风险管理研究
作者：张才志 魏雪强
来源：《理论与创新》2020年第06期
【摘; 要】作为我国五大国有控股银行之一的工商银行，在银行业具有重要地位，自然在社会经济中也要承担更多的责任。尽管在银行业中工商银行各方面发展的较为完善，但是作为一个金融机构，在日常的经营过程中，仍然不可避免的会遇到各种财务风险。而财务风险是客观存在的，只能通过有效的方式对财务风险进行管理，降低风险。
本文在前文对工商银行XX分行的实际经营情况及其财务风险的管理现状进行深入研究基础上，针对该银行的财务风险管理状况提出了相应的改进措施，希望能为银行降低财务风险增强银行自身持续经营能力提供一定的参考。
【关键词】财务风险;工商银行XX分行;风险评价;风险分析 1.工商银行财务风险管理方法 1.1五级贷款分类法
五级贷款分类是指商业银行根据贷款人实际偿还贷款本息的能力，确定贷款损失风险程度的方法。正常：借款人履行合同，没有充分理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还;关注：虽然目前借款人可以偿还贷款本息，但仍有不定因素会对正常还款产生影响;次级：借款人无法以完全正常的收入全额偿还贷款本息，偿付能力存在明显问题;可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使担保得到落实，也必然会造成较大的损失;损失：在采取所有必要的法律程序或可能的措施后，贷款的本金和利息只能少量收回或无法收回。 1.2限额管理法
限额管理是指银行对突出的风险指标设定限额，监控日常业务中的相关指标，及时管理和控制即将达到限额的风险指标，使各项指标保持在安全范围内。该方法使各种风险指标得到量化，定义了各指标的上限，广泛应用于银行市场风险管理。常见的市场风险限额包括交易限额、风险限额和止损限额。 1.3缺口管理法
对于利率和汇率风险管理和控制，有缺口和敞口管理方法，即一定时期内利率敏感资产和利率敏感负债的差额。缺口管理（Gap management）是指市场环境下利率的波动，预测和控制利息收入的增减。正缺口可以带来银行收入的增加，负缺口则会减少利润。
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1.4敞口管理法
敞口管理法是指面对外汇汇率风险时所使用的监控方法。由外汇引起的敏感性变化资产减去敏感性变化负债将产生一个固定的差额，叫做外汇敞口头寸。正值表示银行的债权大于债务。如果外汇汇率降低，银行的收入将会增加。反则反之。 1.5内部评级法
内部评级法（IRB）来自巴塞尔银行，这是用来评判贷款质量的方法，主要用于判断违约的可能性和违约后可能的经济损失，该方法分为高级和基本两种类型。对于财务风险管理良好的商业银行，高级评级法提取的贷款减值准备低于基本评级法提取的贷款减值准备，而对于一些风险管理较差的银行，情况正好相反。 2.工商银行XX分行财务风险管理存在的问题
在前文的调研中，我们得知工商银行XX分行大量的坏账给其带来巨大损失，资产质量的严重下降，直接影响银行不良贷款率，使银行面临巨大的财务风险，还因为其资产负债结构较单一、缺乏利率产品的利用、缺乏新兴利率预测方法的使用，而且还存在资产负债期限错配、高负债经营、大量流动资产投入长期项目建设等方面。同时，央行多次上调存贷款基准利率和存款准备金率，增加了商业银行的流动性压力与管理流动性风险的难度;银行内部控制制度存在漏洞，导致银行正常经营缺乏正确的引导，从而增加了银行的经营风险。 3.工商银行XX分行加强财务风险管理的对策
财务风险管理是一个连续、循环、动态地过程。在不同时间、不同地点，风险的程度及遭受的损失大小是有差别的。相应地，在是否要管理、如何管理等方面，准确地度量风险程度与差别就成为提高风险管理效率、质量的关键性因素。为此，全行必须树立全面风险管理理念，对各类财务风险进行监控和管理，具体对策如下所述： 3.1资产质量风险管理建议
（1）全面发展资产证券化业务。工商银行XX分行资产负债结构失衡的根本制约因素是“存期短贷期长”。然而，资产证券化将某项资产在持续经营的前提下能够产生的现金流作为信用凭证，发行具有资产性质的证券。因此，动产和不动产都可以依靠这一概念进行证券融资。该模型能够从根本上调整传统存贷款结构，不违反银监会监管指标，有效分散商业银行风险。
（2）加快构建表外业务风险管理模式。鉴于工商银行XX分行表外业务是近年来发展起来的新的利润增长点，然而人员的配置以及运行模式、相关的管理机制还不够成熟，本文我们
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建议完善表外业务准入制度，建立各种表外业务的绩效激励管理制度，同时表外业务的内部控制是保证，内部控制人员应具有专业水平，以便应对各项业务的审核，必须严格执行内部控制制度，确保表外业务的各个环节不出现任何纰漏和管理缺问题。
（3）中间业务多元化发展。中间业务质量的提高可以弥补对资产负债数量敏感性的失衡，进而降低利率敏感性缺口可能造成的损失的影响，改变这些传统经营项目对工行利益的影响程度。因此，中间业务的多元化发展是工商银行XX分行未来的业务方向之一。它不仅可以合理规避利率风险，而且能在一定程度上提升XX分行的发展空间。 3.2市场风险管理的建议
（1）完善利率风险内部控制。应加强内部控制机制，即建立专业的利率风险管理部门，实时监控利率风险，并从专业角度进行收集、评估和实施。在这种情况下，可以建立一套完整的利率风险体系，使各部门能够及时应对风险，避免多个部门之间的交叉管理，形成内部利率信息传递机制，有利于及时控制利率风险，促进工商银行XX分行内部管理体系的平稳发展。
（2）规范采用利率风险测度新技术。要实现技术突破，提高风险预测能力和准确性降低实施难度，同时开发财力和人力资源，建立更好的风险价值模型，通过回归分析准确度量风险。还应结合工商银行XX分行的业务特点，引入个性化的利率风险防控动态监控方法，准确监控和防范利率风险。
3.3优化资源配置，提高资产的流动性
积极提高资金使用效率，科学配置中长期贷款在发放贷款中的比重，有效提高资产流动性。同时，应该鼓励金融创新，丰富金融工具和衍生产品，积极提高国债等一流优质流动资產的比重，适当降低风险资产所占比重，降低杠杆计息需求。另外要变被动负债为主动负债，提高主动负债的规模和比重，加大对有担保短期债券的投资，优化资产负债结构，提高合格优质流动资产的管理水平，方能有效控制流动性风险。 3.4完善银行内控制度
本文认为XX分行应坚持“实质重形式”的原则，进一步加强内部控制制度的制定和措施的有效实施，提高风险规避和控制能力。对提供担保的个人或企业，要密切关注其担保资格和自身经济、信用状况，定期评估担保人的能力。对于专业担保机构，应建立严格的退出和准入机制，提高门槛，使担保水平与银行承担的风险水平相匹配。
同时，该分行应致力于完善科学的控制体系，有效降低风险发生概率，减少损失，将内部控制的重点从事后控制转向事前控制和事中控制，为实现银行内部控制目标发挥积极作用。
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参考文献
[1]任远.商业银行财务风险管理研究[D].山东大学，2017.
[2]黄文静.中国银行湖南省分行财务风险管理研究[D].湖南大学，2017. [3]卫林.工商银行财务风险管理研究[D].西南交通大学，2017.
[4]唐小棚.我国上市商业银行财务风险评价研究[D].对外经济贸易大学，2018.
作者简介：张才志（1965-），女，四川达州人，教授，本科，研究方向为公司理财。
