《成本核算》模拟
一、资料：
文华制笔工业有限公司是生产笔类文具产品的小型工业企业。该企业主要生产圆珠笔和中性笔两种产品。公司设有一个基本生产车间，另设有维修车间和恒温供暖车间两个辅助生产车间，为生产提供劳务，辅助生产车间之间相互提供的劳务进行交互式分配。原材料均为生产开始时一次性投入。 1、本月产量资料：
2014年12月 单位：盒 产品名称 圆珠笔 中性笔 月初在产品 56 32 本月投入数量 1400 2000 本月完工产品 1380 2011 月末在产品数量 76 21 该厂产品圆珠笔、中性笔的单只成本较小，产品以100支封盒后外销，为了简化核算同时提高产品成本核算精度，我们将以盒（100支）作为产品基本单位来核算。 2、月初在产品成本：
2014年12月 单位：元 圆珠笔 中性笔 直接材料 1120 1600 直接人工 547 440 制造费用 合计 1136 2803 920 2960 3、本月发生生产费用 领用原材料
领料部门：基本生产车间 2014年12月31日
圆珠笔管 中性笔管 圆珠笔头 中性笔头 圆珠笔填充墨 中性笔填充墨 数量 规格 单位 百支 百支 百支 百支 百支 百支 千克 请领 实发 成本 单价 金额 3000 5000 4300 20000 6000 23000 10 2700 1400 1400 2000 2000 1400 1400 2000 2000 1400 1400 2000 2000 270 270 防溢出保护油☆ 金额合计： 000 ☆ ：圆珠笔的防溢出保护油定额耗用量为：70千克； ☆ ：中性笔的防溢出保护油定额耗用量为：200千克。 文华公司本月工资费用表 员工类别 产品生产工人 维修车间 恒温供暖车间 基本生产车间一般耗用 合计 应付工资 18000 3000 2000 2000 25000 应付福利费 2520 420 280 280 3500 合计 20520 3420 2280 2280 28500 中性笔的累计生产工时为4000小时，圆珠笔的累计生产工时为2000小时。 文华公司折旧费用表
2014年12月 金额单位：元
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车间名称 基本生产车间 维修车间 恒温供暖车间 合计 折旧金额 16000 4000 3000 23000 燃煤 100 1500 1600 1000 1000 合计 2600 500 3500 6600 文华公司外购动力费用表 车间名称 基本生产车间 维修车间 恒温供暖车间 合计 电费发生额 水费 2500 500 1000 4000
文华公司其他费用表
2014年12月 金额单位：元 车间名称 基本生产车间 维修车间 恒温供暖车间 合计 受益对象 维修车间 恒温供暖车间 基本生产车间 合计 机物料消耗 低值易耗品摊销 600 200 200 1000 修理小时 50 870 920 4600 4800 1200 500 400 2100 办公费 600 200 100 900 保险费 1000 300 500 1800 合计 3400 1200 1200 5800 3、辅助生产车间当月劳务量汇总表 供暖空间(平米） 200 4、主要的费用分配方法：
1）产品的共同材料费用按定额耗用量进行分配。
2）生产工人的工资按两种产品的累计生产工时进行分配。 3）制造费用按照产品的累计生产工时进行分配。
4）产品成本在完工产品与在产品之间的分配方法采用在产品按完工产品计算法。 二、要求：
按上述资料和品种法的计算程序完成成本各要素的费用分配表，填制辅助生产成本明细账、制造费用明细账和完工产品成本计算单。(写出计算过程)并编制会计分录 1、 文华公司材料费用分配表
2014年12月 金额单位：元
基本生产成本 材料 圆珠笔管 中性笔管 圆珠笔头 中性笔头 圆珠笔填充墨 中性笔填充墨 防溢 出保 护油 耗用量 分配率 分配额 合计
圆珠笔 中性笔 合计 - 2 -
2、工资费用分配表
文华公司工资费用分配表
2014年12月 金额单位：元 借方科目 基本 生产 成本 辅助 生产 成本 合计 明细科目 圆珠笔 中性笔 小计 维修车间 恒温供暖车间 小计 累计生产工时 分配率 应分配工资 应分配福利费 合计 制造费用 基本生产车间
3、其他费用分配。
折旧、其他费用汇总分配表
2014年12月 金额单位：元
借方科目 制造费用 明细科目 基本生产车间 折旧费 电费 水费 燃煤 机物料 低值易耗品 办公费 保险费 合计 辅助生产成本 维修车间 辅助生产成本 恒温供暖车间 合计 4、⑴ 辅助生产部门明细账
车间名称：维修车间 金额单位：元 摘要 工资及福利费（2） 折旧外购表（3） 辅助生产费用分配表 辅助生产费用分配表 工资及福利费 折旧 外购动力 其他 合计 累计金额 转出 ⑵、 辅助生产部门明细账
车间名称：恒温供暖车间 金额单位：元 摘要 工资及福利费（2） 折旧外购表（3） 辅助生产费用分配表 辅助生产费用分配表
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工资及福利费 折旧 外购动力 其他 合计 累计金额 转出
⑶、 辅助生产费用分配表
2014年12月 金额单位：元 项目 辅助生产车间名称 待分配费用 劳务供应数量总额 费用分配率 应 维修 车间 供暖 车间 供暖面积 金额 维修时间 金额 劳务量 金额 辅助 借 生产 成本 账 维修 交互分配 供暖 合计 维修 对外分配 供暖 合计 金额小计 制造 基本生 户 费用 产车间
5、制造费用分配：
⑴ 制造费用明细账
车间名称：基本生产车间 金额单位：元 月 摘折要 旧 低值易耗品 辅助生合产成本 计 机物料 办公费 保险费 工资 ⑵ 制造费用分配表
2014年12月 金额单位：元 分配对象 合计 累计生产工时 分配率 应分配金额 6、计算产品成本
⑴ 基本生产成本明细账
产品名称： 完工产品数量： 金额单位： 月末在产品数量： 2014年 月 日
成本项目 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 - 4 -
⑵ 基本生产成本明细账
产品名称： 完工产品数量： 金额单位： 月末在产品数量： 2014年 成本项目 月 日 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计
⑶、 完工产品成本汇总表
2014年12月 金额单位：元
圆珠笔 中性笔 成本项目 总成本 单位成本 单支成本 总成本 单位成本 单支成本 合计 直接材料 直接工资 制造费用 合计
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