《国际税收》课程标准

前言：本课程是为税务专业学生开设的一门专业必修课。通过本课程的学习，能够

使该专业的学生了解国际税收的一些基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌握国际税收的基本理论和基本知识，掌握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及国际税收协定，提高学生对国际税收的理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。本门课程共68学时。本教学标准按照教材与教学大纲制定，同时参考了学院教学标准写作相关规定。由张海涛执笔。

一、课程的说明：

国际税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。其内容与体系大体包括对课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题等等。通过教学，要求学生初步掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等内容。

《国际税收》是税务专业的必修课程，作为研究世界经济和国际经济必需的一门学科，国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。它的先修课程是经济学、财政学、国家税收、税收管理和国际贸易等。本门课程共68学时，其中理论学时68学时，实践学时0学时。学时分配如下：

教学总学时数及课时分配表

章 第一章 国际税收导论 节 第一节 国际税收的含义 第二节 国际税收问题的产生 第三节 国际税收关系的发展趋势 理论 2 1 1 2 2 2 2 2 实践 自学 参观 第二章 所得税的税收管辖权 第一节 所得税的税收管辖权的类型 第二节 税收居民的判定标准 第三节 所得来源地的判定标准 第四节 居民与非居民的纳税义务 第三章 国际重复征税第一节 所得国际重复征税问题的产生 及其解决方法 第二节 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法 第三节 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法 2 4 第四章 国际避税概论 第一节 国际避税的含义 第二节 国际避税地 第三节 转让定价 1 3 2 4 2 2 2 4 第五章 国际避税方法 第一节 国际避税的主要手段 第二节 公司的国际税务筹划 第三节 我国外商投资企业的避税问题 第六章 转让定价的税务管理 第一节 转让定价法规概述 第二节 转让定价审核、调整的原则与方法 第三节 预约定价协议 第四节 经合组织的转让定价报告与准则 第五节 我国的转让定价法规 2 2 1 2 2 1 第七章 其他反避税法规与措施 第一节 对付避税地的法规 第二节 防止滥用税收协定 第三节 资本弱化以及利用改变公司形式避税的法规 第四节 避税性移居 第五节 加强防范国际避税的行政管理 1 1 2 4 2 第八章 国际税收协定 第一节 国际税收协定及其范本的产生 第二节 国际税收协定的主要内容 第三节 经合组织范本与联合国范本的主要区别 第四节 我国对外缔结税收协定的概况 2 2 2 第九章 商品课税的国际税收协调及我国实践 第一节 商品课税的国际税收协调概述 第二节 我国商品课税的国际税收协调 第三节 我国进口环节商品课税的税收管理 第四节 我国出口环节商品课税的税收管理 合计9章 34节 1 1 68 0 0 0

二、课程培养目标：

税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。

三、课程内容与基本要求：

本课程主要内容包括：对课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题。

基本要求：通过《国际税收》课程的学习，能够使该专业的学生了解国际税收的一些基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌握国际税收的基本理论和基本知识，掌握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及国际税收协定，提高学生对国际税收的理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。

四、课内教学内容：

第一章 国际税收导论（4学时）

教学目标：

通过本章的学习，理解国际税收的含义和本质；掌握国际税收和国家税收的区别和联系；理解商品课税对国际贸易的影响；理解所得课税对国际投资的影响；了解国际税收关系的发展趋势。

主要教学内容： 1、国际税收的含义 2、 国际税收问题的产生 3、国际税收关系的发展趋势

第二章 所得税的税收管辖权（8学时）

教学目标：

掌握税收管辖权的定义及三种税收管辖权的含义、区别；掌握税收居民的判定标准；掌握所得来源地的判定标准；掌握居民与非居民的纳税义务；了解行使管辖权的属地原则和属人原则。

主要教学内容：

1、 所得税的税收管辖权的类型 2、税收居民的判定标准 3、 所得来源地的判定标准 4、 居民与非居民的纳税义务

第三章 国际重复征税及其解决方法（8学时）

教学目标：

掌握国际重复征税的定义；了解国际重复征税产生的原因；掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法；掌握消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法；理解双重征税减除方法的经济分析。

主要教学内容：

1、所得国际重复征税问题的产生

2、避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法 3、不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法

第四章 国际避税概论（6学时）

教学目标：

掌握国际避税的概念以及其与相关概念的区别；了解国际避税的成因；了解国际避税地的类型和特征；掌握转让定价的含义及其对公司的作用。

主要教学内容： 1、国际避税的含义 2、 国际避税地 3、转让定价

第五章 国际避税方法（8学时）

教学目标：

掌握公司从事国际避税的主要手段；了解公司国际避税的任务；了解公司通过中介公司进行国际避税的方法；掌握外商投资企业在我国从事避税活动的特点和手段。

主要教学内容：

1、国际避税的主要手段 2、 公司的国际税务筹划 3、我国外商投资企业的避税问题

第六章 转让定价的税务管理（11学时）

教学目标：

了解有关的转让定价法规；掌握关联企业的判定标准；掌握转让定价的审核和调整标准、调整方法；了解预约定价协议；了解经合组织的转让定价报告与准则；了解我国转让定价法规的基本内容；理解我国转让定价法规存在的问题。

主要教学内容： 1、转让定价法规概述

2、 转让定价审核、调整的原则与方法 3、 预约定价协议

4、 经合组织的转让定价报告与准则 5、 我国的转让定价法规

第七章 其他反避税法规与措施（7学时）

教学目标：

掌握各国对付避税地法规的基本内容；了解各国采取的防止税收协定被滥用的措施；理解各国资本弱化以及利用改变公司形式避税的法规；掌握各国避税性移居所采取的立法措施；了解加强对国际避税的行政管理方面的基本内容。

主要教学内容： 1、对付避税地的法规 2、 防止滥用税收协定

3、 资本弱化以及利用改变公司形式避税的法规 4、 避税性移居

5、 加强防范国际避税的行政管理

第八章 国际税收协定（10学时）

教学目标：

理解国与国之间签订国际税收协定的原因；了解两大国际税收协定范本的产生过程；掌握国际税收协定的主要内容；了解OECD范本和UN范本的区别；了解我国对外缔结税收协定的概况。

主要教学内容：

1、 国际税收协定及其范本的产生 2、国际税收协定的主要内容

3、经合组织范本与联合国范本的主要区别 4、我国对外缔结税收协定的概况

第九章 商品课税的国际税收协调及我国实践（6学时）

教学目标：

理解国内商品课税的税收管辖权原则；掌握商品课税国际重复征税产生的原因；理解避免商品国际重复征税的方法；了解我国关于商品课税的国际税收协调的概况；了解我国对进口、出口环节商品课税的税收管理状况。

主要教学内容：

1、商品课税的国际税收协调概述 2、我国商品课税的国际税收协调 3、我国进口环节商品课税的税收管理 4、我国出口环节商品课税的税收管理

五、考核方式与评价建议：

该课程的考试采用闭卷考试。总成绩由试卷成绩、平时成绩组成，试卷成绩占80％，平时成绩由学生的出勤情况、课堂提问和课后作业三部分构成，占20％。

六、教学中应注意的问题：

本课程具有很强的理论性和实践性，教师应当力求以通俗易懂、深入浅出的方式让学生掌握国际税收的基础知识、基本原理、基本制度，注意理论结合实践。加强学生课堂讨论力度，训练学生自主学习方法，培养学生应用知识和创新思维能力。考试采用闭卷方式，并结合平时成绩综合考查学生应用知识、分析问题的能力。

七、教材与参考书：

1． 教材：朱青、史燕平：《国际税收》, 中国人民大学出版社，(2004)。 2． 参考资料：

(1) 杨志清：《国际税收》， 中国人民大学出版社，(2005)。 (2) 黄衍电：《国际税收教程》，中国财政经济出版社，(2002)。

八、 附录：无

执笔人：张海涛

审核人：

批准人：

2008年4月20日