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实 验 报 告 册
学 期： 2012-2013学年上学期 课程名称： 会计模拟实验（2） 实验名称： 会计综合模拟岗位 班 级： 学 号： 姓 名：
2012 年 月 日
实验名称 会计综合模拟岗位 通过会计手工模拟实训，加强我们对会计基本理论的理实验目的 解、对会计基本方法的运用和对会计基本技能的训练，让
我们能够将会计专业知识和会计实务有机地结合在一起，真正掌握填写原始凭证的方法及记账凭证的填写方法、账薄的处理及账簿的登记方法、各种报表的编制方法等 实验设备 原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表、直尺、碳素笔红笔等 实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页） 首先根据实验资料设制账簿，登记好期初余额等项目。然后根据相关业务内容和原始凭证填制记账凭证，再根据记账凭证登记现金及银行存款日记帐、各种明细分类账、科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账；期末结账，将总分类账与日记帐和明细分类账核对后，编制财务报表。 1、会计账簿的开设 在填写会计凭证之前，先根据教材提供的材料，开设各种会计账簿。会计账簿有封面，扉页，账页。封面要标明账簿名称和记账单位名称，账页填写好期初余额等项目。 2、识别、审核和整理原始凭证 在填制记账凭证前要识别、审核、整理原始凭证，分辨哪些原始凭证是有效的，哪些是不用记账的，将无效的原始凭证退回。 3、会计凭证的编制 记账凭证的填写要注意记账凭证的名称、编号、日期、有关经济业务内容摘要、有关账户的名称(包括总账、明细分类账)方向和金额、有关原始凭证张数和其他有关资料份数、有关人员的签名或盖章。记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 4、科目汇总表的填制 运用“T”形账户编制科目会总表。这是为登总账所做的准备，它能反应这期间业务发生进有哪几个会计科目，并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额。填写好科目汇总表的日期、编号和会计科目名称。汇总表的编号一般按年顺序编列，汇总表上会计科目名称的排列应与总帐科目的序号保持一致。将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额。结计汇
总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计，双方合计数应相等。 5、登记总分类账明细账和日记账 登记会计账簿时要求准确完整，应将会计凭证的日期、编号，业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记现金及银行存款日记帐，根据记账凭证及所附的登记明细分类账，再根据科目汇总表登记总分类账。每一项会计业务，一方面要记入有关总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。账簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期，登记账簿要及时，顺序登记，不得跳行、隔页，作废的账页也要留在帐簿中。 6、编制财务报表 最后，根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制编制会计报表，包括资产负债表和利润表。 为期一学期的会计模拟实验课程转眼就结束了，在这次实验当中我明白了很多，做为一个会计人员要懂得细心实验结论分析 与实验体会 与谨慎。在实验过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我的技能。通过实验，系统地练习了企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。 教师评语与评分
