隆兴供电公司内部审计实施办法

按照承德供电公司关于下发的内部审计的通知精神,为进一步规范审计工作,建立健全有效的内部审计监督机制,创建一流供电企业,结合我分公司实际情况,参照承德供电公司内部审计实施办法,特制定本办法。

第一条 分公司成立内部审计小组。小组在分公司经理的直接领导下,负责分公司内部审计工作。每年做出审计计划,并做出审计报告,审计小组要依照国家法律法规和分公司的规章制度进行审计,通过检查和评价各项经营活动及其他管理活动,为分公司经营及创一流目标服务。

第二条 审计小组成员在审计中要依法审计,要公正廉洁,保守秘密。

第三条 审计的主要内容:

1、 财务预算和决算执行情况。

2、 资产、负债、损益情况的真实性、合规性。

3、 财务收支及有关的经济活动。

4、 经济效益。

5、 营业费用。

6、 资产经营审计。

7、 基本建设、更新改造、业务扩充等工程预(概)算、决算。

8、 各种经济合同、协议。

9、 实业公司经营审计。

10、 内部控制制度审计。

第四条 审计工作的主要程序:

一、准备阶段

1、 根据审计事项及分公司领导要求,结合分公司情况确定年度审计计划,经主管领导批准后执行。

2、 制定工作方案:

(1) 被审计单位名称、审计范围和方式。

(2) 审计的依据、内容和实施时间。

⑶ 审计人员及分工。

(4) 被审计单位需做的准备工作及需要提供的文件资料。

3、 调查研究:

(1) 了解被审计单位的基本情况。

(2) 学习和掌握有关经济法规、制度和规定。

⑶ 其他需要准备的事项。

4、 下达审计通知书:

一般应在正式审计实施三日内,向被审计单位送达审计通知书,常规审计项目,可不下达审计通知。

二、 实施阶段

1、 听取被审计单位情况介绍、落实单位负责人述职报告或年度工作总结及有关文件。

2、 审查被审计单位财务帐目、报表、凭证,审查经济合同、协议、工程预决算等资料。

3、 调查询问,召开座谈,勘察实物,现场抽查。

4、 对审计中发现的问题及疑点,作好审计记录和取证工作。

5、 编写审计工作底稿,对已确认的为违法违规问题的底稿,经审计组长审阅后,送交被审计单位认证签署意见。

三、 报告阶段

1、 依据审计工作底稿、撰写审计报告。审计报告要做到:事实可靠、证据充分,结论清楚,定性准确,意见中肯,建议可行,条理清晰,简明扼要。

2、 审计报告主要内容:

(1) 被审计单位(项目)的基本情况,本次审计的内容,范围、方式等有关情况。

(2) 应披露的基本数据和重大事项。

⑶ 审计出现的主要问题。

(4) 对问题的处理意见及改进的建议。

(5) 审计评价及结论。

3、 审计报告形成后,须征求被审计单位意见、审计部门负责人同意,提交公司经理。

4、 审计报告经公司经理同意签批后,下发被审计单位执行。

5、 被审计单位对审计报告、审计意见或有异议,可在15日内向审计小组负责人书面提出,该负责人应认真研究,并在30日内做出答复,15日内不提出的视为无意见。

6、 被审计单位接到审计报告和审计意见书后要认真研究执行,并在三个月内将审计报告执行情况报公司审计处。

四、 后续审计

后续审计项目可由审计部门根据情况自定,其内容为:

1、 审计结论和意见执行情况。

2、 审计结论和意见在执行中有何困难。

3、 通过审计使被审计单位或部门发生了哪些变化。

第五条 、对阻挠审计人员行使职权、拒绝提供和提供虚假会计资料以及审计人员徇私舞弊和玩忽职守的直接责任人应给予纪律处分、经济处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第六条 、对审计工作中所形成的文件资料,建立审计档案,按照分公司规定管理。