应交会计科目

第1种观点： 应交明细科目设置有进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交等。账目处理如下：1、购进商品时，借 原材料/库存商品 应交税费-应交（进项税额） 贷 应付账款/库存现金/银行库存 ；2、销售商品时，借 银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等 贷 主营业务收入 应交税费-应交-（销项税额）；3、如果发生材料管理损失，借 待处理财产损益 贷 原材料/库存商品 应交税费-应交（进项转出） ；4、月底结转应交，借 应交税费-应交销项-（进项-进项转出的）贷 应交税费--未交；5、次月初缴纳后，借 应交税费-未交 贷 银行存款。【法律法规】《中华人民共和国暂行条例》第二条 税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由决定。

第2种观点： 法律分析：1、应交计算公式。应交=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税2、应交计算方法。为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报:(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据"纳税申报表"计算该指标，计算公式为:应交=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据"纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标。(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据"纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额"。(4)小规模纳税人企业，可根据"纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报。法律依据：《中华人民共和国暂行条例》第二条 税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.规定的其他货物。(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，另有规定的除外。(五)境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由决定。第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第3种观点： 中应交税额如何计算？？中应交税额如何计算？1、小规模纳税人，应缴=本月开票金额/1.03*0.03。2、一般纳税人应缴=本月销项税额-本月进项税额-前期进项税留抵金额，如果是正数就缴税，如果是负数，就形成留抵本期不用交税。是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。已经成为中国最主要的税种之一，的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。由国家税务局负责征收，税收收入中50%为财政收入，50%为地方收入。进口环节的由海关负责征收，税收收入全部为财政收入。财政部和国家税务总局发布《关于简并税率有关的通知》，2017年7月1日起，简并税率结构，取消13%的税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。（来自新华网）这样解释大家理解吗？

第1种观点： 一、应通过应交税费科目核算的有哪些1、应通过应交税费科目核算具体如下：（1）应交，消费税，营业税，所得税；（2）以及其他应交税费，包括城市维护建设税、资源税、土地、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。2、法律依据：《中华人民共和国暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。二、应交税费科目的账务处理怎么做应交税费科目的账务处理方式如下：1、预交与缴纳上月的的账务处理是不一样的；2、并不是所有的税费都计入“应交税费”科目中进行账户的核算；3、企业代扣代缴的税费应当计入“应交税费”科目中进行核算。

第2种观点： 法律主观：应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂为上缴国家的税费)。下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 应交税费科目 ⑴本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括 、 消费税 、营业税、所得税、资源税、 土地 、城市维护建设税、 房产税 、土地使用税、 车船税 、 教育 费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的 个人所得税 等，也通过本科目核算。 ⑵本科目可按应交的税费项目进行明细核算。应交还应分别“进项税额”、“销项税额”、“ 出口退税 ”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。 ⑶应交的主要账务处理。 ①企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的额，借记本科目(应交——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。 ②销售物资或提供应税劳务，按 营业收入 和应收取的额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用上注明的额，贷记本科目(应交——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。 ③出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目(应交——出口退税)。 ④交纳的，借记本科目(应交——已交税金)，贷记“银行存款”科目。 ⑷其他税种的主要账务处理。 ①企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 ②出售不动产计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目(应交营业税)。 ③企业转让 土地使用权 应交的土地，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目(应交土地)。土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地，贷记本科目(应交土地)，同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地时，借记本科目，贷记“银行存款”“等科目。 ④企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 ⑤企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目(应交所得税)。交纳的所得税，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 ⑸本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。 关于应交税费科目的案例： [例1]甲企业为外单位代加工电脑桌400个，每个收取加工费100元，适用的 税率 为17%，加工完成，款项已收到并存入银行。 甲企业的有关会计分录如下： 借：银行存款46800 贷：主营业务收入40000 应交税费——应交(销项税额)6800 [例2]甲企业销售所生产的化妆品，价款2000000元(不含)，适用的消费税税率为30%. 甲企业的有关会计分录如下： 借：营业税金及附加600000 贷：应交税费——应交消费税600000 应交消费税额=2000000×30%=600000(元) 以上就是关于这方面的 法律知识 ，希望能对您有所帮助。如果您不幸遇到一些比较棘手的法律问题，而您又有 委托律师 的想法，我们网有许多律师可以给你提供服务，并且我们还支持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。法律客观：《中华人民共和国暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）规定的其他项目。

第3种观点： 通常计入以下科目中：1、应交税费-应交：是企业应交的税费之一，因此应该计入应交税费科目中的应交子目中；2、应收账款-进项：企业在购买原材料、设备等物资时支付的，可以计入应收账款科目中的进项子目中；3、应付账款-销项：企业在销售产品或提供服务时向客户收取的，可以计入应付账款科目中的销项子目中；4、累计抵扣-进项税额：企业购买原材料、设备等物资支付的可以抵扣销售产品或提供服务时向客户收取的，抵扣的应该计入累计抵扣科目中的进项税额子目中；5、税金及附加-：企业在缴纳时产生的滞纳金、罚款等费用可以计入税金及附加科目中的子目中。以下是计入科目的注意事项：1、税收的变化：随着税收的变化，计入科目也有可能发生调整，企业需要及时关注税收的变化，及时调整会计核算的科目设置；2、税率的不同：不同企业、不同行业的税率不同，企业需要根据自身所处行业、税率等因素，合理设置计入科目；3、税额的计算：计入科目的核算需要依据税法规定，正确计算的应纳税额、应抵扣税额，确保计算的准确性和合法性；4、会计核算的质量：计入科目的设置和核算需要保证会计核算质量，确保会计信息真实、准确、完整，同时遵守国家税收和相关法律法规；5、相关证据的保存：企业在核算计入科目时需要保存相关的证据材料，如税务、纳税申报表等，作为会计核算的依据，同时也是国家税务部门进行监管和审核的重要依据。综上所述，是一项重要的税收制度，企业需要严格遵守税法规定，正确设置和核算计入科目，确保会计核算的准确性和合法性。如果有任何疑问，建议咨询专业的会计师或税务顾问。【法律依据】：《中华人民共和国暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为的纳税人，应当依照本条例缴纳。