余额试算平衡表
2009年4月30日
| 会计科目 | 期末余额 | ||||
| 借方 | 贷方 | ||||
| 库存现金 | 740 | ||||
| 银行存款 | 168 300 | ||||
| 应收账款 | 85 460 | ||||
| 坏账准备 | 6 500 | ||||
| 原材料 | 66 500 | ||||
| 库存商品 | 101 200 | ||||
| 存货跌价准备 | 1 200 | ||||
| 固定资产 | 468 900 | ||||
| 累计折旧 | 3 350 | ||||
| 固定资产清理 | 5 600 | ||||
| 长期待摊费用 | 14 500 | ||||
| 应付账款 | 93 000 | ||||
| 预收账款 | 10 000 | ||||
| 长期借款 | 250 000 | ||||
| 实收资本 | 500 000 | ||||
| 盈余公积 | 4 500 | ||||
| 利润分配 | 19 300 | ||||
| 本年利润 | 12 150 | ||||
| 合计 | 905 600 | 905 600 | |||
应收账款—长城公司 借方余额 98 000
应收账款—海天公司 贷方余额 12 540
（2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。
（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：
应付账款—白云公司 借方余额 5 000
应付账款---文创公司 贷方余额 98 000
（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：
预收账款---方元公司 借方余额 2 000
预收账款---华裕公司 贷方余额 12 000
（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。
要求：请代中海公司完成下列资产负债表的编制。
资产负债表（简表）
2009年4月30日
制表单位：中海公司 单位：元
| 资产 | 期初数 | 期末数 | 负债所有者权益 | 期初数 | 期末数 |
| 流动资产： | （略） | 流动负债： | （略） | ||
| 货币资金 | （1） | 应付账款 | （9） | ||
| 应收账款 | （2） | 预收账款 | （10） | ||
| 预付账款 | （3） | 一年内到期的非流动负债 | （11） | ||
| 存货 | （4） | 流动负债合计 | （12） | ||
| 一年内到期的非流动资产 | 8 000 | 非流动负债： | |||
| 流动资产合计 | （5） | 长期借款 | 150 000 | ||
| 非流动资产： | 非流动负债合计 | 150 000 | |||
| 固定资产 | （6） | 负债合计 | （13） | ||
| 固定资产清理 | -5600 | 所有者权益 | |||
| 长期待摊费用 | （7） | 实收资本 | 500 000 | ||
| 非流动资产合计 | 466 450 | 盈余公积 | 4 500 | ||
| 未分配利润 | （14） | ||||
| 所有者权益合计 | （15） | ||||
| 资产合计 | （8） | 负债及所有者权益总计 | 908 490 |
2009年4月30日
制表单位：中海公司 单位：元
| 资产 | 期初数 | 期末数 | 负债所有者权益 | 期初数 | 期末数 |
| 流动资产： | （略） | 流动负债： | （略） | ||
| 货币资金 | （1）169 040 | 应付账款 | （9）9 8000 | ||
| 应收账款 | （2）93 500 | 预收账款 | （10）24 540 | ||
| 预付账款 | （3）5 000 | 一年内到期的非流动负债 | （11）100 000 | ||
| 存货 | （4）166 500 | 流动负债合计 | （12）222540 | ||
| 一年内到期的非流动资产 | 8 000 | 非流动负债： | |||
| 流动资产合计 | （5）442 040 | 长期借款 | 150 000 | ||
| 非流动资产： | 非流动负债合计 | 150 000 | |||
| 固定资产 | （6）465 550 | 负债合计 | （13）372540 | ||
| 固定资产清理 | -5600 | 所有者权益 | |||
| 长期待摊费用 | （7）6 500 | 实收资本 | 500 000 | ||
| 非流动资产合计 | 466 450 | 盈余公积 | 4 500 | ||
| 未分配利润 | （14）31 450 | ||||
| 所有者权益合计 | （15）535950 | ||||
| 资产合计 | （8）908 490 | 负债及所有者权益总计 | 908 490 |
| 损益类账户 | 10月份发生额 | 1—9月累计发生额 |
| 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务收入 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用 | 600 000 300 000 30 000 60 000 45 000 6 000 3 000 3 690 16 800 13 500 9 900 25% | 9002 055 5 574 000 945 000 600 000 450 000 933 000 600 000 405 000 1 500 000 0 150 000 25% |
营业利润=
利润总额=
所得税费用=
净利润=
（2）本年累计数
营业利润=
利润总额=
所得税费用=
净利润=
『正确答案』（本题共10分，其中“本月数”栏每栏1分，“本年累计数”栏每栏1.5 分）
（1）本月数
营业利润= （600 000+60 000）-（300 000+45 000）-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=289 110
利润总额=289 110+13 500-9 900=292 710
所得税（或所得税费用）=292 710*25%=73 177.5
净利润=292 710-73 177.5=219 532.5
（2）本年累计数
营业利润=（600 000+60 000+9002 055+600 000）-（300 000+45 000+5 574 000+450 000）-（30 000+945 000）-（6 000+933 000）-（3 000+600 000）-（3 690+405 000）+（16 800+1 500 000）=2 484 165
利润总额=2 484 165+（13 500+0）-（9 900+150 000）=2 337 765
所得税（或所得税费用）=2 337 765*25%=584 441.25
净利润=2 337 765-584 441.25=1 753 323.75
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