税收筹划习题及答案

税收筹划习题及答案-9(总4页)

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第九章 企业设立及投资中的税收筹划

一、单项选择题

1.关于企业设立的表述中，错误的是（ ）

A.个人投资者投资设立个人独资企业和合伙企业就可以避免重复纳税 B.法人投资者可以通过设立有限合伙制企业避免经济性重复课税

C.“一人有限责任公司”如果注册性质是企业法人，需要先缴纳企业所得税，待利润分配到个人时，再缴纳一道个人所得税

D.企业以总分结构设立时，如果总机构可以长期享受更优惠的税收政策，选择分公司的形式更利于降低税负

2.按照纳税义务的不同，企业设在异地的销售机构，其主要形式不包括（ ） A.外设的临时性办事机构 B.非独立核算的分公司 C.独立核算的子公司 D.独立核算的分公司

3.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（ ） A.产品增值率较高时，一般纳税人更具有税收筹划效应

B.企业向小规模纳税人购买的农业产品，购入项目按照含税价格的3%计算进项增值税

C.营改增之后，交通运输业适用6%的增值税

D.企业购入的自来水、天然气、粮食、食用植物油等商品项目，只能按购入不含税价格的13%计算进项增值税

4.下列说法中，错误的是（ ）

A.以无形资产投资、入股，并参加受资方的利润分配，共担经营风险的投资方式不征收营业税

B.以无形资产投资、入股，以双方约定的形式收取固定收入，不承担经营风险的投资方式不征收营业税

C.选择以无形资产投资、入股，并参加受资方的利润分配，共担经营风险的投资方式有助于实现税收筹划

D.企业在实际的投资决策中，应特别注重分析相关的投资风险

5.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）

A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C.加工企业来料加工复出口的货物 D.出口的古旧图书

6.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）

A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税 B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

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C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

7.下列说法中，错误的是（ ）

A.经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税

B.符合国家规定的小微企业适用15%的企业所得税税率

C.上海浦东新区在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，第一年至第二年免征企业所得税

D.民族自治地方的企业所得税地方分享部分可以减征或免征

8.下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）

A.商业企业零售食品

B.商业企业对外批发销售劳保用品 C.商业企业将外购货物用于对外捐赠 D.军需工厂销售军用产品给某商业企业

9.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ） A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D.企业购置用于环境保护的投资额

10.下列关于连锁经营的说法中，不正确的是（ ）

A.对从事跨区域连锁经营的外商投资企业，由总机构向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税

B.采取连锁方式经营，使各企业间能够实现盈亏互抵

C.当新设立的连锁企业能够在设立初期享受税收优惠政策时，企业也应采取连锁经营方式合并纳税

D.跨地区统一缴纳增值税、企业所得税，仅限于直营门店

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）

A.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天

B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天 C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天 D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

12.下列说法中，错误的是（ ）

A.自然人投资者设立有限责任公司可以避免重复纳税

B.个人投资者投资设立个人独资企业和合伙企业可以避免重复纳税

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C.法人投资者可通过设立有限合伙制企业避免经济性重复课税 D.即将设立企业的投资者，应注意避免经济性重复课税

13.关于外设机构所涉及的税种，错误的是（ ）

A.外设的临时性办事机构回纳税人核算地或所在地缴纳消费税 B.独立核算的子公司独立缴纳增值税和企业所得税 C.非独立核算的分公司与总公司合并缴纳企业所得税 D.外设的临时性办事机构涉及的企业所得税须独立缴纳

14.在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的确定的说法不正确的是（ ）

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量 D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

15.2015年11月，某酒厂将5吨自产的一种新型粮食白酒赠送给客户，粮食白酒的成本共计10000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（ ）元。

二．多项选择题

1. 下列各项中，关于增值税纳税地点规定中，正确的有（ ） A.固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

C.进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税

D.未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

2. 下列项目属于免征增值税的有（ ） A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务 C.一般纳税人提供管道运输服务

D.一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

3.根据企业所得税法规定，企业分为（ ）

A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业

4.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ ）

A.企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

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B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

5.对于设在异地机构的表述中，正确的是（ ）

A.对于企业外设的临时性销售机构，只要按照税法规定的程序，提供相应的文件资料，就可以避免在销售地和所在地重复纳税

B.对于非独立核算的分公司，企业应特别注意应由总机构统一纳税来降低税负 C.是否直接经手向购货方收取货款，成为是否应向所在地税务机关缴纳增值税的判断标准

D.非独立核算的分公司，采取由总机构统一纳税的方式，可避免重复纳税

6.下列表述中，正确的是（ ）

A.从法律地位上讲，子公司必须具备独立的法人资格，而分公司不具备 B.分公司和总公司之间是一种法律上财产权益关系，没有直接的隶属关系 C.子公司一般不设置董事会等整套管理机构，只有业务管理人

D.母公司仅以其投入子公司的资本额为限，依法对子公司承担民事责任

7.下列属于设立子公司的优点的是（ ）

A.子公司可以与母公司进行一定幅度的转让定价

B.子公司的经营亏损可以冲抵母公司的利润，减轻税负

C.子公司向母公司支付的特许权使用费、利息、其他间接费等，更易得到税务当局认可

D.母公司拥有子公司资本，在东道国不缴纳资本税

8.关联企业针对增值税纳税时间进行的筹划操作包括（ ）

A.纳税人可以在税法规定的范围内选择较晚的纳税义务发生时间 B.纳税人可以由总机构汇总纳税，推迟纳税

C.纳税人可以通过关联企业间产品价格的安排，推迟缴纳增值税 D.纳税人要关注进项税抵扣时间的要求及规定

9.下列关于所得来源地的确定不正确的有（ ）

A.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 B.租金所得，按动产或不动产所在地确定 C.提供劳务所得，按机构所在地确定

D、特许权使用费所得，按支付所得的企业或机构、场所所在地确定

10.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）

A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税 C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D.纳税人（企业）到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税

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