房地产科目

房地产科目

一、资产类 1 1001 库存现金

2 1002 银行存款 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”

3 1012 其他泉币资金 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证包管金存款、存出投资款等明细科目

4 1101 交易性金融资产 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值更换”进行明细核算。

5 1121 应收单子 按照开出、承兑贸易汇票的单位进行明细核算，并设置“应收单子备查簿”，逐笔挂号每一贸易汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书让渡日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情形等材料，贸易汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔刊出。

6 1122 应收账款

按照开创项目及债务人进行明细核算 7 1123

预付账款 按照开创项目及供给单位、施工单位进行明细核算 8

1131 应收股利 按照被投资单位进行明细核算

9 1132 应收利钱

按照借钱人或被投资单位进行明细核算 10 1221

其他应收款 按照开创项目及其他应收款的项目和对地契位（或小我）进行明细核算

11 1231 坏账预备

按照管收帐款的类别进行明细核算 12 1321 代理营业资产

按照有无风险和托付单位、资产治理类别（如定向、集合和专项资产治理营业）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算

13 1402 在途物质

按照开创项目及供给单位进行明细核算 14 1403

原材料 按照开创项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算

15 1405 开创产品

按照开创项目，分别开创产品的种类（商铺、室庐等）进行明细核算 16 1406

发出商品 按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算 17

1408 托付加工物质

按加工合同、受托加工单位以及加工物质的品种等进行明细核算 18 1411

周转材料 按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算

19 1471 存货削价预备 按照存货项目和类别进行明细核算 20 1501

持有至到期投资 按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利钱”进行明细核算。

21 1502

持有至到期投资减值预备 按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算

22 1503 可供出售金融资产

按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算 23 1511 经久股权投资

按照被投资单位进行明细核算。经久股权投资核算采取权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调剂”、“所有者权益其他更换”进行明细核算。

24 1512

经久股权投资减值预备 按照被投资单位进行明细核算 25

1521 投资性房地产

按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值更换”进行明细核算。

26 1531 经久应收款

按照承租人或购货单位（接收劳务单位）等进行明细核算 27 1532

未实现融资收益 按照未实现融资收益项目进行明细核算 28

1601 固定资产 按照固定资产类别或项目进行明细核算

29 1602 累计折旧

按照固定资产类别或项目进行明细核算 30 1603

固定资产减值预备 按照固定资产类别或项目进行明细核算 31

1604 在建工程

核算企业开创的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程产生减值的，应在本科目设置“减值预备”明细科目进行核算。

32 1606 固定资产清理

按照被清理的固定资产项目进行明细核算 33 1701

无形资产 按照无形资产项目进行明细核算 34

1702 累计摊销 按照无形资产项目进行明细核算

35 1703 无形资产减值预备 按照无形资产项目进行明细核算 36 1711

商誉 商誉产生减值的，应在本科目设置“减值预备”明细科目进行核算，也能够零丁设置“商誉减值预备”科目进行核算。

37 1801 经久待摊费用 按费用项目进行明细核算 38 1811

递延所得税资产

按照可抵扣临时性差别等项目进行明细核算，依照税律例定可用今后年度税前利润补偿的吃亏产生的所得税资产，也在本科目核算。

39 1901 待处理家当损溢

按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算

二、负债类

40 2001 短期借钱

按照借钱种类和贷款人进行明细核算 41 2101

交易性金融负债 按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值更换”进行明细核算。

42 2201 敷衍单子

按照债权人进行明细核算，同时应当设置“敷衍单子备查簿”，具体挂号每一贸易汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等材料。敷衍单子到期结清时，应当在备查簿内逐笔刊出。

43 2202 敷衍账款

按照开创项目，分别不合的债权人（如供给单位、施工单位等）进行明细核算 44

2203 预收账款 按照开创项目，按购房单位或小我进行明细核算

45 2211 敷衍职工薪酬 按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教诲经费”、“解除职工劳动关系补偿”等敷衍职工薪酬项目进行明细核算。

46 2221 应交税费

\"按照管交税费的税种进行明细核算，如增值税、花费税、营业税、所得税、资本税、地盘增值税、都市爱护扶植税、房产税、地盘应用税、车船应用税、教诲费附加、矿产资本补偿费等。企业代扣代交的小我所得税，也经由过程本科目核算。企业不须要估量应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。 \"

47 2231

敷衍利钱 按照存款人或债权人进行明细核算 48

2232 敷衍股利 按照投资者进行明细核算

49 2241 其他敷衍款

按照开创项目，分别其他敷衍款的项目和对地契位（或小我）进行明细核算 50

2314 代理营业负债

按照有无风险和托付单位、资产治理类别（如定向、集合和专项资产治理营业）等进行明细核算 51

2801 估量负债

按照估量负债项目进行明细核算，如对外供给担保、未决诉讼、产品德量包管、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。

52 2401 递延收益

按照当局补贴的种类进行明细核算 53 2501

经久借钱 按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交易费用”等进行明细核算。

54 2502 敷衍债券 按照“面值”、“溢折价”、“应计利钱”、“交易费用”进行明细核算。企业发行的可转换公司债券，应在本科目设置“可转换公司债券”明细科目进行核算。

55 2701 经久敷衍款

按照经久敷衍款的种类和债权人进行明细核算 56 2702

未确认融资费用 按照未确认融资费用项目进行明细核算 57

2711 专项敷衍款 按照拨入本钱性投资项目标种类进行明细核算

58 2901 递延所得税负债 按照管纳税临时性差别项目进行明细核算

三、合营类 59

3101 衍生对象

按照衍生金融对象类别，分别“成本”、“公允价值更换”进行明细核算 60 3201

套期对象 按照套期对象类别进行明细核算 61

3202 被套期项目 按照套期项目类别进行明细核算

四、所有者权益类 62

4001 实收本钱 按照投资者进行明细核算

63 4002 本钱公积 分别“本钱溢价”或“股本溢价”、“其他本钱公积”进行明细核算 64 4101 红利公积 分别“法定红利公积”、“随便率性红利公积”进行明细核算。企业（外商投资）还应分别“贮备基金”、“企业成长基金”进行明细核算。

65 4103 本年利润 66

4104 利润分派 分别“提取法定红利公积”、“提取随便率性红利公积”、“敷衍现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“红利公积补亏”和“未分派利润”等进行明细核算。企业（外商投资）还应分别“提取贮备基金”、“提取企业成长基金”、“提取职工嘉奖及福利基金”进行明细核算。企业（中外合作经营）在合作时代了债投资者的投资，应在本科

67 4201 库存股

五、成本类 68

5001 开创成本

按照开创项目，分别成本项目（地盘征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、差

不多举措措施费、公共配套举措措施费、开创间接费用）进行明细核算

69 5101 开创间接费用

按照开创项目，分别费用项目（职工薪酬、折旧补缀费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动爱护费、周转房摊销费、利钱支出、其他费用）进行明细核算

70 5201 劳务成本 按照供给劳务种类进行明细核算 71 5301

研发支出 按照研究开创项目，分别“费用化支出”与“本钱化支出”进行明细核算

六、损益类 72

6001 主营营业收入 按照主营营业的种类进行明细核算

73 6051 其他营业收入 按照其他营业收入种类进行明细核算，如出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、发卖材料等实现的收入 74

6101 公允价值更换损益

按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行明细核算

75 6111 投资收益 按照投资项目进行明细核算 76 6301 营业外收入

按照处理非流淌资产利得、非泉币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、当局补贴利得、确切无法付出而按规定法度榜样经赞成后转作营业外收入的敷衍款项等进行明细核算

77 6401 主营营业成本 主营营业的种类进行明细核算 78 6402 其他营业成本

按照其他营业成本种类进行明细核算，如发卖材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采取成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等

79 6403 营业税金及附加

营业税、地盘增值税、城建税、教诲费附加等 80 6601 发卖费用

按照开创项目，分别费用项目进行明细核算，如保险费、包装费、展览费和告白费、商品修理费、估量产品德量包管损掉、运输费、装卸费等以及为发卖本企业商品而专设的发卖机构

(含发卖网点、售后办事网点等)的职工薪酬、营业费、折旧费等经营费用。

81 6602 治理费用 按照费用项目进行明细核算，如企业的董事会和行政治理部分在企业的经营治理中产生的或者应由企业同一包袱的公司经费(包含行政治理部分职工薪酬、补缀费、物料消费、低值易耗品摊销、办公费和差盘川盘川等)、工会经费、董事会费(包含董事会成员津贴、会议费和差盘川盘川等)、聘请中介机构费、咨询费(含参谋费)、诉讼费、营业接待费、房产税、车船应用税、地盘应用税、印花税、技巧让渡费、矿产资本补偿费、研究费用、排污费等

82 6603 财务费用

按照费用项目进行明细核算，如利钱支出(减利钱收入)、汇兑差额以及相干的手续费、企业产生的现金扣头或收到的现金扣头

83 6701 资产减值损掉

按照资产减值损掉的１３个项目进行明细核算，如坏账预备、存货削价预备、经久股权投资减值预备、持有至到期投资减值预备、固定资产减值预备、在建工程——减值预备、工程物质——减值预备、临盆性生物质产——减值预备、无形资产减值预备、商誉——减值预备、贷款损掉预备、抵债资产——削价预备、损余物质——削价预备。

84 6711 营业外支出

按照营业外支出项目进行明细核算，如处理非流淌资产损掉、非泉币性资产交换损掉、债务重组损掉、罚款支出、捐赠支出、专门损掉

85 6801 所得税费用 按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算 86 6901

往常年度损益调剂

管帐科目和重要帐务处理依照企业管帐准则中确认和计量的规定制订，涵盖了各类企业的交易或事项。企业在不违抗管帐准则中确认、计量和申报规定的前提下，能够依照本企业的实际情形自行增设、分拆、归并管帐科目。企业不存在的交易或者事项，能够不设置相干的管帐科目。关于明细科目，企业可比照本附录的规定自行设置。管帐科目编号供企业填制管帐凭证、挂号管帐账簿、查阅管帐账目、采取管帐软件体系参考，企业可结合本企业的实际情形自行确信管帐科目编号。