了解被审计单位及其环境

从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2．被审计单位的性质；

3．被审计单位对会计政策的选择和运用；

4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部(一)实施的风险评估程序风险评估程序执行人向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信息执行时间查阅沪发展券商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报告将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较(二)了解的内容和评估出的风险1、行业状况

(1)所在行业的市场供求与竞争上海家化联合股份有限公司的主要产品是涵盖化妆品、个人护理用品、家居护理用 化妆品行业的总体趋势是比较乐观的，我国化妆品零售额增速自2007年以来（除2010年以外）始终快于社会消 现在国内化妆品市场已经形成了一个较为稳定的格局，即中高端市场被欧莱雅，保洁，资生堂雅诗兰黛等外资场。上海家化与其他外资品牌比起来，最重要的是价格优势，另外，上海家化在中草药个人护理领域居全球领先地 2010年夏季，家化还举公司之力、整合国际资源，复兴了有着112年悠久历史的经典品牌“雙妹”，此举宣告家化正式进入高端时尚跨界领域，标志着家化向时尚产业进军的布局更见完整。(2)生产经营的季节性和周期性 行业会受经济周期波动影响较少，积极研究与本公司相关的行业的发展趋势，大市场占有率。同时，不断研制、开发出符合市场需求、高端产品，开拓并扩大本公司产品在市场需求量大、发展(3)产品生产技术的变化 本行业的核心技术是化工技术，受技术影响的程度较大，主要是会影响企业的家级企业技技术中心考核,并荣获上海市创新型企业称号，但跟外资品牌比起来，技术还是相对落后的。(4)行业的关键指标和统计数据指标业务增长率相宜本草销售净利润上海家化自然堂2、法律环境及监管环境

(1)适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例广东科丽机械股份有限公司是上市公司，执行的是企业会计准则。(2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动国家对该行业是没有特殊监管要求。(3)对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 现行的外汇与税收政策对企业有一定的影响，外汇政策主要体现在当人民币升的成本(4)与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 尚未有新出台的法律、法规对广东科丽机械股份有限公司产生重大影响。3．其他外部因素(1)宏观经济的景气度(2)利率和资金供求状况(3)通货膨胀水平及币值变动(4)国际经济环境和汇率变动一、宏观经济状况以及未来的发展趋势：2013年全球经济逐渐复苏，中国经济发展增长保持在7.5%左右，预计以后全球经济的发展速度会加快，中国的经济二、汇率的影响：2013年．人民币一直升值，对国内商品出口非常不利，但是2014年，人民币汇率逐渐贬值，这对上海家化的出口，三、被审计单位的经营活动受到外币汇率波动或全球市场力量的影响情况：根据国家外汇管理局公布的资料显示，2011年人民币累计升值达到10%，其中2011年当年人民币升值6%。在全球市械市场将保持较大的增长速度。2011年人民币升值对广东科丽机械股份有限公司的出口额增长有一定的负面影响，的负面影响。2011年广东科丽机械股份有限公司的出口总体增长40%。三、被审计单位的性质(一)实施的风险评估程序风险评估程序向董事长等高管人员询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等查阅组织结构图、治理结构图、公司章程，主要销售、采购、投资、债务合实地察看被审计单位主要生产经营场所(二)了解的内容和评估出的风险

执行人执行时间1．所有权结构

(1)所有权性质(属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型)：民营企业

(2)所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系主要描述(法人/自然人，企业类型，自然人的主要社所有者上海家化（集团）有限公司境内非国有法人，(非政府机构、事业单位、金融机构上海久事公司国有法人社会公众股东其他(3)控股母公司

海家化(集团)有限公司主要经营业务是日用化学制品及原辅材料、香料、香精等

2．治理结构

(1)获取或编制被审计单位治理结构图

(2)对图示内容作出详细解释说明 上海家化联合股份有限公司 的治理层包括：股东大会、董事会、监事会。 股东大会具有选举董事和监事、进行重大决策以及审议批准公司财务预算、决算方案和利润分配（亏损弥补）方案等职责。董事会的主要职责是制定公司战略、进行重大决策、聘任经理并对经营管理活动进行监督；监事会的主要职责是对公司财务以及公司董事、经理的行为进行监督。3．组织结构(1)获取或编制被审计单位组织结构图(2)对图示内容作出详细解释说明4．经营活动

(1)主营业务的性质：开发和生产化妆品,化妆用品及饰品,日用化学制品原辅材料,包装容器,香料香制品,卫生制品,消毒制品,洗涤用品,口腔卫生用品,纸制品及湿纸巾,腊制品,驱杀昆虫制品和驱杀昆虫用电器装置,美容美发用品及服务,日用化学品及化妆品技术服务;药品研究开发和技术转让;销售公司自产产品,从事货物及技术进出口业务(涉及行政许可的凭许可证经营)。(2)主要产品及描述个人护理用品化妆品

家居护理用品

(3)与生产产品或提供劳务相关的市场信息 该行业中产品的主要销往中国华东地区(4)业务的开展情况

(5)联盟、合营与外包情况无

(6)从事电子商务的情况

通过互联网提供售后服务与销售产品(7)地区与行业分布

销售的对象针对全国及海外

(8)生产设施、仓库的地理位置及办公地点上海市保定路527号

(9)关键客户企业销售的对象是大客户占9.3%，小客户占90.7%，主要的客户有：1北京信立2河南碧佳实业有限公司 3沃尔玛( 中国)投资有限公司 4上海百红商业贸易有限公司5康成投资( 中国)有限公司(10)重要供应商

前 5 名供应商采购金额合计 764,916,535.15 元，占采购总额比重 47.91% 。(11)劳动用工情况

(12)研究与开发活动及其支出

(13)关联方交易企业有与关联方实施交易。包括吴江市黎里沪江日用化学 品厂，上海家化进亚家化旅业有限公司 ，上海家化进出口有限公司等。 本集团无应收持有本公司 5%(含 5%) 以上表决权股份的 股东单位或关联方的其他应收款(2012 年 12 月 31 日：无)。5．投资活动

无并购活动。2012 年股权激励计划限制性股票第一次解锁暨上市。派送股票(1)近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况股，同时，决议回购并注销股权激励股份 82,500 股。本公司股份总数增加至 672,443,211股。(2)证券投资、委托贷款的发生与处置本年度公司无证券投资和委托贷款事项(3)资本性投资活动

构建了固定资产与无形资产(4)不纳入合并范围的投资国泰君安证券股份有限公司

6．筹资活动

(1)债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资无长期借款，2013 年度无借款费用资本化(2)固定资产的租赁本年度公司无托管事项。本年度公司无承包事项。至 2013 年 12 月 31 日，赁合同，本公司及子公司承诺支付租金:合计121,252,333.35(3)关联方融资(4)实际受益股东(5)衍生金融工具的运用无衍生金融工具的运用

6．筹资活动

(1)债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资无长期借款，2013 年度无借款费用资本化

(2)固定资产的租赁本年度公司无托管事项。本年度公司无承包事项。至 2013 年 12 月 31 日，赁合同，本公司及子公司承诺支付租金:合计121,252,333.35(3)关联方融资(4)实际受益股东(5)衍生金融工具的运用无衍生金融工具的运用

四、被审计单位对会计政策的选择和运用(一)实施的风险评估程序风险评估程序执行人向财务总监询问被审计单位采用的主要会计政策、会计政策变更的情况、财务人员配备和构成情况等查阅被审计单位会计工作手册、操作指引等财务资料和内部报告执行时间(二)了解的内容和评估出的风险

1．被审计单位选择和运用的会计政策被审计单位选择和运用的对会计政策选择和运用的重要的会计政策会计政策评价存货采用一次加权平均法；包装物、自制半成品发出存货成本的计量采用先进先出法长期股权投资的后续计量权益法核算固定资产的初始计量成本法计量无形资产的确定按照企业会计准则第6号非货币性资产交换的计量按照企业会计准则第7号收入的确认按照企业会计准则第14号借款费用的处理按照企业会计准则第17号合并政策按照企业会计准则第33号2、会计政策变更的情况原会计政策3．披露

变更后会计政策变更日期五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

(一)实施的风险评估程序风险评估程序向董事长等高级管理人员询问被审计单位实施的或准备实施的目标和战略查阅被审计单位经营规划和其他文件执行人执行日期(二)了解的内容和评估出的风险

1．目标、战略 上海家化的产品主要销往中国大陆和港澳台地区，其中华中地区的销售额最大 在综合化妆品的行业发展与本企业的市场地位后制定以下发展战略和目标： 致力于成为国际一流的综合型日化企业，在大众化和细分化产品领域诸多细分市场上拥有能够持续发展的领导尊敬。2．相关经营风险1、现在中国女性的购买力越来越强，对化妆品越来越重视，这可能导致的上海家化 应对上述风险广东科丽机械股份有限公司为实现其战略目标拟定了以下实施方案： (1)在与国际巨头竞争的中国化妆品市场上，上海家化采取差异化的品牌经营战略，创造了“佰草集”、“六场上建立了领导地位。　 (2)拥有国家级科研中心，吸纳了一大批横跨不同学科的高端人才，并与国内外尖端科研机构展开战略合作关 (3)整合国际资源，向国际高端化妆品行业进发。2、开发新产品或提供新服务的情况和开发新产品或提供新服务可能导致的上海家化产品责任增加等风险。 应对上述风险：积极引进人才。3、业务扩张情况和业务扩张可能导致的上海家化对市场需求的估计不准确等风险。4、新颁布的会计法规及其可能导致的上海家化执行法规不当或不完整，或会计处理成本增加等风险。5、监管要求及其可能导致的上海家化法律责任增加等风险。6、本期及未来的融资条件及其可能导致的上海家化由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险。六、被审计单位财务业绩的衡量和评价

(一)实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行日期查阅被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策、分布信息与不同层次部门的业绩报告等实施分析程序，将内部财务业绩指标与被审计单位设定的目标值进行比较，与竞争对手的业绩进行比较，分析业绩趋势等(二)了解的内容和评估出的风险1．关键业绩指标各项法律法规以及监管要求的关键业绩指标:关于投资规模、注册资本金：产权比率、自有资本率　　关于盈利能力：销售净利率、净资产收益率、销售毛利率、总资产收益率　　关于偿债能力：资产负债率、流动比率、速动比率、已获利息倍数　　其他：每股收益、股利支付率、市盈率、市净率、销售现金比、每股经营活动现金流量净额股东要求的关键业绩指标:关于盈利能力：净资产收益率、销售净利率和总资产收益率　　关于发展能力：销售增长率、总资产增长率、净利润增长率　　其他：每股收益、市盈率、市净率、股利支付率、每股经营活动现金流量净额主要贷款人要求的关键业绩指标:关于偿债能力：流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数　　关于资产规模：产权比率、自有资本率、资产总额、流动资产总额 其他：销售现金比率、现金到期债务比、现金负债总额比和总资产现金回收率 广东科丽机械股份有限公司的关键业绩指标包括：盈利能力指标、偿债能力指标、资产规模指标、现金流量指标和股票市场指标。2．业绩趋势

所在行业的发展趋势:盈利能力的5年趋势:关键业绩指标的5年趋势:3．预测、预算和差异分析当年预测、预算的实现情况:预算差异分析情况:4．管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策我们通过查阅绩效考核制度，了解到： 对管理层的考核主要采用对管理层的薪酬政策：我们通过查阅广东科丽机械股份有限公司绩效考核制度，了解到：5．分部信息与不同层次部门的业绩报告无

6．与竞争对手的业绩比较所属主要市场的竞争情况:竞争对手的业绩和业绩趋势:7．外部机构提出的报告

无

）

2013-12-31姚梦超、孙玉琦2014.5.31

索引号护理用品。行业为化妆品行业。

2007年以来（除2010年以外）始终快于社会消费品零售总额增速，化妆品市场仍将保持相对较快的增长速度。市场需求量大，市场被欧莱雅，保洁，资生堂雅诗兰黛等外资或合资企业占据，而上海家化的佰草集，六神，美加净等品牌和相宜本草，郁美上海家化在中草药个人护理领域居全球领先地位。2年悠久历史的经典品牌“雙妹”，军的布局更见完整。

趋势，发挥产品质量和技术经济指标在行业内始终名列前茅的优势，并制定科学的发展战略规划和切实可行的开拓并扩大本公司产品在市场需求量大、发展前景广阔行业的应用，努力提高市场占有率。

企业的产品质量与销量。上海家化的技术在本土化妆品行业中处于领先地位，连续两次荣获全国轻工业卓越绩

品牌比起来，技术还是相对落后的。

所有者权益报酬率易等政策

民币升值企业的外贸收入则减少。国家对机电产品出口有相应的优惠政策，如果国家停止优惠政策，则将增加

以后全球经济的发展速度会加快，中国的经济发展速度会有所减缓。

人民币汇率逐渐贬值，这对上海家化的出口，以及上海家化进军国家化高端品牌的目标是比较有利的。情况：

%，其中2011年当年人民币升值6%。在全球市场经济的快速增长大背景下，全球机械市场2011年也快速增长，而且预期2013年份有限公司的出口额增长有一定的负面影响，但是全球机械市场的快速发展，企业的出口额大幅度的增长远大于人民币升值对。

索引号其他类型)：

主要社会职务，企业所属地融机构)一般企业 控股母公司事会、监事会。 股东大会具有决算方案和利润分配（亏损弥补）策、聘任经理并对经营管理活动进的行为进行监督。香料香精、清凉油、清洁纸巾,腊制品,驱杀昆虫制品和驱杀术服务;药品研究开发和技术转让;的凭许可证经营)。京信立中天科技有限公司 4上海百红商业贸易有限公司.91% 。

家化进出口有限公司 ，三无应收持有本公司 5%(含 5%) 以月 31 日：无)。送股票股利224,175,237股份总数增加至 672,443,2111 日，按已签订的经营租1 日，按已签订的经营租索引号变更原因对变更的处理(调整、列报等)对变更的评价索引号额最大，但是海外市场非常小。略和目标：

领域诸多细分市场上拥有能够持续发展的领导品牌，以顾客关系、员工归属、股东价值和社会责任等多方面的卓越表现来赢得

海家化不具备足以应对国际品牌对市场的抢占。了以下实施方案：化的品牌经营战略，创造了“佰草集”、“六神”、“美加净”、“高夫”等诸多中国著名品牌，在众多细分市才，并与国内外尖端科研机构展开战略合作关系导致的上海家化产品责任增加等风险。不准确等风险。整，或会计处理成本增加等风险。资条件而失去融资机会等风险。索引号产收益率数

每股经营活动现金流量净额现金流量净额额

现金回收率

偿债能力指标、资产规模指标、现金流长速度。市场需求量大，行业的上下游关系较好。等品牌和相宜本草，郁美净，自然堂都处在中低端市可行的产品营销策略，吸引新客户，努力扩卓越绩效先进企业称号，2010年再次通过国将增加企业。

增长，而且预期2013年全球机增长远大于人民币升值对出口额多方面的卓越表现来赢得世人的