风险评估练习题
公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
风险评估练习
题
一、单选题
1、CPA的下列做法中，正确的是（D）。
A设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险 B在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围
C如果将特定重大账户重大错报风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序
D不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序
2、CPA实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（D）。 A询问
B检查控制执行留下的书面证据 C观察 D重新执行
3、在对下列公司风险评估的程序中，CPA的做法正确的是（B）。
A由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的实质性程序，CPA直接将重大错报风险设定为高水平
BCPA无需了解B公司所有的内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制 C由于小企业C公司可能没有正式的风险评估过程，CPA应当将其风险评估为最高水平
D考虑到D公司的规模小，业务少，CPA认为风险评估的成本高于由于评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接进行实质性程序 4、下列各项中，不属于内部控制要素的是（A）。
A控制风险 B控制活动 C对控制的监督 D控制环境
5、在确定控制活动能否防止、发现并纠正重大错误时，下列审计程序可能无法实现这一目的的是（B）。 A询问员工执行控制的情况
B使用高度汇总的数据实施分析程序 C观察员工执行的控制活动 D检查文件和记录
6、在了解甲公司的内部控制时，CPA最应当关注的是（B）。 A内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率 B内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊 C内部控制是否明确区分控制要素 D内部控制是否没有因串通而失效
7、甲公司存在下列事项中，最可能导致CPA解除业务约定的是（B）。 A甲公司没有书面的内部控制 B管理层诚信存在严重问题 C管理层凌驾于内部控制之上
D管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
8、在了解内部控制时，CPA通常不实施的审计程序是（D）。 A了解控制活动是否得到执行 B了解内部控制的设计
C记录了解的内部控制 D寻找内部控制运行中的缺陷
9、在了解内部控制时，CPA没有义务实施的程序是（A）。 A查找内部控制运行中的所有重大缺陷 B了解被审单位及其环境
C实施审计程序，以了解内部控制的设计
D实施穿行测试，以确定相关控制活动是否得到执行
10、下列各项中，与财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（D）。 A被审单位应收账款周转率呈明显下降趋势 B被审单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 C被审单位的生产成本计算过程相当复杂 D被审单位控制环境薄弱
11、在进行风险评估时，CPA通常采用的审计程序时（B）。 A将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势 C对应收账款进行函证
D以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
12、下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（D）。
A在了解内部控制时，CPA应评价相关控制的设计情况，并确定其是否一贯执行 BCPA需要了解和评价被审单位所有的内部控制
C小型被审单位通常没有正式的内部控制，CPA通常无需对其内部控制进行了解
D执行穿行测试，以确定相关控制活动是否得到执行
13、在识别和了解了控制活动后CPA对控制的评价结论不恰当的是（D）。 A所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报 B控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 C控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 D内部控制运行有效
14、CPA实施的下列审计程序，不属于风险评估程序的是（C）。 A将被审单位的应收账款周转率与同行业其他企业比较，观察其是否异常 B了解被审单位月末与客户核对应收账款余额的程序 C以被审单位的名义向欠款单位函证应收账款的期末余额 D了解被审单位赊销信用批准政策
15、CPA了解被审单位及其环境的目的是（C）。 A控制固有风险 B控制控制风险
C为了识别和评估财务报表重大错报风险 D控制检查风险
16、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流意见和分享见解的机会，下列不可能构成项目组讨论成员的是（C）。 A该审计项目的本地区项目经理
B该审计项目的跨地区项目组的关键成员 C审计项目组的助理人员
D审计过程中所聘的专业技术人员
17、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是（D）。
A通常与控制环境有关
B与财务报表整体存在广泛联系 C可能影响多项认定
D可以界定与某类交易、账户余额、列报的具体认定
18、下列有关对控制环境进行风险评估的说法中，正确的是（D）.
A在审计计划过程中，CPA就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略
B穿行测试不用于风险评估程序
D尽管CPA了解到控制环境薄弱，但可以认定某一流程的控制是有效的
D由于对小型被审单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，CPA可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险 19、了解被审单位财务业绩和评价的最重要的目的是（D）。 A了解被审单位的业绩趋势
B确定被审单位的业绩是否达到预算 C将被审单位的业绩与同行业做比较 D考虑是否存在舞弊风险
20、了解被审单位及其环境一般在（D）进行。 A承接客户或续约时 B进行审计计划时 C进行期中审计时
D贯穿于整个审计过程的始终
21、下列表述中，不正确的是（B）。
A内部控制无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B在了解被审单位的内部控制时，只需关注控制的设计 C特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据 二、多选题
1、下面有关分析程序表述正确的有（CD）。 A财务报表审计中，实质性分析程序是必须的程序
B实质性分析程序是细节测试的一种补充，CPA仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据
C在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序
D分析程序的资料主要涉及财务信息，但CPA视需要也可以利用非财务信息 2、实质性程序包括（BD）。 A控制测试 B实质性分析程序 C重新执行 D细节测试
3、CPA组织项目讨论的主要内容有（ABCD）。 A管理层是否倾向于高估或低估收入 B管理层是否存在严重诚信问题 C会计政策是否发生重大变化 D被审单位是否面临重大的经营风险 4、参与项目讨论的人员通常有（ABC）。
A项目负责人 B关键审计人员 C聘请的特定领域专家 D项目质量控制复核人员
5、在识别和评估重大错报风险时，CPA可能实施的审计程序有（BCD）。 A识别所有的经营风险
B考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 C考虑识别的错报风险是否重大
D将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
6、在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，CPA应当考虑的因素有（ABC）。
A被审单位是否针对这些风险设计了控制 B相关控制是否可以信赖
C相关交易是否采用高度自动化的处理 D会计政策是否发生变更
7、在了解控制环境时，CPA应当关注的内容有（ABC）。 A治理层相对于管理层的独立性 B管理层的理念和经营风格 C员工整体的道德价值观 D被审单位对控制的监督
8、被审单位下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（CD）。 A由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价 B定期与客户对账并对发现的差异进行调查
C对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价 D综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
9、在了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素时，CPA应当关注的内容有（AD）。 A环保税收法规的变化 B企业人力资源的政策与实务 C员工整体的道德价值观 D利率和资金的供求状况
10、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的合法公允提供合理保证，这是因为（BCD）。
A建立和维护内部控制是被审单位管理层的职责 B内部控制的运行受成本因素的制约 C在决策时认为判断可能出现错误 D管理层凌驾于内部控制之上
11、在识别和了解业务流程层面的内部控制时，CPA会用到询问的方法，下面提法正确的是（BCD）。
A了解管理层对控制运行情况的熟悉程度时，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
B业务流程越复杂，CPA越有必要询问信息系统人员
C为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
D了解管理层对控制运行情况的熟悉程度时，应先询问级别较低的人员，在询问级别较高的人员
12、在下列表述中，正确的是（ACD）。
A如果并不打算依赖控制，CPA就没有必要进一步了解业务流程层面的控制 B如果不打算信赖内部控制，CPA就没有必要进行穿行测试
C如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降低至可接受的水平，CPA应当了解和评估相关的控制活动
D针对特别风险，CPA应当了解和评估相关的控制活动 13、在了解内部控制时，CPA通常会（ABD）。 A查阅上期工作底稿
B追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C重新执行某项控制 D现场观察某项控制的运行
14、在对控制进行初步评价和风险评估后，CPA需要回答一下问题（ABC）。 A控制本身的设计是否合理 B控制是否得到执行
C是否更多地信赖控制并拟实施控制测试
D内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报 15、下列说法正确的是（ACD）。
A内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证 B在了解被审单位的内部控制时，可实施重新执行程序 C建立健全内部控制是被审单位管理层的责任
D如果决定执行额外的或计划的控制测试，则通常安排在被审期间的期中 16、下列关于评估重大错报风险的说法中正确的有（ACD）。 ACPA应当在了解被审单位及其环境的整个过程中识别风险 BCPA在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
CCPA应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
D在评估重大错报风险时，CPA应当将所了解的控制与特定认定相联系 17、下列有关风险导向审计的表述中，正确的有（ABD）。
A风险导向审计要求CPA在了解被审单位情况的基础上，对财务报表重大错报风险进行严谨的评估
B风险导向审计要求CPA根据重大错报风险的评估结果，确定有针对性的应对措施 C风险导向审计运行CPA直接将重大错报风险假设为最高
D根据风险导向审计，CPA实施风险评估程序收集的信息同样构成审计证据 18、在识别和了解被审单位的内部控制后，CPA对控制的评价结论可能是（ACD）。
A所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行 B控制本身的设计不合理，但得到了执行 C控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 D控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
19.下列关于评估重大错报风险的说法中正确的有（ACD）。 ACPA应当在了解被审单位及其环境的整个过程中识别风险 B识别的分析如果发生的可能性非常高，则属于重大错报风险
CCPA应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
D在评估重大错报风险时，CPA应当将所了解的控制与特定认定相联系 20、下列有关了解被审单位内部控制的表述中正确的有（ACD）。 ACPA通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行
BCPA可仅使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据
C对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试 D执行穿行测试既可评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行 21、在识别和评估重大错报风险时，CPA应当实施的审计程序有（ABCD）。 A在了解被审单位及其环境的整个过程中识别风险 B将识别的风险与认定层次可能发生的错报领域相联系 C考虑识别的风险是否重大
D考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
22、在了解内部控制时，CPA执行穿行测试的目的是为了确认（ABC）。 A是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别 C所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性 D评估控制设计的合理性并确认控制执行的有效性
23、CPA在风险评估程序中向被审单位管理层和财务负责人询问，以下问题比较适当的有（ABC）。
A所有权结构、组织结构及内部控制的变化 B企业并购的估价及会计处理
C公司近期的财务状况、经营成果和现金流量
银行存款的余额及最近一次编制银行存款余额调节表的时间和具体情况
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