能力押题练习试题A卷含答案
单选题（共30题）
1、2016年4月，甲公司发行股份购买资产，聘请某证券公司作为其独立财务顾问，则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B
2、A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下： A.A于2010年3月申报； B.B于2011年3月申报； C.C于2010年3月申报； D.D于2010年6月申报。 【答案】 D
3、主板某上市公司曾于2016年1月召开股东大会审议2016年度非公开发行股票事宜，并于2016年3月完成发行。根据《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》，该公司可于2017年8月召开董事会审议的融资事项包括（）。 A.Ⅱ、Ⅳ B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C
4、深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 D
5、新股发行过程中，上市公司的（ ）应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并声明承担相应的法律责任。 A.监事 B.董事
C.高级管理人员
D.保荐机构及保荐代表人 【答案】 D
6、上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件（??）。 A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C
7、公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（）以上通过。 A.出席会议的股东所持表决权的2/3 B.全体股东所持表决权的2/3 C.出席会议的股东所持表决权的1/2 D.全体股东所持表决权的1/2 【答案】 A
8、以下所述事项中属于会计政策变更的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅲ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C
9、下列关于公众公司重大资产重组的规定，正确的是（ ）。
A.公众公司实际控制人以其他资产认购股份，构成重大资产重组的，自股份发行结束之日起6个月内不得转让
B.独立财务顾问应当对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起应当不少于12个月
C.对拟购买资产实现的利润未达到盈利预测报告预测金额80％的，中国证监会可以对相关责任人员采取监管谈话等监管措施
D.甲为公众公司，购买乙公司100％股权，最近1年乙公司经审计的期末净资产占甲公司净资产的比例为60％，乙公司经审计的资产总额占甲公司资产总额的25％，不构成重大资产重组 【答案】 D
10、保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书，上市保荐书应当包括（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 D
11、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（ ）。 A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅱ.Ⅲ 【答案】 D
12、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。 A.Ⅰ B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 A
13、下列不通过应交税费核算的税种有（ ）。 A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ B.Ⅰ.Ⅱ C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 B
14、可转换公司债券可以视为普通公司债券与美式看涨期权的混合体，下列说法正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 A
15、 下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（ ）。 A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ 【答案】 A
16、关于或有事项，以下处理正确的有（ ）。 A.Ⅰ.Ⅳ B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 A
17、关于创业板上市公司发行证券的条件，以下说法正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅲ C.Ⅳ、Ⅴ D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 B
18、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。 A.Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、 C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 B
19、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列说法错误的是（）。 A.工作底稿各章节之间应当有明显的分隔标识，不同章节中存在重复的文件资料，可以采用相互引征的方法
B.凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存
C.发行人子公司对发行人业务经营或财务状况有重大影响的，保荐机构可参照本指引根据重要性和合理性原则对该子公司单独编制工作底稿
D.工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档留存，纸质文档工作底稿应当至少保存十年，以纸质以外的其它介质形式存在的工作底稿至少7年 【答案】 D
20、 以下构成关联交易的是（ ）。 A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 C
21、深圳证券交易所对上市公司及相关信息披露义务人的信息披露事务实施日常监管，具体措施包括( )。 A.Ⅳ,Ⅴ B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
【答案】 D
22、某可转换公司债券，年利率为10．25％，发行期为2年，债券价格1200元，其转换价格为20元，假设股票在到期前1个月为转换期，并且股价维持在30元，则转换成股票的收益与领取债券利息的金额分别是()元。 A.300；211.72 B.400；228.19 C.600；231.68 D.600；258.61 【答案】 D
23、原有企业改组设立股份有限公司申请公开发行股票的，发行前1年末，净资产在总资产中所占的比例应不低于____，无形资产在净资产中所占的比例应不高于____。( ) A.10%;20% B.20%;10% C.30%;20% D.30%;10% 【答案】 C
24、下列有关函证的说法中，正确的是（ ）。
A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为惟一的实质性程序 【答案】 A
25、甲公司通常给予客户半年的信用账期。为了促进资金流转，提高资金使用效率，甲公司和保理公司签订了应收账款无追索权保理协议，保理公司向甲公司一次性授权5亿元人民币，甲公司可以在需要时随时向保理公司出售应收账款。历史上甲公司频繁向保理公司出售应收账款，并且金额重大，上述出售应收账款符合金融资产终止的规定，甲公司应该将该应收账款分类为（ ）。 A.持有至到期的金融资产
B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 D.以摊余成本计量的金融资产 【答案】 B
26、甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2018年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2018年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％。当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2018年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（ ）万元。 A.25 B.95 C.100 D.115 【答案】 D
27、2016年4月，甲公司发行股份购买资产，聘请某证券公司作为其独立财务顾问，则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B
28、证券市场资信评级业务档案的保存期限不得少于（ ）年。 A.3 B.5 C.10 D.15 【答案】 C
29、下列事项中，不需要发行人聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的是（ ）。
A.首次公开发行股票并上市 B.上市公司发行新股
C.上市公司发行可转换公司债券 D.发行股票 【答案】 D
30、属于职工薪酬范围的有（）。
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 【答案】 D
多选题（共20题）
1、证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，以下说法正确的有（ ） A.通知出境管理机关依法阻止其出境
B.国务院证券监督管理机构可以撤销其任职资格
C.申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产 D.责令证券公司更换相关人员 【答案】 AC
2、甲上市公司股本4000万，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（ ）
A.控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败 B.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70％方配股成功 C.只能采取由证券公司代销形式发行 D.配股价可以为5.5元／股
E.控股股东可以认购其他股东没有认购的部分 【答案】 ABCD
3、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（ ）
A.车船税 B.土地增值税 C.矿产资源补偿费 D.消费税 【答案】 AC
4、以下什么情况下需计提金融资产减值准备( ) A.发生严重财务困难 B.利息支付违约、逾期
C.发生重大财务困难，金融资产无法在活跃市场继续交易 D.经济环境发生重大不利变化，可能无法收回投资成本 【答案】 ABCD
5、 证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是（ ） A.具有相关业务资格的商业银行 B.中国证券登记结算有限责任公司 C.具有托管业务资格的证券公司
D.中国证监会认可的其他资产托管机构托管 【答案】 ABCD
6、下列关于资产评估方法的选择正确的有（ ） A.对某非上市公司40%的股权，采用收益现值法评估 B.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估
C.某区域房地产交易活跃，对其中的50亩土地，采用市场法（现行市价法）评估
D.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值 【答案】 ABCD
7、下列需征求发改委意见的是（ ） A.某从事石油服务的企业上中小板 B.公司债用于改善财务结构 C.某企业拟发行公司债偿还银行贷款 D.软件企业上创业板
E.水泥企业非公开发行扩大产能 【答案】 A
8、上市公司的下列事项，必须股东大会特别决议通过的有（ A.非公开发行股票 B.股权激励
C.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30％ D.回购股份减少资本 【答案】 ABCD
9、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（ ）A.具备3年以上保荐相关业务经历
B.最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人
） C.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚
D.未负有数额较大到期未清偿的债务 【答案】 ACD
10、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（ ） A.上交所上市公司的控股股东在年报披露前15日购入0.2％股份 B.中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前12日增持公司股份 C.上交所上市公司控股股东在年报披露前10日内购入0.2％股份 D.上交所上市公司控股股东在业绩快报前10日内增持公司股份 【答案】 AB
11、某股份公司注册资本为9000万元，实收资本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（ ） A.2名监事提议召开时
B.4名董事辞职，公司只有5名董事时
C.持有公司股份5％的股东请求时，该股东连续持有股份超过90天 D.持有公司股份10％的股东请求时，该股东于股东大会召开前2周内购入股份。
E.公司未弥补的亏损达到2500万元 【答案】 BD
12、甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无
公允价值，甲另向乙支付30万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（ ） A.甲公司确认营业外收入10万元
B.甲公司换入的专利的入账价值为130万元 C.甲公司换入的专利的入账价值为140万元 D.乙公司确认营业外收入130万元 E.乙公司换入的房屋入账价值为120万元 【答案】 CD
13、既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行公司债券的公司应符合的条件包括（ ） A.发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实
B.发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍
C.债券信用评级达到从A级
D.发行人最近一起经审计的净资产不得低于6000万元 【答案】 ABC
14、下列属于证券投资者保护基金来源的是（ ）
A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的20％纳入基金
B.发行股票、可转债等申购冻结资金的利息收入
C.依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入 D.经国务院批准，基金公司可以通过发行债券等方式获得特别融资 【答案】 ABCD
15、下列关于编制2008年第二季度财务报告的说法正确的是（ ） A.附注以2008年4月初至2008年6月末为基础编制 B.重要性判断以2008年全年预计的财务数据为基础 C.中期会计计量以2008年年初至2008年6月末为基础 D.可以不编制所有者权益变动表 【答案】 CD
16、乙公司2008年1月1日购买三年期债券并准备持有至到期，2008年4月1日，公司因临时资金紧张，出售60%，取得价款720万元。假定4月1日该债券出售前账面余额（成本）为1000万元，不考虑其他因素的影响，则以下说法正确的是（ ）
A.乙公司2008年4月1日应确认投资收益200万 B.乙公司2008年4月1日应确认投资收益120万 C.乙公司2008年4月1日应确认资本公积200万 D.乙公司2008年4月1日应确认其他综合收益80万 E.可供出售金融资产入账价值为400万 F.可供出售金融资产入账价值为480万 【答案】 BD
17、下列各项交易中，会影响公司当期损益的有（ ）
A.公司在建工程达到预定可试用状态前进行负荷联合试车发生的费用 B.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理 C.出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值
D.公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益 【答案】 BCD
18、以下关于有限公司、股份公司股东会、股东大会的召开说法正确的有（ ）
A.有限责任公司首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持 B.股份公司创立大会由出资最多的认股人召集和主持
C.无记名股票持有人出席股东大会会议的，应当于会议召开5日前至股东大会闭会时将股票交存于公司
D.单独或者合计持有公司3％以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会 【答案】 ACD
19、上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，说法正确的有（ ） A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30日内执行
B.董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼
C.董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任 D.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼 【答案】 ABC
20、以下与重组有关的支出，可确定未预计负债的包括（ ） A.自愿遣散支出
B.将不再使用的厂房的租赁撤销支出
C.剩余职工的再培训支出 D.职工的岗前培训支出 E.新系统和营销网络投入 【答案】 AB
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