能力模考模拟试题(全优)
单选题（共30题）
1、甲公司是一家生产面粉的上市公司，随着市场的不断发展，该公司发现以往的公司结构越来越不适应市场的需求，于是董事会决议对公司进行资产重组。根据规定，该公司进行资产重组时应当聘请( )等机构出具意见。 A.Ⅰ,Ⅴ B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ 【答案】 C
2、长江公司2015年的财务报告于2016年3月1日编制完成，董事会批准对外报出的日期为2016年3月25日，实际对外报出的日期是2016年3月31日，所得税的汇算清缴日期为2016年5月31日。则长江公司2015年资产负债表日后事项涵盖期间是（ ）。 A.2016年1月1日至2016年3月1日 B.2016年1月1日至2016年3月25日 C.2016年1月1日至2016年3月31日 D.2016年1月1日至2016年5月31日 【答案】 B
3、根据《上市公司股东大会规则》（2016年修订），下列关于上市公司股东大会征集投票权的说法，正确的是（ ）。
A.董事会征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等信息，独立董事征集股东投票权时可不披露具体投票意向，并拥有最终投票决定权
B.公司董事会、独立董事可以公开征集股东投票权；符合条件的股东可以非公开征集股东投票权，但不得公开征集投票权 C.公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制 D.征集人可以以有偿形式征集股东投票权 【答案】 C
4、正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法偿付账款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2.2元，正远公司取得投资后作为其他权益工具投资核算，为取得该投资发生相关交易费用5万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元。则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（ ）。 A.5万元，445万元 B.55万元，440万元 C.100万元，485万元 D.145万元，440万元 【答案】 A
5、A公司于2012年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0．5元)，另支付相关费用12万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（ ）万元。 A.700 B.800 C.712 D.812 【答案】 C
6、甲公司授予员工股票期权，确定股票期权公允价值时，需要考虑的因素有（）。 A.Ⅰ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅲ E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B
7、 甲企业2013年度发生了以下情形： A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ B.Ⅰ.Ⅱ C.I
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 C
8、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有( )。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B
9、上市公司的董事、监事、高级管理人员拟筹划实施管理层收购。根据《上市公司收购管理办法》，下列关于该上市公司的说法，错误的是（ ）。[2016年5月真题] A.Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ C.Ⅱ、Ⅴ D.Ⅲ、Ⅴ 【答案】 A
10、《上市公司治理准则》规定，在董事的选举过程中，控股股东的控股比例在（）以上的上市公司，应当采用累积投票制度。 A.10% B.30% C.49% D.50% 【答案】 B
11、关于上交所科创板上市委应当履行的职责，下列符合相关规定的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ C.Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ 【答案】 A
12、2016年1月1日，甲公司将一栋公允价值为4400万元的办公楼以3600万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为5年，年租金为240万元，于每年年末支付。期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为4200万元，预计尚可使用年限为30年；市场上租用同等办公楼的年租金为400万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2016年度利润总额的影响金额为（ ）万元。 A.-240 B.-360 C.-600 D.-840 【答案】 B
13、关于预受要约的规定，下列叙述正确的有（ ）。 A.Ⅱ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D
14、下列项目中，属于与收益相关的政府补助的是（ ）。 A.政府拨付的用于企业购买无形资产的财政拨款 B.政府向企业无偿划拨长期非货币性资产
C.政府对企业用于建造固定资产的相关贷款给予的财政补贴 D.企业收到的先征后返的增值税
【答案】 D
15、根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（ ）。 A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅱ.Ⅳ 【答案】 D
16、以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（） A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅳ 【答案】 D
17、 以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是（ ）。 A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 B
18、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》的相关规定，下列关于首次公开发行股票并在创业板上市的监督管理和法律责任的说法正确的是（ ）。
A.发行人披露盈利预测，利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，证监会可以自确认之日起36个月内不受理该公司的公开发行证券申请 B.证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，证监会将自确认之日起12个月内不接受相关签名人员出具的证券发行专项文件
C.发行人的发行申请文件和信息披露文件存在自相矛盾或者同一事实表述不一致的，中国证监会将中止审核并自确认之日起12个月内不受理相关保荐代表人推荐的发行申请
D.发行人披露盈利预测，利润实现数如未达到盈利预测的80%，除因不可抗力外，其法定代表人、注册会计师应当在股东大会及证监会指定网站、报刊上公开作出解释并道歉 【答案】 A
19、 关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（ ）。 A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 C
20、下列选项中，属于投资性房地产的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 D
21、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）。Ⅰ．出售股权，交易标的最近1个会计年度的净利润为5000万元，占上市公司最近1个会计年度净利润的8％，该项交易无须披露 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 D
22、下列属于非经常性损益的是（ ）。 A.Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 B
23、根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（ ）。 A.未直接参与信息披露违法行为
B.在信息披露上有不良诚信记录并记人证券期货诚信档案
C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告
D.受他人胁迫参与信息披露违法行为 【答案】 B
24、深交所中小板上市公司发生下列情形时无须经股东大会审议的是（）。 A.变更募集资金投资项目实施方式 B.取消原募集资金项目、实施新项目 C.实施主体由上市公司变为控股子公司 D.改变募集资金投资项目实施地点 【答案】 D
25、由于上市公司管理层事后无法控制的原因所致，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额（）的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因。 A.80% B.85% C.88% D.90% 【答案】 A
26、有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（ ）。 A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ C.Ⅰ.Ⅲ D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
【答案】 C
27、甲公司2015年2月起为售出的A产品提供“三包”服务，按照当期产品销售收入的2％预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销售A产品，2016年年初，甲公司“预计负债——产品质量保证”账面余额为100万元，A产品的“三包”期限为2年，2016年实际销售收入5000万元，实际发生修理费用80万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ 【答案】 C
28、根据《可转换公司债券管理办法》，在可转债受托管理人应当召集而未召集可转债持有人会议时，持有人有权自行召集可转债持有人会议，其单独或合计持有本期可转债总额至少为（ ）。 A.10% B.5% C.20% D.30% E.15% 【答案】 A
29、上市公司非公开发行股票时，认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象包括（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C
30、2016年12月31日，甲上市公司向其控股股东发行股份购买资产，发行价格为10元/股，发行后2017年上半年股票曾连续20个交易日的收盘价低于10元，则该控股股东所持股份自上市之日起最短应锁定（） A.3.5年 B.3年 C.2年 D.1.5年 E.1年 【答案】 A
多选题（共20题）
1、要约收购中，董事会以下哪些行为符合规定（ ） A.董事会向股东提出不接受要约条件的建议 B.董事会聘请独立财务顾问
C.利用公司资源向收购人提供财务资助
D.收购人公告要约收购报告书后，被收购公司董事会决议对外进行投资，取得重大收益，对经营成果造成重大影响。 【答案】 AB
2、 以下属于政府补助的是（ ） A.无偿划拨土地使用权 B.出口退税 C.财政贴息 D.职工安置奖励 【答案】 ACD
3、下列各项属于职工薪酬内容的是（ A.工资
B.因解除与职工的劳动关系给予的补偿C.劳动保险费
D.以产品发放的非货币福利 E.工会经费 F.教育经费 【答案】 ABCD
4、股份公司股东可以查阅（ ） A.股东大会会议记录 B.董事会会议记录 C.监事会会议记录 D.股东名册 E.会计账簿 【答案】 AD
） 5、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（ ）
A.转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 B.股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 C.转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 D.回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 【答案】 ABD
6、根据证券法规定，以下说法正确的有（ ）
A.证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资行为的，国务院证券监督管理机构应当责令其限期改正，并可责令其转让所持证券公司的股权，在要求改正违法行为、转让所持证券公司的股权前，国务院证券监督管理机构可以限制其股东权利
B.证券公司的董、监、高未能勤勉尽责，致使证券公司存在重大违法违规行为或者重大风险的，国务院证券监督管理机构责令公司予以更换，但不可撤销其任职资格
C.证券公司违法经营或者出现重大风险，严重危害证券市场秩序、损害投资者利益的，国务院证券监督管理机构可以对该证券公司采取责令停业整顿、指定其他机构托管、接管或者撤销等监管措施
D.证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以撤销证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格 【答案】 AC
7、关于同一控制下的企业合并，在按照合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额确定长期股权投资的初始投资成本时，对于被合并方账面所有者权益的确定，下列说法中正确的是（ ）。
A.若被合并方需要编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定
B.无论被合并方是否编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其个别财务报表为基础确定
C.被合并方账面所有者权益是指被合并方的所有者权益相对应最终控制方而言的账面价值
D.如果合并前合并方与被合并方的会计政策、会计期间不同的，应首先按照合并方的会计政策、会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上计算确定被合并方账面所有者权益 【答案】 ACD
8、下列债权人未接到通知书可以自公告之日起45日内要求公司清偿债务或提供担保的有（ ） A.吸收合并 B.新设合并 C.减资 D.分立 【答案】 ABC
9、甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60％很可能败诉，赔偿1000万元；20％可能败诉，赔偿300万：20％可能胜诉，不赔偿。如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。以下正确的有（ ） A.应确认的预计负债是660万元 B.应确认的预计负债是1000万元 C.应确认的预计负债是300万元 D.应确认的其他应收款是200万元 E.应确认的其他应收款是300万元 【答案】 BD
10、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（ ）
A.股权激励计划
B.为资产负债率超过70％的担保对象提供担保
C.公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30％
D.公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30％以后提供的任何担保 E.发行公司债券 【答案】 AC
11、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（ ） A.股权激励计划
B.为资产负债率超过70％的担保对象提供担保
C.公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30％
D.公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30％以后提供的任何担保 E.发行公司债券 【答案】 AC
12、证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资的行为的，证券监督管理机构可以采取以下哪些措施（ ） A.责令改正 B.责令转让股权 C.限制出境 D.限制股东权利 【答案】 ABD
13、根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，内部信用增级方式包括（ ） A.第三方担保 B.优先次级分级 C.超额抵押 D.超额利差账户 【答案】 BCD
14、李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（ ）
A.公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人做出要求，经过股东大会同意，李某将公司资金借贷给他人使用；
B.甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约定，李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务；
C.公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定，也未经股东大会同意，李某可以与公司订立合同或者进行交易 D.经过股东大会同意，李某与公司订立合同或者进行交易 E.甲公司章程中约定，经理可以与公司签订合同进行交易 【答案】 AD
15、上市公司不得以下列方式将资金直接或者间接地提供给控股股东及其他关联方使用（ ）
A.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用； B.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款； C.委托控股股东及其他关联方进行投资活动；
D.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票； E.代控股股东及他关联方偿还债务。
【答案】 ABCD
16、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（ ） A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金 B.可转债转换成普通股 C.股份支付行权
D.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值
E.可供出售金融资产重分类为持有至到期投资 【答案】 AB
17、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（ ） A.收到非控股股东作为股改对价的捐赠
B.按照IP0时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金 C.可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益 D.注销回购的普通股库存股 【答案】 ABC
18、以下关于或有事项说法正确的是（ ） A.或有负债不应当确认为负债
B.在对产品质量保证确认预计负债时，如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整
C.在对产品质量保证确认预计负债时，如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在特定批次产品销售完成时，应将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额：
D.在对产品质量保证确认预计负债时，已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在停产当期，将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额。 【答案】 AB
19、以下关于优先股发行说法正确的有（ ） A.可以申请一次核准、分期发行
B.公司应在三个月内实施首次发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕 C.首次发行数量应当不少于总发行数量的50％
D.剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案 【答案】 ACD
20、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（ ） A.资本公积金不得用于弥补公司的亏损
B.法定公积会转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司实收资本的百分之二十五
C.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
D.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10％的法定公积金： 【答案】 ACD
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