能力综合练习试卷A卷附答案
单选题（共30题）
1、下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中，正确的有( )。 A.Ⅰ,Ⅱ B.Ⅲ,Ⅳ C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ 【答案】 C
2、 以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D
3、下列关于公司债券受托管理人的说法，正确的是（ ）。 A.自行销售的发行人可以担任本次债券发行的受托管理人
B.受托管理人应当对发行人指定专项账户用于公司债券募集资金的接收、存储、划转与本息偿付情况进行监督
C.受托管理人应当至少提前15个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约
D.中国证监会对受托管理人开展受托管理业务实施自律管理 【答案】 B
4、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。 A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅰ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 B
5、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B
6、关于审计函证的说法正确的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅲ D.Ⅲ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 B
7、甲证券公司接受乙公司委托，为乙公司申请首次公开发行股票并上市提供保荐服务。2018年3月1日，甲证券公司及乙公司向乙公司所在地的中国证监会派出机构申请上市辅导备案并提交了相应的辅导文件；2018年11月1日，甲证券公司与乙公司签订保荐协议，该保荐协议自当日起生效；2018年12月1日，甲证券公司及乙公司制作完毕全部发行申请文件，相关机构及人员于当日在发行申请文件上签字盖章；2018年12月5日，甲证券公司及乙公司向中国证监会提交发行申请文件；2018年12月10日，中国证监会向甲证券公司及乙公司出具发行申请文件受理通知。根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，甲证券公司及其保荐代表人开始承担相应的责任的时点为（ ）。 A.2018年3月1日 B.2018年11月1日 C.2018年12月1日 D.2018年12月5日 E.2018年12月10日 【答案】 D
8、2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为2000万元（不含增值税），分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1600万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他因素，假定期数为5，利率为6%的普通年金现值系数为4.2124。则甲公司2016年1月1日因销售上述设备应确认的销售商品收入金额为（ ）万元。（计算结果保留整数） A.1600 B.1685 C.2000 D.400 【答案】 B
9、甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％。当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（ ）万元。[2015年9月真题] A.25 B.95 C.100 D.115 【答案】 D
10、关于申请挂牌期间公司的信息披露，错误的是（）。
A.在首次信息披露至股票正式挂牌公开转让期间，公司在此期间发生的重大事件需履行信息披露义务
B.自提交挂牌申请之日起至股转公司同意挂牌函之前，公司在此期间发生的重大事件需及时报告股转公司
C.自提交挂牌申请之日至挂牌时止，公司在此期间发生的重大事件需及时报告公司注册地所属证监会派出机构
D.在股转公司出具同意挂牌的函至首次信息披露期间，公司在此期间发生的重大事件需履行信息披露义务 【答案】 C
11、进行战略投资的外国投资者，应符合的要求有（）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅲ C.Ⅱ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 A
12、下列关于全国股转系统挂牌公司发行股份购买资产锁定期的说法，正确的是（ ）。
A.特定对象以现金认购，自股份发行结束之日起6个月内不得转让
B.特定对象通过认购本次发行的股份取得公司实际控制权，自股份发行结束之日起36个月内不得转让
C.特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日起12个月内不得转让
D.特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月，自股份发行结束之日起36个月内不得转让 【答案】 C
13、承租人甲公司2×19年1月1日与乙公司签订了一份为期10年的机器租赁合同。租金于每年年末支付，并按以下方式确定：第1年，租金是可变的，根据该机器在第1年下半年的实际产能确定；第2年至第10年，每年的租金根据该机器在第1年下半年的实际产能确定，即租金将在第1年年末转变为固定付款额。在租赁期开始日，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为5%。假设在第1年年末，根据该机器在第1年下半年的实际产能所确定的租赁付款额为每年4万元。在第1年年末，租金的潜在可变性消除，成为实质固定付款额。已知（P/A，5%，9）＝7.1078。不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中不正确的是（ ）。
A.2×19年1月1日租赁负债的入账价值为0 B.2×19年支付的款项冲减租赁负债的账面价值 C.2×19年12月31日租赁付款额为36万元 D.2×19年12月31日租赁负债为28.43万元 【答案】 B
14、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述正确的有（ ）。[2016年5月真题] A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 【答案】 D
15、某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2016年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）。 A.退税40万元 B.交税130万元 C.退税110万元 D.退税130万元 【答案】 C
16、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担的工作有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ B.Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 【答案】 C
17、根据《上市公司收购管理办法》的规定，甲、乙均持有上市公司股份，不考虑其他因素，甲、乙为一致行动人的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ 【答案】 D
18、如果公司对最近一期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务报表及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起（）天内披露经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的更正后的年度报告。 A.15 B.20 C.30 D.45 【答案】 D
19、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则（试行）》，以下说法正确的是（ ）。 A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C
20、下列关于精选层投资价值研究报告的说法，正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B
21、发行人应在招股说明书中披露对外担保的有关情况，主要包括( )等。 A.Ⅰ,Ⅳ B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ 【答案】 D
22、股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求（ ）。[2015年5月真题] A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 D
23、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（ ）。 A.Ⅰ B.Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B
24、甲公司为上交所上市公司，下列人员中，可以担任甲公司独立董事的是（）。
A.陈某，其女婿在甲公司控股子公司担任财务经理 B.王某，其弟弟担任甲公司控股股东的监事
C.刘某，在乙公司担任监事，乙公司持有甲公司3%的股份且为第五大股东 D.李某，其儿子持有甲公司0.8%的股份且为第九大股东 【答案】 B
25、出现以下哪些情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会？（） A.Ⅰ B.Ⅲ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C
26、根据《地方政府债券发行管理办法》，可以发行地方政府债券的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.Ⅰ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C
27、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12％的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（ ）。 A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ B.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ 【答案】 A
28、制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是（）。 A.Ⅰ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅲ D.Ⅳ 【答案】 C
29、下列关于企业债券的说法正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B
30、下列各项属于资产证券化外部信用增级的有( )。 A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ 【答案】 B
多选题（共20题）
1、下列关于每股收益的说法正确的有（ ）
A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性
B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性
C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最旱期间期初已经发行在外
D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数
【答案】 AC
2、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（ ）
A.公司最近3个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券1年的利息 B.公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元
C.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产的40％ D.申请人必须是股份有限公司 【答案】 BC
3、招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（ ） A.发行人承担赔偿责任
B.发行人董监高承担连带责任，可以证明自己无过错的除外 C.保荐机构承担连带责任，能够证明自己无过错的除外 D.实际控制人有过错的，承担连带责任 【答案】 ABCD
4、以下应当征收增值税的有（ ） A.商品期货实物交割
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.自来水企业收取的与销售数量无关的一次性费用 D.交通运输服务 【答案】 ABD
5、上市公司有权提议召开临时董事会的（ ） A.3％的股东 B.独立董事 C.监事会 D.1／3以上董事 【答案】 BCD
6、上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三18日买入获利，张三21日透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（ ） A.张三构成，李四不构成 B.张三不构成，李四构成 C.张三李四都构成 D.张三李四都不构成 E.董秘构成 【答案】 A
7、下列应在资产负债表中存货项目反映的有（ ） A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡
B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库 C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库 D.用于建造自用住房的工程物资 【答案】 AB
8、“长期应付款”科目核算的内容主要有（ ）。
A.应付经营租入固定资产的租赁费
B.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项 C.因辞退职工给予职工的补偿款 D.应付融资租入固定资产的租赁费 E.发行长期债券收款 【答案】 BD
9、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（ ） A.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元
B.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60％
C.经资信评级机构评级，债券信用级别良好
D.公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息 E.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％ 【答案】 CD
10、某深交所上市公司，以下情形中，半年度报告需要审计的有（ ） A.拟在下半年发行公司债券 B.拟在下半年公开增发股票 C.拟在下半年进行现金分红 D.拟在下半年资本公积转增股本 E.拟在下半年分配股票股利 【答案】 D
11、甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（ ） A.甲公司2010年当期所得税为750万元 B.甲公司2010年当期所得税为700万元 C.甲公司2010年所得税费用为750万元 D.甲公司2010年所得税费用为700万元 【答案】 AD
12、下列关于非公开发行股票的说法正确的有（ ）
A.非公开发行申请未获核准的上市公司，可自中国证监会作出不予核准的决定之日起六个月后，再次提出证券发行申请 B.认购邀请书名单由上市公司和保荐人共同确定
C.股东大会决议有效期已过的，应由董事会重新确定本次发行的定价基准日 D.如本次发行董事会决议确定具体发行对象的，该具体发行对象经上市公司股东大会同 【答案】 ABC
13、根据证券法的规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合的条件，下列说法正确的有（ ）
A.股票经国务院证券监督管理机构核准己公开发行 B.公司股本总额不少于人民币5000万元
C.公司股本总额为4亿股，则公开发行股份的比例应为10％以上 D.公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载 【答案】 AD
14、下列关于每股收益的说法正确的有（ ）
A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性
B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性
C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外
D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数 【答案】 AC
15、甲上市公司股本4000万，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一曰均价8元。以下说法正确的有（ ）
A.控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败 B.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70％方配股成功 C.只能采取由证券公司代销形式发行 D.配股价可以为5.5元／股
E.控股股东可以认购其他股东没有认购的部分 【答案】 ABCD
16、下列属于流转税的有（ ） A.增值税 B.消费税 C.印花税 D.营业税
【答案】 ABD
17、以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（ ）
A.持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议
B.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管
C.对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向债券持有人提交一次受托管理事务报告；
D.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务 E.预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，但不可申请采取财产保全措施
F.发行人不能偿还债务时，可以接受全部或部分债券持有人的委托，以债券持有人名义提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。 【答案】 AD
18、以下属于非经常性损益的有（ ）
A.向关联方销售，售价3000万，公允价值3050万
B.债务重组，账面600万，公允价值700万，抵消了一项800万元的债务 C.非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免200万元
D.A公司与B公司均为甲公司的子公司，2014年6月30日A公司从甲公司处购买B公司80％的股权，B公司2014年1月至6月的净利润800万元 【答案】 A
19、李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（ ）
A.公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人做出要求，经过股东大会同意，李某将公司资金借贷给他人使用；
B.甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约定，李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务；
C.公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定，也未经股东大会同意，李某可以与公司订立合同或者进行交易 D.经过股东大会同意，李某与公司订立合同或者进行交易 E.甲公司章程中约定，经理可以与公司签订合同进行交易 【答案】 AD
20、下列哪些事项会引起速动比率变动（ ） A.以原材料抵偿应付账款
B.出售可供出售金融资产，收到现金 C.收回应收账款
D.转销不能带来收益的长期待摊费用 【答案】 AB
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