商业银行事后监督工作的启示

商　银行事后监督　俸蚺启示　徐宁　（中国人民银行烟台市中心支行．山东‘‘‘‘‘‘‘一一一一一一‘‘‘‘‘一一一‘‘一一一。　一。　烟台一一　２６４０ｏｏ）　一　。　一一一一一　一一一一一‘‘　‘‘‘　●　‘一‘一　一一一一一‘‘‘一‘‘‘‘‘　一、商业银行事后监督模式的主要经验　＝、商业银行事后监督工作模式对人民银行的启示　（一）构筑科学完善的事后监督组织管理体系是事后监　督工作顺畅开展的基础。总的看来。商业银行的监督管理　体系比较到位．不存在因上级管理层缺位和管理体制不顺　影响工作质量的情况。当前，人民银行事后监督工作应着　手解决纵向上下不通、横向关系不顺的不利状况，为此建　议：一是总行应专设事后监督业务的管理部门，避免业务　指导的多头性．明确事后监督职责，理顺横向、纵向的管　理关系，建立统一的事后监督工作模式。二是切实建立一　个组织体制上具有超脱性、工作开展上具有权威性、管理　模式上具有严密性、信息反馈上具有快速性的事后监督工　（一）在机构设置和管理上。大部分商业银行自上而下　建立了较为完整的事后监督体系。目前商业银行事后监督　机构大都实行垂直管理，有两种设置方式：一种是以工商　银行为代表的独立监督形式。事后监督部门独立于前台核　算部门，对全辖业务过程和结果进行监督、控制、核对、　分析和预警。这种方式具有高效率、强化管理的优点。另　一种是以农业银行为代表，不单独设立事后监督部门．由　会计结算部内设监督机构，委派专职监管员对城区网点业　务按月１００％监督，对农村网点按３０％比例每季抽查监督。　整个监督过程采取现场检查，实时审核。这种监督方式将　事后监督关口前移，起到了实时监督的作用，强化了风险　作体系。以确保事后监督工作有序、高效开展。三是明确　与内审、监察部门的协调联系机制，实现资源共享，整合　监督力量。形成良好的内部监督机制。　（二）健全完善的事后监督管理制度是事后监督工作规　范化的重要保障。商业银行不仅有整套完善的业务操作制　度。而且各项考核制度也比较健全。正常情况下，会计管理　防范力度，同时能有效地降低监督成本。　（二）在制度建设上，商业银行经过多年的摸索建立了　较为完善的事后监督管理制度。商业银行一般在总行都设　有事后监督业务管理部门，建立有一整套完善的管理制度．　各省分行根据实际情况制定实施细则。如中国银行。在业　务操作上，总行下发有《中国银行股份有限公司事后监督　管理办法》，各省分行下发《事后监督管理办法》、　《实施　细则》和（－－ｃ作流程》；在系统操作上，颁布《业务核算处　理系统》；在业务考核上，制定《分行事后监督查询查复操　部门和事后监督部门制定会计业务考核制度，由事后监督部　门负责考核。交由人事部门负责兑现，促使前台会计人员高　度重视监督结果。对检查中发现的问题能及时改正，并根据　考核制度给予相应处罚和奖励。目前，人民银行应解决事后　监督制度建设的滞后性问题，规范监督工作。首先，从上至　下建立统一的操作规范。有一个标准的范本，监督工作指引　作流程》和《违反银行规章制度人员处罚规定》等。自上　而下一系列的制度和措施，标准统一，操作规范，目标明　确，确保了制度的针对性、可操作性和权威性。　（三）在监督方式和手段上，商业银行事后监督系统直　更加明确。在一定的程度上避免监督工作的盲目性。其次，　在事后监督中心内部建立明确的岗位责任制。监督质量检查　接与业务系统对接，实现了对业务的全面实时监测。大多　数商业银行基于动态、实时、全面监督的需要，开发了事　后监督自动监测系统，并与前台业务系统对接，增设同步　制，以确保工作质量；与此同时，建立对前台业务质量考核　制，以促使其规范，减少差错，提高工作质量。通过一系列　的制度建设和措施的实施，使事后监督工作后台与各项业务　的前台建立起完整的制度约束。不仅可以提高工作质量，而　监督路径。实现在第一时间的风险监测与防范。以工商银　行为例，该行有《银行综合业务核算系统》和《会计风险　监控系统》，其中核算系统包含了事后监督的三个子系统，　该系统在事权划分、事中控制前提下。可以将前台对公业　且能更加有效地防范案件的发生。　（三）加强会计核算业务的风险评估和研究，突出风险　环节监督，是事后监督工作的重点。事后监督的根本目的，　是通过防范操作风险和道德风险，来防范和化解资金风险。　务、零售业务、信用卡业务等整个会计核算按业务性质和　风险程度将监督范围分为１１类。全面监督风险大的业务．　商业银行监督方式和结果处理的科学选择，实现了事后监　督有效性的措施和途径。使监督目标达到预期的效果。目　风险小的业务进行随机按比例抽查。免除了人工核对数据　等大量的机械劳动。而风险监控系统按照风险监控项目。　前。人民银行应就如何有效防范、控制和化解资金风险，　将风险控制在最小的可预见的范围内进行评估和研究。一　是协调相关业务部门认真研究每项业务流程，对所涉及的　进行逐笔过滤、筛选，提示可能存在的风险信息，达到风　险控制目标。　《济南金融》第１２期【９５】　维普资讯 http://www.cqvip.com

风险进行有效识别和科学界定。二是针对会计核算业务的　并作为业务操作的一道环节．以促使各相关部门和人员严　格按照制度和所规定的程序办理各项业务。有效控制风险。　（编辑朱锋）　重要风险点，不但要以详细的规章制度和操作规程进行软　约束，而且要采用计算机风险控制系统的技术防范措施实　现硬约束，如针对需授权的业务，开发相应的授权程序，　ｔ　ｔ一●●■■■Ｚ　■■■　张金亮张纪刘伟　（中国人民银行驻马店市中心支行，河南驻马店４６３０００）　自人民银行内审部门设立以来。各级行不断提高内审　主要实现三个转变，即：管理体制由分级管理向垂直　成果的运用水平，使其在加强内部管理、规范业务操作、　管理转变，最大限度地保证内审部门的独立性、客观性。　防范各种风险中发挥了积极的促进作用。但客观分析，内　确保内审部门在内审成果运用方面的权威性；运作模式由　审成果运用中仍存在一些问题，亟待加以改进。　求“量”粗放型向求“质”集约型转变。内审项目要加强　一、内审成果运用中存在的问题　计划性和针对性，突出实效性，开展的每一个内审项目都　（一）内审成果运用政策环境有待进一步改善。目前，人　要成为“精品”，不审则已，审则见效，以内审成果运用效　民银行内审部门尚未建立统一的内审成果运用机制，尚未　果来考核内审工作质量，引导内审人员既要注重发现问题，　制定统一、完整、行之有效的内审成果运用指导意见或相　又要注重把时间和精力投入到内审成果运用中。切实提高　关办法．内审成果的运用缺乏规范性的引导。没有完全发　内审成果运用效果：工作方式由合规性审计向风险导向型　挥内审成果的效能。　审计转变，注重风险评估，不断完善内控评价办法，提高　（二＝）内审成果有待进一步丰富和完善。从内审业务操　内审工作的层次和质量。　作方面看．人民银行的内部审计还没有完全突破“合规性”　（二）坚持制度创新．健全内审成果运用机制　审计的范畴。内审成果反映被审计单位或部门的工作业绩　１．建立统一的内审成果运用制度，构建内审成果运用　和风险程度不够全面。从内审成果评价体系看。人民银行　的基本运作框架。从运用原则、程序及内容上明确相关部　的内部审计没有形成统一、客观的评价标准，审计评价主　门的权限与职责，对内审成果运用的方式、要求、考核、　观性强、定性评价多、定量分析少。难以进行横向、纵向　反馈及责任追究等方面作出明确统一的规定．使内审成果　比较。从对内审成果的后期加工看。内部审计比较注重现　运用做到有章可循、有规可依。　场检查和对问题的整改，对倾向性、苗头性及普遍性问题　２．建立和完善内审成果通报制度．扩大内审成果的影　的分析研究不够深入．不能及时向上级行和本行领导提供　响力。遵循“积极、稳妥、谨慎”的原则。逐步扩大审计结　高质量的决策服务信息。　果通报的范围。一是真正发挥联席会议制度作用，内审部门　（三）内审成果运用范围有待进一步拓展。一是内审成　应定期向人事、纪检监察部门通报内审成果。人事部门应把　果没有完全实现与相关业务主管部门信息共享。内审成果　内审成果纳入干部管理、考核、使用、监督的全过程。把内　形成后。审计报告大部分仅限于上下级内审部门和主要领　审成果作为对领导干部的任免、调动的重要参考依据；纪检　导间传递。没有与相关业务主管部门实现信息共享，导致　监察部门应把内审成果与党风廉政建设和反腐败工作有机结　内审成果运用缺乏相关业务主管部门的有力支持与配合。　合起来。加强对审计中发现的违纪违规问题的查处。并将查　二是内部审计的综合审计评价与各项考核脱节，没有成为　处结果作为考核领导干部廉政建设情况的重要内容。二是向　各项考核工作的重要依据。三是由于普遍存在着领导干部　机关内部相关业务部门公布内审成果。实现内审成果共享。　先提拔任用或调动后才安排内审部门离任审计的现象，使　利用行务监督等有效途径提高审计信息透明度，扩大内审成　得内审成果没有很好地成为干部提拔任用或调动的重要参　果的影响。三是将审计信息及时向上级行相关部门反馈，上　考依据。　级行应对具有倾向性、苗头性、普遍性的深层次问题，以文　二、改进内审成果运用工作的对策建议　件、简报等形式予以通报，引起各级行足够重视，举一反　（一）完善内审管理体制，改变内审运作模式和工作方　三，实现内审成果运用的广泛性。　式　３．完善内审成果研究分析制度。提升内审成果运用效　●　【９６】《济南金融》第１２期