一、考情分析
考点 效率与公平 2012·全国，38(1) 2016·全国丙卷，12 2015·全国Ⅰ，38(2) 国家财政 2014·全国Ⅰ，16 2013·全国Ⅱ，12 考题分布 2012·全国，16 考情分析 从命题内容上看，本专题考查的重点有：效率与公平、财政收入与支出、财政、税收的作用等。从考查形式上看，以选择题为主，主观题着重考查怎样实现社会公平与财政、税收的作用。在复习备考中要注意： (1)个人的收入分配方式，常以选择题的形式考查，要注意劳动收入、非劳动收入方面的计算题。 (2)结合国家在调节收入分配、维护社会公平方面的新举措，考查如何实现社会公平。 (3)财政的作用是高考选择题和主观题常考的内容。尤其征税与纳税 2014·全国Ⅱ，13 是财政在关注“三农”、就业、居民消费、社会保障、教育、医疗等民生及节能减排、自主创新等方面的作用 (4)税收的基本特征、税收的作用及依法纳税，常以选择题形式考查。 二、体系构建
三、课时安排 两课时 四、授课过程 考点精析
考点一 个人收入的分配 1.分配制度
①按劳分配：存在于公有制经济中 ①劳动收入：按劳分配所得、按劳动分配方式 ②按生产要素分配：存在于股份制要素分配所得 企业、私营企业、外资经济和个人②非劳动收入：主要来自按生产要素投资活动中 分配所得(排除按劳动要素分配) 生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实实行原因 行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度 温馨提示：按劳分配一定是在公有制范围内进行的，但公有制范畴内的分配并不都是按劳分配，公有制经济中按资本、技术、管理要素参与分配同样属于按生产要素分配，福利是一种平均分配方式。
2.分配原则
(1)效率原则与公平原则 二者 关系 ①一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证 ②对立性。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾 ①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关正确 处理 系，既要提高效率，又要促进公平 ②既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富 (2)实现收入分配公平 含义 收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要 公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现 ①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现公平收入分配的重要制度保证 措施(从分配角度) ②增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措 ③再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税意义 收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制。着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距 温馨提示： 从政策层面讲，当前我国在个人收入和财政支出两个方面应该如何做好分配工作？ (1)个人收入分配方面
①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现收入分配的公平提供重要的制度保证。
②增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重是实现社会公平的重要举措。
③再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配机制，着力解决收入分配差距较大的问题。
④坚持兼顾效率与公平的分配原则。 (2)财政支出方面
①优化财政支出结构，引导经济转型升级。 ②加强财政支出资金管理，提高使用效率。 ③遵循财政支出分配原则，维护财政支出的公平性。 误区诊断
1.按土地要素贡献分配成为农村分配的主要方式。 (2016·浙江高考，25D)( ) 按劳分配仍然是我国农村分配的主要方式。
2.解决贫富差距问题，要逐步实现城乡基本公共服务平均化。(2014·广东高考，26④) ( )
应该是逐步实现城乡基本公共服务均等化。
3. 解决贫富差距问题，要提高劳动报酬在再分配中的比重。(2014·广东高考，26①)( )
应该是提高劳动报酬在初次分配中的比重。
4.各类企业实施股权激励方式，是我国分配制度的重大变革。(2016·天津高考，6A)( )
股权激励方式是生产要素按贡献参与分配的体现，并没有改变我国“按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度”。
5.实现居民收入倍增是促进收入分配公平的根本措施。(2013·天津高考，1④)( )
促进收入分配公平的根本性措施是大力发展生产力。 提分技巧
如何区分初次分配和再分配 (1)初次分配
①含义：是国民收入在物质生产领域内的分配。 ②表现：劳动报酬、企业收入、政府收入。 (2)再分配
①含义：在初次分配的基础上，在全社会范围继续进行的分配。 ②表现：税收、社会保障、转移支付为主要手段。 答题模板
实现收入分配公平的原因与措施 (1)原因
答题要素：社会主义本质＋提高效率＋刺激消费＋共富目标＋科学发展＋发展方式 ①公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。 ②公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。
③收入是消费的基础和前提。调整收入分配格局，缩小社会收入差距，能够刺激消费，扩大内需，从而推动经济发展。
④共同富裕是社会主义市场经济的根本目标。维护社会公平，调节收入分配差距有利于实现共同富裕，实现全面小康社会的发展目标。
⑤科学发展观是经济社会发展的重要指导方针。维护社会公平，体现了“以人为本”的核心要求，能够推动投资、消费、出口的协调发展，从而促进经济发展方式的转变。
⑥经济发展方式：维护社会公平，有利于协调投资与消费的关系，促进经济发展方式的转变。
(2)措施
答题要素：根本途径＋制度保障＋初次分配＋再分配＋财政作用＋科学发展 ①从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。
②增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。
③再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。
④要发挥好财政的作用，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。完善社会保障体系，扩大覆盖面。实施就业优先战略和积极的就业政策。
⑤深入贯彻落实科学发展观，加强宏观调控，统筹城乡、区域经济协调发展。 拓展升华
（2016·高考上海）2016年4月，国务院印发通知，对专利成果收益分配、科研人员兼职收入、科研成果入股分红、科研人员成立公司等方面作出规定。为落实这些激励性规定，最需要完善的分配方式是
A.按劳动要素分配 C.按技术要素分配
B.按资本要素分配
D.按惯例要素分配
解析：本题考察的知识点是我国的分配方式。“对专利成果收益分配、科研人员兼职收入、科研成果入股分红、科研人员成立公司等”体现的是生产要素的分配，具体而言是生产要素中的技术要素的分配，故C符合题意；AB项的分配方式在材料中没有体现；我国现有的分配制度中不存在D项的分配方式，D项不选，故选C。
考点二 国家财政 1.财政及其作用
①来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入 财政收入 ②影响因素：经济发展水平和分配政策 包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防财政支出 支出，社会保障支出，债务支出等 ①出现的原因： 财政赤字 a.当年财政支出超过了财政收入，出现了财政赤字。 b.国家实施积极的财政政策，加大财政支出，扩大内需，拉动经济增长 ②产生的影响： a.如果经济过热、通货膨胀时出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价财政赤字 持续上涨，不利于经济平稳运行。 b.如果经济过冷、通货紧缩时出现财政赤字，可以促进消费，拉动经济增长，促进经济平稳运行 财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用 ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(财政与民生问题) 财政作用 ②国家财政具有促进资源合理配置的作用(财政与基础设施工程) ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用(财政与宏观调控) 2.财政政策、货币政策与宏观调控 (1)财政政策与货币政策的比较
制定者 手段 财政政策 财政部 财政预算(国债、税收等) 通过财政收入和财政支出总货币政策 中国人民银行 存贷款基准利率、存款准备金率、汇率、信贷规模等 通过存贷款基准利率、存款准备目标 量的调节来影响总需求，使之与金率，来调节货币供应量，使之与流总供给相适应 通中实际需要的货币量相符 ①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段 ②财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长，增加相同点 就业，稳定物价，保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用 ③都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松) (2)实施财政政策与货币政策的原因：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性，单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。
(3)财政政策、货币政策的实施
温馨提示：从经济发展认识财政作用
(1)财政与消费：通过财政补贴等形式，促进消费，扩大内需。
(2)财政与社会公平：通过加大财政对社会保障的支出，从而维护社会公平。 (3)财政与宏观调控：政府通过财政政策，调节经济发展，促进经济平稳运行。 (4)财政与科学发展：通过财政加大对农村经济建设的支持和对少数民族地区发展支出，从而统筹城乡、区域发展，促进经济协调发展。
误区诊断
1. 财政收支与经济总量正相关。 (2015·天津高考，5A) ( ) 财政收支是依据国家经济发展需要而确定的，并不与经济总量成正相关。
2.国家光伏产业补贴政策属于货币政策。 (2014·浙江高考，26B) ( ) 国家对光伏产业实行补贴，是通过国家财政实现的，属于财政政策。
3.适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。 (2013·全国Ⅱ，12D)( ) 适度的财政赤字可以增加总需求，而不是总供给。
4.政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。(2016·海南高考，3B)( ) 政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。
5.财政用于民生方面的支出增加，能够强化财政在资源配置中的基础作用。(2015·福建高考，32②) ( )
财政具有促进资源合理配置的作用，但不是基础性作用。 提分技巧
快速辨别财政的作用
凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的重要保障。凡是国家在基础设施工程建设方面的投入都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
辨别财政政策和货币政策及其类型
(1)凡是涉及税率、补贴、国债的均是财政政策；凡是涉及利率、存款准备金率、信贷的均是货币政策。
(2)凡是为了刺激消费、防范通缩的一般属于积极的财政或货币政策；凡是为了抑制消费、防范通胀的一般属于紧缩的财政或货币政策。
拓展升华
（2016·高考全国Ⅲ卷）下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是( )
(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。) ① 提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
解析：图示反映出2009～2015年GDP的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府要采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。
考点三 征税和纳税 1.税收的种类与作用 性质 特征 种类 取之于民，用之于民 强制性、无偿性和固定性 流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 ①征税对象：生产经营中的增值额 ②税率：比例税率 增值税 ③作用：增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生主要 税种 ①征税对象：个人所得额 个人所②税率：超额累进税率和比例税率 得税 ③作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 2.依法纳税 ①我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 原因 ②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税 ①公民：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 要求 ②国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税 ③企业：要依法纳税，诚信纳税，积极承担社会责任 温馨提示：税收在国民经济中的作用 (1)生产：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，调节生产要素的合理配置，引导企业生产，推动经济发展方式的转变。
(2)分配：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。
产经营环节企业的偷漏税行为 (3)交换：调节商品价格，影响社会供给与需求。
(4)消费：通过调节税收，可以引导人们进行科学合理的消费。 (5)财政：税收是财政收入的主要来源，为财政作用的发挥奠定基础。
(6)宏观调控：税收是调节经济的重要杠杆。如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。
图示：财政作用和税收作用的区别与联系
误区诊断
1.上调烟草消费税，有利于调节个人收入，实现社会公平。(2015·江苏高考，8②) ( ) 上调烟草消费税不会调节个人收入，但可以增加财政收入。
2. 国家提高个人所得税、增值税、营业税的税收起征点，直接效果是刺激居民消费需求，推动企业转型升级。 (2012·浙江高考，25D) ( )
个人所得税起征点的提高，直接有利于增加人们的实际收入。而上调增值税和营业税起征点，则直接有利于减轻小微企业的负担。
3.在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。(2012·海南高考，5B) ( ) 在税种上，营业税、增值税都属于流转税。
4.降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。 (2012·山东高考，17③) ( )
应该提高企业增值税和营业税的起征点，来解决小微企业的三难问题。 5.推行刮奖发票的主要目的是促进消费。 (2013·重庆高考，3A) ( ) 推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要餐饮发票，这有利于减少税收流失。 拓展升华
（2016·高考上海）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是 A.某高科技产品进口税由10％减低为3％ B.由向企业征收营业税改为征收增值税
C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
解析：本题考查的知识点是税收及其种类。征税对象是指税收法律关系中权禾仪务所指向的对象，即对什么征税。A是税率的变化，税率不是征税对象，A不选;营业税改为增值税是征税对象由营业额变成了增值额，征税对象发生了改变，故B符合题意，C是征税范围的调整，D是征税方式的变化，均与题意不符。故选B。
巩固练习
在德国，技工工资高于全国平均工资，技校毕业生的工资几乎普遍比大学毕业生的工资高，大学毕业生白领的平均年薪在30 000欧元左右，而技工的平均年薪则是35 000欧元左右，不少行业的技工工资远远高于普通公务员，甚至高过大学教授。该现象对我们的借鉴意义是( )
A.增强按劳分配在分配方式中的主体地位 B.要健全生产要素按贡献参与分配的制度 C.企业成功经营必须制定正确的经营战略 D.要把技术作为增强综合国力的战备支撑
解析：材料讲的是收入分配问题，故C、D都不符合题意。技工收入属于按劳动要素分配，故选B。
五、作业布置 1.完成同步练习 2.预习专题四 六、反馈总结
本节课内容在讲解过程中应注意深入浅出，循序渐进，考虑学生的学习基础。
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