集团财务检查办法

集团财务检查办法

为进一步提高会计信息质量，充分发挥财务检查和会计 监督的作用，促进企业降本增效，提高经济效益，结合集团 公司具体情况，特制定本办法。

一、 检查依据 集团财务部依据国家有关财经政策法规和集团公司相 关制度等规定，对集团内各

经营单位实施财务检查。集团相 关制度如下：

1、集团下发的《财务审批办法》；

2、集团下发的《应收款项管理办法》；

3、集团下发的《资金管理办法》；

4、集团下发的《合同管理办法》；

5、集团下发的《存货管理办法》；

6、集团下发的《低值易耗品管理办法》；

7、集团下发的《票据管理办法》；

8、集团下发的《资金安全管理办法》；

9、集团下发的《固定资产管理办法》；

10 、集团下发的《物资采购、仓储管理办法》；

11 、集团下发的其他相关管理制度。

二、 检查范围 检查范围是各单位的财务收支及各项经济活动等

三、 检查内容

（一）违规、违纪行为

1、违反集团相关制度规定，但未造成公司实际利益损 失的；

2、合同应会签而未执行会签的；

3、隐瞒或截留收入、虚报或虚列收入、少列成本虚增 利润、挤占或虚列成本费用及其他人为调节年度收支的；

4、违反集团资金管理办法，擅自挪用资金，形成潜在 危害的；

5、违反财经纪律，侵占公司财物，造成公司财物损失 的；

6、违反集团相关制度规定，造成严重损失以及重大浪 费的；

7、其他违规、违纪行为。

以上 1— 3 项为违规行为， 4—6 项为违纪行为。 （二）业务差错行为

1、未建立健全出纳各种账目，未按时编制银行余额调 节表的；

2、现金及有价证券出现短少和损失的（按实际数额赔 偿）；

3、未严格遵守支票管理制度，出借的空白支票未在规

定时限内核销（ 15 天以内）的；

4、会计报表未按集团规定时限上报的；

5、会计报表出现差错，账账不符、账证不符、账表不

6、编制记账凭证未达到《会计基础工作规范》的；

7、原始凭证审核不严，未提供合法原始凭证，未按集 团规定手续办理的；

8、记账凭证与原始凭证记载内容、金额不符的；

9、发放工资性支出不符合集团工资管理相关规定的；

10 、固定资产核算不符合集团固定资产管理办法的；

11 、往来账款核算不清楚的， 结余详情与明细账不符的；

12 、确认收入未按集团规定流程处理，不能提供销售清 单或收藏汇总表的；

13 、未严格审核收入确认原始单据，原始单据汇总与销 售清单（或收入汇总表）金额不符的；

14 、结转成本与收入不配比， 未编制销售成本明细表的；

15 、未按资金管理办法规定程序办理资金结算业务的；

16 、对会计档案资料整理归档不及时，未按会计档案管 理规定执行的。

17 、其他业务差错。

四、 财务检查人员的工作要求

1、财务检查频次， A、B 类公司每季度检查一次，检查

意见须经被检查单位财务主管及负责人签字确认；

2、检查报告必须在检查结束后一周内报集团领导；

3、检查报告要求：

（1）事实清楚；

（ 2）数据确实 ；

（3）依法有据；

（4）建议恰当；

4、检查结束一周内，向被检查单位下发检查情况反馈 表，督促整改并进行跟踪检查。

五、奖惩办法

（一）奖惩对象 奖惩对象是指集团内被检查的单位。

（二）奖惩标准

1、违规行为考核被检查单位月绩效奖的 1—5 分；

2、 违纪行为考核被检查单位月绩效奖的 6— 20 分，并

追究当事人责任，严重的移送司法机关处理；

3、在两次检查中未发现违规、违纪行为的，奖励月绩 效奖的 1— 5 分；

4、业务差错行为每笔考核 10 — 100 元；

5、在两次检查中未发现业务差错行为，奖励 10— 100

元。

6、违规、违纪行为的处理由总裁办公会研究决定；业

务差错的处理由集团财务部决定；

7、未在规定时限内进行整改，加倍考核；

8 、业务差错累计被考核 200 元，作下岗处理