1. 范围
本标准的目的是为了保证公司资金使用的合理性，提高资金运营效益、节省费用开支，在遵循量入为出，统筹安排原则的前提下，做到用款有计划，付款有审批。
本标准规定公司资金遵循的原则，用款计划审批权限，审批程序，签批权的授权规定。
本标准适用于本公司生产、经营管理工作各项资金支付工作。 2. 遵循的原则
2.1 本标准规定对资金的使用均须遵循“先审后批”原则，凡不依程序越权越级审批的公司财务部一概不予受理。
2.2 本标准规定的相关标准，除明文规定可进行特批外，其余一律不得申请特批。 3. 用款计划
公司各部的用款计划的编制应根据工作业务需要分类进行编列。并于当月25日前上报下月用款计划，其中固定资产购置计划单列编报。 3.1 用款计划编制原则
3.1.1 材料采购用款计划应根据产品月份需求情况，结合采购周期，按经济批量原则编制。
3.1.2 日常管理费用款计划应本着经济节约原则编制。 3.1.3 营业费用（营销费用）用款计划应本着效益性原则编制。
3.1.4 固定资产购建计划，应从严控制，尤其是对非经营性资产购建，应在现有资产潜能得以充分发挥，如果不购建将对生产经营产生影响的情况下，方可提购建计划。
3.2 月份用款计划，应详细说明用款事项、理由，计算依据报分管副总审核。 3.3 财务部将各部门上报的经分管副总审核后的用款计划，进行归集汇总，并根据公司整体资金安排和资金调度情况，在确保公司正常生产、经营资金需求的前提下，对用款计划提出平衡修改意见。
3.4 公司主管财务副总根据财务部审核，修改意见对用款计划进行终审，终审后的用款计划报公司总经理签批。
3.5 财务部根据总经理签批同意的用款计划，下达公司月份用款计划，此计划作为公司财务部门安排调度资金的主要依据。
3.6 各部门根据公司下达的用款计划，在限额内如需用款，应依据公司资金审批权限和审批程序办理请、付手续。
3.7 凡未列入计划的资金用款申请，公司财务部原则上不予安排，特殊情况须向总经理报告，经批准后方可列入用款追加计划。 4. 资金审批权限
4.1 公司对资金支出实行分级审批原则 4.2 费用开支额审批权限
4.2.1 公司日常费用开支，由部门负责人审核，分管副总签批，再报主管财务副总审定，报总经理批准。
4.2.2 公司中层以上人员报销费用，由主管财务副总审核，报总经理签批；总经理报销费用，由主管财务副总签批。
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4.3 借款审批权限
4.3.1 公司不办理私人借款，特殊情况报总经理同意后作个案处理，由总经理、主管财务副总联签审批。
4.3.2 公司原则上不为个人办理信用卡。确因业务工作需要办理信用卡的公司高级管理人员，须由当事人提出申请，总经理批准后方可办理。信用卡持有人应及时向公司财务部门报账核销，否则，财务部门不接受下次借款入卡申请。对因透支而发生的利息、罚金等，如属个人原因，由持卡人自行承担。对违规使用公司信用卡者，公司将收回所持信用卡。
4.3.3 因公借款的，最高限额为2万元，借款时由部门负责人核定，分管副总审核，主管财务副总审定，总经理批准。
4.3.4 在上次借款未结清前，不得办理下次借款，特殊情况须提出书面申请，报主管财务副总批准。
4.3.5 所有借款均须遵循“先申请，后审批付款”的原则，由借款人填制《付款申请单》，说明理由、事项、结算日期等具体按《现金及支票管理制度》执行。
4.3.6 借款人应按结算日期办理偿付手续，逾期日未办理者，公司财务部发出催办结算通知书，在《通知书》确定的最后期限到期日仍未办理结算手续的，对借款人处借款总额1%的罚款，以后每逾期一个月的，加倍罚款；财务部将从借款人当月工资中扣除借款本金及罚金。因特殊原因无法到期办理结算的借款人应书面说明原因，并申请缓期结算，经主管财务副总审批后方可暂缓办理，但只能缓期一次。 4.4 物资采购结算资金审批权限
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4.4.1 对于公司日常采购，原则上凭审批后的合同办理。
4.4.2 材料采购结算应作为用款计划的主要项目纳入资金预算，凡未列入用款计划的，除特殊情况外，一律不予安排。
4.4.3 物资采购的结算，详见公司《财务结算管理制度》 4.5 固定资产购建审批权限
4.5.1 固定资产购建应从严控制，凡未列入用款计划的固定资产购置，一律不得购建。
4.5.2 日常零星小量的固定资产购置（含使用期限在1年以上的低值易耗品），总额在1万元人民币以下的，并且单位价值在3000元人民币以下的，由主管部门负责人申请，分管副总审核，主管财务副总审定；报总经理审批。
4.5.3 对机器设备大修，厂房维修，装饰，厂区绿化等项目开支，应视同固定资产购建审批权限办理。 5. 资金审批程序 5.1 费用报批程序
5.1.1 由经办人填制《报账单》或《付款申请单》，证实人应在有关原始单证上签署意见，然后进行业务审查，再交财务部审核，报销人凭审核后的报销单依费用审批权限办理报批手续。
5.1.2 业务审查的内容包括：开支事前是否经过请示报批程序，开支标准是否超标，开支对象范围是否扩大，开支的内容是否真实及事由是否注明清楚，证实人是否在原始单据上签证。
5.1.3 财务部审核的内容包括程序性审核和实质性审核，即：制证是否规范，
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程序是否合规，数据是否核实无误，开支标准，开支范围是否符合公司财务制度的规定；有关票据是否合法，大宗费用支出是否事前进行询价调查，大额开支是否按规定签订合同、协议，其开支前是否经公司有关部门审核批准等。
5.1.4 出纳员在支付报销款项时，应审查报销人是否严格履行了费用报批程序。凡未按规定办妥费用审批程序的所有开支款项一律拒付。凡已支付的款项，应在原始票证件上加盖现金付讫或银行转账付讫专用章。
5.1.5 业务审查程序应遵循逐级审查原则，一般经办人报销由部门负责人审查，部门负责人报销由分管副总审查，分管副总报销由总经理审查。 5.2 借款审批程序
5.2.1 借款人需要办理借款，应填制《付款申请单》，（一式两联）说明付款事项，付款方式、余额或结算期限。
5.2.2 借款人填好《付款申请单》交部门负责人初审，然后交财务部审核，借款人凭财务部门审核后的《付款申请单》依公司借款审批权限报批手续。 5.2.3 财务部门在办理借款审核时，应重点审核如下内容：
借款人前次借款是否结清，借款额度是否适当，借款手续是否符合公司财务制度的规定，借款人结算信用是否良好，结算时限是否合理等。 5.3 物资采购结算审批程序
5.3.1 由经办采购员填《附款申请单》（一式两份），并附送有关材料采购合同，生产部门的请购单，供方报价单，经办人询价单，财务部比价单，购货发票，材料送检合格单，入库收料单及销售部门提供的有关销货合同书，协议等，先报部门负责人初审，然后送交财务部门审核。
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5.3.2 财务部审核的内容包括程序性、实质性审核。即：材料采购结算是否遵循合同规定，合同是否事前经有关部门审查或评审，结算是否纳入用款计划，是否进行询价和比价，发票是否合法，入库手续是否完备，是否有材料到厂检验合格通知单，有账期的客户是否按规定账期付款等；材料采购前是否进行库存存量调查，相关产品是否有较为明确的订单需求，材料采购资金的安排是否符合经济批量原则，是否按当期客户消费需求和采购周期分期分批安排采购资金。
5.3.3 采购员凭财务部门审核后的《付款申请单》，依公司材料采购结算资金审批权限，办理报批手续。
5.3.4 出纳员应严格审查付款申请是否履行了必备的审批程序，对使用现金结算的采购款应从严控制，凡现金结算超过2000元人民币的，应报主管财务副总批准后方可支付。 5.4 固定资产购建审批程序
5.4.1 经办人在办理购建审批程序时，应填制请购单，并附报送有关申请报告，可研报告，工程预决算，工程形象进度概况书，工程实际累计投资额及工程监理确认书、入库验收单、购建合同及合同评审意见，发票等报分管副总初审。
5.4.2 分管副总对固定资产请购单初审后，报财务部审核，财务部门审核内容主要包括：固定资产购建是否纳入用款计划，是否经公司审核批准，有关票据是否合法，是否按合同条款支付项，付款进度与工程形象进度是否相吻合，实物是否验收或办理入库手续，质检部门是否出具有关质量检测意见等。
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5.4.3 经办人凭财务部审核后的请购单，依公司固定资产购建审批权限办理审批手续。
6. 签批权的授权方法
授权方法规定为一级授权制，即总经理仅对分管副总授权，副总不得进行再授权。凡分管副总不能行使签批权时，由主管财务副总代理行使。
附加说明：
本标准由公司财务部负责起草 本标准起草人： 批准人： 本标准委托财务部负责解释
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