优秀纳税评估案例评选标准

优秀纳税评估案例评选标准

一、事实清楚、证据充分

评估案例与案卷中能完整、准确地反映被评估对象税负异常的时间区间、具体表现。

案卷中提供了足以对被评估对象的税负异常给予确认的书证、物证、证词等。

二、依据准确、处理适当

评估案例中确认的被评估对象税负异常的事实与税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件规定要件之间的对应关系清楚。

对被评估对象的处理符合税收法律、法规、规章及相关规范性文件规定。评估案例所引用的税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件依据来源表述清晰，引用至相应条款。 三、程序合法、文书规范

评估案例与案卷中体现的评估程序符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关行政法、省局《办法》等相关规定。

对大量数据信息进行多角度的分析、筛选，案例确定程序严密、规范。

在约谈举证、调查核实等评估阶段有周密的方案，工作的开展有记录、有监控、程序合法严密。

评估案例与案卷中对评估的实施过程、被评估对象的违法（规）的事实、评估的处理结果及依据来源表述准确、层次分

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明、条理清晰。

应移送评估案例移送及时、符合标准、手续完备。 评估案卷中具有与评估程序相配套的评估文书，各类文书的形式规范、基本要素齐全无差错。 四、数据全面、信息支撑

税收分析、税源管理、税务稽查等部门之间职能分工明确、各司其职、良性互动。分析、确定评估疑点时充分运用“一户式”存储的被评估对象的各类纳税信息资料；日常税源管理岗通过日常管理所掌握的纳税人的生产经营实际情况；上级税务机关发布的宏观税收分析数据、行业税负的监控数据、各类评估指标的预警值；本地区的主要经济指标，产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与被评估对象申报纳税相关的其他信息等。

五、方法得当、指标合理

各税种联动评估，使用纳税评估分税种特定分析指标进行相互联动联评，征管资源配置效率最大化。

评估中所采用的方法切合被评估对象的行业特性和经营特点。

案头分析、约谈取证、调查核实等评估过程中采用了有科学性的模型、方法，使用了有针对性的经验、技术，落实了税源间接控管要求。

评估中运用了包含《办法》所提供分析指标在内的指标体系。

所使用的分析指标和评估结果有紧密的关联度。 六、事例典型、借鉴性强

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评估确认的问题及被评估对象所采用的方法、手段揭示了同类型纳税人的共性特征。

在评估过程中所采用的方法、指标和评估思路对开展同类型的评估具有借鉴作用。

通过评估的实施提出正确解决同类型问题的征管建议。 七、知行结合、发展创新

理论与实践相结合，评估中既依据科学的方法、指标开展分析，又充分依靠评估人员长期积累的经验。

通过实施评估发现了纳税人新的违法（规）现象及其方法、手段。

通过实施评估总结出新的评估思路、建立了新的评估模型与指标。

评估过程中灵活运用了信息化、心理学等其他多学科的知识与方法。

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优秀纳税评估案例评分表（参考）

评分标准 序号 案例名称 事实清楚证据充分（10分） 依据准确处理适当（10分） 程序合法文书规范（10分） 数据全面信息支撑（20分） 方法得当指标合理（20分） 事例典型借鉴性强（15分） 知行结合发展创新（15分） 合计 1 2 3 4 第 1 页 共 6 页

附表： 纳税评估优秀案例评分表

序号 类 别 事实清楚、证据充分 一、税收实体法律、法规适用准确、规范(25分) 依据准确、处理适当 项 目 分值 6 6 7 6 5 5 5 5 5 5 2 打分 1 评估案例与案卷中能完整、准确地反映被评估对象税负异常的时间区间、具体表现。 2 案卷中提供了足以对被评估对象的税负异常给予确认的书证、物证、证词等。 3 4 5 评估案例中确认的被评估对象税负异常的事实与税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件规定要件之间的对应关系清楚。 对被评估对象的处理符合税收法律、法规、规章及相关规范性文件规定。评估案例所引用的税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件依据来源表述清晰，引用至相应条款。 评估案例与案卷中体现的评估程序符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关行政法、省局《办法》等相关规定。 在约谈举证、调查核实等评估阶段有周密的方案，工作的开展有记录、有瓑控、程序合法严密。 评估案例与案卷中对评估的实施过程、被评估对象的违法（规）的事实、评估的处理结果及依据来源表述准确、层次分明、条理清晰。 6 对大量数据信息进行多角度的分析、筛选，案例确定程序严密、规范。 二、税收及相关行政程序法律、程序合法、法规适用准确、文书规范 规范(30分) 7 8 9 应移送评估案例移送及时、符合标准、手续完备。 评估案卷中具有与评估程序相配套的评估文书，各类文书的形式规范、基本要素齐全无差10 错。 三、纳税评估方数据全面、11 税收分析、税源管理、税务稽查等部门之间职能分工明确、各司其职、良性互动。 法科学并富有实信息支撑 第 2 页 共 6 页

效 (45分) 分析、确定评估疑点时充分运用“一户式”存储的被评估对象的各类纳税信息资料；日常税源管理岗通过日常管理所掌握的纳税人的生产经营实际情况；上级税务机关发布的宏观12 税收分析数据、行业税负的监控数据、各类评估指标的预警值；本地区的主要经济指标，产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与被评估对象申报纳税相关的其他信息等。 各税种联动评估，使用纳税评估分税种特定分析指标进行相互联动联评，征管资源配置效13 率最大化。 14 评估中所采用的方法切合被评估对象的行业特性和经营特点。 方法得当、案头分析、约谈取证、调查核实等评估过程中采用了有科学性的模型、方法，使用了有针指标合理 15 对性的经验、技术。 16 评估中运用了包含《办法》所提供分析指标在内的指标体系。 17 所使用的分析指标和评估结果有紧密的关联度。 18 评估确认的问题及被评估对象所采用的方法、手段揭示了同类型纳税人的共性特征。 评估人员在评估过程中所采用的方法、指标和评估思路对开展同类型的评估具有借鉴作用，事例典型、19 实用性强，有较好的推广价值。 借鉴性强 20 通过评估的实施提出正确解决同类型问题的征管建议。 21 理论与实践相结合，评估中既依据科学的方法、指标开展分析，又充分依靠评估人员长期积累的经验。 4 2 4 4 2 4 3 6 6 2 2 2 2 100 知行结合、22 通过实施评估发现了企业新的违法（规）现象及其方法、手段。 发展创新 23 通过实施评估总结出新的评估思路、建立了新的评估模型与指标。 24 评估过程中灵活运用了信息化、心理学等其他多学科的知识与方法。 总 得 分 第 3 页 共 6 页