《会计学基础》（第五版）课后练习题答案
第四章
习题一
1、借：银行存款 400 000 贷：实收资本-—A企业 400 000 2、借：固定资产 400 000 贷：实收资本—-B企业 304 000 资本公积—-资本溢价 96 000 3、借：银行存款 100 000 贷：短期借款 100 000 4、借：短期借款 50 000 应付利息 (不是财务费用，财务费用之前已经记过) 2 000 贷：银行存款 52 000 5、借：银行存款 400 000 贷：长期借款 400 000 6、借：长期借款 80 000 应付利息 20 000 贷：银行存款 100 000
习题二 1、4月5日购入A材料的实际单位成本＝(53 000＋900）/980＝55（元/公斤) 4月10日购入A材料的实际单位成本＝（ 000＋1 000）/1 500＝60(元） 2、本月发出A材料的实际成本＝（600×50＋600×55）＋（380×55＋1 020×60）＝63 000＋82 100＝145 100（元)
3、月末结存A材料的实际成本
＝（600×50)＋［（53 000+900）＋（ 000＋1 000）］－145 100＝28 800(元）
习题三 1、借:生产成本——A产品 30 000 -—B产品 80 000 贷：原材料——甲材料 70 000 --乙材料 40 000 2、借：生产成本-—A产品 12 000
——B产品 30 000
制造费用 5 000 贷：应付职工薪酬 47 000 3、借:制造费用 500 贷：原材料—-丙材料 500 4、借：制造费用 2 000 贷：银行存款 2 000 5、借：制造费用 1 000 贷：累计折旧 1 000
1
6、本月发生的制造费用总额＝5 000＋500＋2 000＋1 000＝8 500(元） 制造费用分配率＝8 500/（20 000＋10 000）×100％＝28。33% A产品应负担的制造费用＝20 000×28.33％＝5 666(元） B产品应负担的制造费用＝8 500－5 666＝2 834（元） 借：生产成本—-A产品 5 666 —-B产品 2 834 贷:制造费用 8 500 7、借：库存商品—-A产品 47 666 贷：生产成本—-A产品
习题四 1、借：银行存款 贷：主营业务收入 2、借：应收账款——Z公司 贷：主营业务收入 银行存款 3、借：主营业务成本 贷:库存商品-—A产品 ——B产品 4、借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 5、借：营业税金及附加 贷:应交税费 6、借：销售费用 贷:银行存款 7、借:销售费用 贷:银行存款 8、借:银行存款 贷：其他业务收入 借：其他业务成本 贷：原材料——乙材料 9、借：管理费用 贷：应付职工薪酬 10、借：管理费用 贷：累计折旧 11、借：管理费用 贷：库存现金 12、借：财务费用 贷:银行存款 13、借：银行存款 贷：营业外收入 14、借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入
47 666 80 000 80 000 201 000 200 000 1 000 142 680 42 680 100 000 14 000 14 000 1 400 1 400 3 000 3 000 1 000 1 000 4 000 4 000 3 000 3 000 4 560 4 560 2 000 2 000 300 300 400 400 3 000 3 000 280 000 4 000 3 000
2
贷：本年利润 287 000 借：本年利润 172 340 贷：主营业务成本 142 680 其他业务成本 3 000 营业税金及附加 15 400 销售费用 4 000 管理费用 6 860 财务费用 400 本月实现的利润总额＝287 000－172 340＝114 660（元） 本月应交所得税＝114 660×25％＝28 665（元） 本月实现净利润＝114 660－28 665＝85 995（元）
习题五 1、借:所得税费用 1 500 000
贷：应交税费--应交所得税 1 500 000 借：本年利润 1 500 000
贷:所得税费用 1 500 000 2、2007年度的净利润＝6 000 000－1 500 000＝4 500 000（元） 借：本年利润 4 500 000 贷:利润分配——未分配利润 4 500 000 3、借：利润分配——提取法定盈余公积 450 000 贷:盈余公积--法定盈余公积 450 000 4、借：利润分配—-应付现金股利 1 000 000 贷:应付股利 1 000 000
第五章
习题一
1、借：银行存款 1 000 000 固定资产 1 000 000 贷：实收资本——M公司 1 000 000 —-N公司 1 000 000 2、借：原材料—-A材料 50 000 —-B材料 50 000 贷:银行存款 100 000 3、借：应付账款——丙公司 50 000 贷:银行存款 50 000 4、借：银行存款 500 000 贷：短期借款 500 000 5、借:固定资产 200 000 贷：银行存款 200 000 6、借：生产成本—-甲产品 150 000 ——乙产品 80 000 贷：原材料——A材料 150 000 ——B材料
80 000
3
7、借：其他应收款—-王军 2 000 贷：库存现金 2 000 8、借：制造费用 5 000 管理费用 2 000 贷：原材料——A材料 7 000 9、借:管理费用 1 500 贷：库存现金 1 500 10、借:原材料-—A材料 50 000 贷:应付账款 50 000 11、借：应付职工薪酬 200 000 贷:银行存款 200 000 12、借：银行存款 320 000 贷：主营业务收入——甲产品 320 000 13、借：应收账款 250 000 贷：主营业务收入——乙产品 250 000 14、借:短期借款 200 000 应付利息 6 000 财务费用 3 000 贷:银行存款 209 000 15、借:销售费用 50 000 贷：银行存款 50 000 16、借：管理费用 2 300 贷：其他应收款——王军 2 000 库存现金 300 17、借：生产成本——甲产品 90 000 ——乙产品 70 000 制造费用 10 000 管理费用 30 000 贷：应付职工薪酬 200 000 18、借：制造费用 35 000 管理费用 15 000 贷：累计折旧 50 000 19、借:生产成本—-甲产品 9 000 ——乙产品 7 000 制造费用 1 000 管理费用 3 000 贷:应付职工薪酬 20 000 20、借：主营业务成本 381 000 贷：库存商品——甲产品 196 000 --乙产品 185 000 21、制造费用总额＝5 000＋10 000＋35 000＋1 000＝51 000（元） 制造费用分配率＝51 000/(90 000＋70 000）×100%＝31。875% 甲产品应分配的制造费用＝90 000×31.875％＝28 687.5（元) 乙产品应分配的制造费用＝70 000×31。875%＝22 312.5（元）
4
借：生产成本——甲产品 28 687。5 ——乙产品 22 312.5 贷：制造费用 51 000 22、甲产品的实际成本＝120 000＋150 000＋90 000＋9 000＋28 687。5＝397 687。5（元）
借:库存商品——甲产品 397 687.5 贷：生产成本—-甲产品 397 687。5 23、借:主营业务收入——甲产品 -—乙产品 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 24、本月利润总额＝570 000－487 800＝82 200（元） 本月应交所得税＝82 200×25％＝20 550（元） 借：所得税费用 贷：应交税费-—应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 25、本月净利润＝82 200－20 550＝61 650（元） 提取法定盈余公积＝61 650×10％＝6 165（元） 借：利润分配—-提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 26、借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利 320 000 250 000 570 000 487 800 381 000 53 800 50 000 3 000 20 550 20 550 20 550 20 550 6 165 6 165 30 825 30 825
5
