企业内部控制应用指引第10～18号
一、单选题
1、下列有关全面预算关键内部控制的说法中，不正确的是（ ）。 A.预算编制（含预算调整）与预算审批相容 B.预算审批与预算执行不相容 C.预算执行与预算考核不相容
D.企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督
A 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
B
C
D
2、下列说法错误的是（ ）。 A.业应当明确担保业务的审批权限
B.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员不受影响，继续办理担保业务。 C.严禁未经授权的机构或人员办理担保业务
D.审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
A 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
B
C
D
3、以下说法错误的是（ ）。
A.资信调查是签约前所进行的一项重要的合同管理活动
B.合同的签订要求有保证人保证时，应当调查保证人主体资格的合法性
C.非法人经济组织是指未取得法人资格，但依照法定程序和条件取得了（营业执照），法律允许其从事生产经营活动的组织。
D.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，达成口头同意即可
A 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
B
C
D
4、上市公司对外担保总额不得超过其净资产的（ ）。 A.10% B.50%
C.20% D.80%
A 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
B
C
D
5、下列有关“财务报告的分析利用”的说法中，不正确的是（ ）。
A.企业应当重视财务报告分析工作，定期召开财务分析会议，充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平
B.企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加。总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用
C.企业应当分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力
D.财务分析报告结果可以不及时传递给企业内部有关管理层级
A 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
B
C
D
6、下列有关全面预算的说法中，不正确的是（ ）。
A.通过预算控制，使得企业的经营目标转化为各部门、各个岗位以致个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现
B.全面预算是在企业战略目标的指导下，为合理利用企业资源，提高企业经济效益，而对企业的生产、销售和财务等各个环节进行统筹安排
C.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导
D.总会计师或分管会计工作的负责人可以不协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导
A 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
B
C
D
7、当企业进入到一个供销价值链时，由于价值链系统不能有效地发挥其功能而使企业遭受损失的可能性指的是（ ）。 A.系统风险 B.信息风险 C.财务风险
D.品牌风险
A 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
B
C
D
8、下列不属于内部报告控制对内容要求的是（ ） A.数据化 B.简明扼要 C.统筹规划 D.避免重复
A 【正确答案】A 【您的答案】B
B
C
D
9、下列有关预算考核的说法中，不正确的是（ ）。
A.财务方面体现为一系列的财务指标，财务指标都可以且应该纳入预算考核范围之内 B.客户方面。有一部分指标是难以纳入预算考核的。如“客户满意度”，而另外一部分指标是可以纳入预算考核的，如市场占有率 C.内部经营方面，所有指标都应纳入预算考核 D.内部经营方面，有一部分指标是难以纳入预算考核
A 【正确答案】C 【您的答案】B
B
C
D
10、上市公司对外提供担保的，被担保公司没有按期履行还款协议，则（ ）就成了还款的责任人。 A.担保公司 B.被担保公司 C.其他公司 D.第三方
A 【正确答案】A 【您的答案】B
B
C
D
二、多选题
1、企业应当建立预算执行责任制度，对照已确定的责任指标，定期或不定期地对相关部门
及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。在建立预算执行责任制时要充分考虑各责任中心的责权利的关系，主要可以从以下（ ）方面考虑。 A.权责明确、权责相当 B.责任不可控 C.有效激励 D.责任可控
A 【正确答案】ACD
【您的答案】ACD [正确]
B
C
D
2、签约主体信用调查制度制定的具体内容有（ ） A.履约能力的调查 B.财产状况的调查 C.生产能力的调查 D.经营能力的调查
A
B
C
D
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
3、上市公司对外担保风险归纳起来有以下（ ）。 A.对担保公司自身的风险 B.对流通股股东的风险 C.对担保链上其他公司的风险 D.对证券市场的风险
A
B
C
D
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
4、研究与开发应用指引提出了（ ）管控措施。
A.企业应当结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告 B.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策
C.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控
D.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行评审和验收
A B C D
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
5、下列关于“预算的控制方法”的说法中，正确的有（ ）。 A.反馈控制是一种最主要也是最传统的控制方式
B.同期控制，其作用发生在预算执行活动之中，即与预算的执行过程同期进行 C.前馈控制的作用发生在预算行动之前 D.前馈控制的作用发生在预算行动之后
A 【正确答案】ABC
【您的答案】ABC [正确]
B
C
D
6、下列说法正确的是（ ）。
A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保的，企业不得提供担保 B.严禁个人审批担保业务
C.未经董事会审批不得签订担保合同 D.担保申请人不得同时向多方申请担保
A 【正确答案】ABC 【您的答案】ABCD
B
C
D
7、下列有关“与财务报告相关的内部控制的目标”的说法中，正确的有（ ）。 A.保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用，使企业各项生产和经营活动有秩序、有效地进行，避免可能遭受经济损失
B.保证会计信息及其他各种管理信息的真实、可靠和及时提供。避免因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失
C.保证企业管理层制定的各项经营方针、管理制度和措施的贯彻执行
D.尽量压缩和控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标
A
B
C
D
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
8、下列有关“财务报告的分析利用”的说法中，正确的有（ ）。
A.企业应当分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等
指标，分析企业的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势
B.企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置
C.财务分析报告结果应当及时传递给企业内部有关管理层级，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用
D.企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分
A
B
C
D
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
9、下列有关财务报告的说法中，正确的有（ ）。
A.财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件
B.财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表
C.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照
D.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据
A
B
C
D
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
10、预算编制的程序可分为：自上而下式、自下而上式以及上下结合式3种方式。《企业内部控制应用指引——预算》要求，企业在编制预算时，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，其基本步骤包括（ ）。 A.下达目标 B.编制上报 C.审议平衡
D.审核批准、下达执行
A
B
C
D
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
三、判断题
1、预算编制是企业实施预算管理的终点，也是预算管理的关键环节。（ ）
对 错
【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
2、预算管理涉及企业经营管理的各个方面，要较好地发挥预算管理的作用，就必须坚持实施控制与结果考核相结合。（ ）
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
3、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。（ ）
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
4、企业应当建立研究成果保护制度,禁止无关人员接触研究成果。（ ）
对
错
【正确答案】对 【您的答案】错
5、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员先办理，然后在上报审批。（ ）
对
错
【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
6、信息平台的主要功能是整合组织内部风险管理的信息，促进供应链中企业间的通信。（ ）
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
7、财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当
随同财务报告一并提供。（ ）
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
8、财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。（ ）
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
9、口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况。（ ）
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
10、财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。（ ）
对
错
【正确答案】对 【您的答案】错
