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预算编制管理制度 第1章 总则
第1条 目的
为了建立完善的预算管理，健全预算管理工作目标，特制定本制度.
第2条 内容及适用范围
1。本制度重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算控制。
2。本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。 第3条 预算编制原则
全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。 第4条 预算分类
1．按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三种形式.
2。按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算三种形式。
（1)生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。
(２）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。
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(3）财务预算包括预计现金流量表、预计损益表、预计资产负债表.
3。按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预算三种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等.
第2章 预算编制单位、编制方式及方法
第5条 预算编制单位
公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的各部门和分支机构。
第６条 预算编制方式及方法
1．公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。 （1)公司预算委员会提出公司的参考性目标，经董事会审批后逐级分解下达。
（2)二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算。
（３)预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制公司总体预算,履行报批程序。
２．预算编制的基本方法 （1）固定预算
固定预算，又称静态预算，是以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量)水平作为唯一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期,确定各项预算指标数据的方法.
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(2）弹性预算
以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据,以预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的方法。
(3)零基预算
对于任何一个预算期或预算项目,都不以现有的预算数为基数，而是从零开始,完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法.
（4)滚动预算
滚动预算，又称永续预算，是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保持一定期限（通常为1年)的一种预算编制方法.以月份为单位进行滚动编制预算的方式,称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。
(5）概率预算
概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量,根据客观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率,再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法.
第３章 预算编制程序
第7条 年度预算编制程序
１。每年１2月3日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度预算完成情况(１２月份用预计数）,公司总经理向董事会提交下年度经营预测的报告。
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2。每年12月１0日前，董事会下达主要经营指标。
3。每年12月15日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至四个季度。
4。各部门经理组织编制本部门预算（草案)后交预算委员会汇总、审核、整理，形成公司《公司总体预算》。
5．年度预算必须于12月25日～１2月30日，经董事会审核后提交股东大会审批，通过后下发至各部门正式执行。
第 月度预算编制程序
１.月度预算要求每月30日前，由各部门经理根据年度预算目标和本期完成进度,拟订下月份指标，向预算委员会提交《部门月度预算（草案）》。
2。由预算委员会负责组织整理、汇总报董事会批准。 3．由董事会批准之后，形成正式部门月度预算. 4．相关部门执行部门月度预算。 第9条 临时预算编制程序
１。临时预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务的负责人,根据管理需要提出的某一时期或阶段的预算。
2.项目负责人编制临时预算，其直接上级和预算委员会负责在其各自的权限范围内审查，超出其审批权限以外的项目，由董事会批准。
3。董事会批准后的实施，在临时预算审批通过后，方可启动项目或完成项目。
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第10条 在各项预算编制和执行过程中，因特殊情况无法确定的回款目标，其资金临时缺口，由预算委员会负责制定备用筹资方案。
第11条 各部门必须根据预算委员会提出的预算编制及其操作要求,及时编制、上报、下达规定时期的预算,并接受考核。
第4章 附则
第1２条 本制度由董事会批准后执行、修改或废止。 第１3条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。
第１４条 本制度自 年 月 日起实施。 第15条 本制度实施后，凡既有的类似规定自行终止，与本规定有抵触的以本制度为准,与国家有关规定抵触的,以国家有关规定为准。
第16条 相关文件表单 1.《部门预算(草案）》. 2．《公司总体预算》。 ３.《部门月度预算（草案)》。
4。《部门月度预算》.
年度预算表
1．销售收入预算表
编制部门： 编制时间: 单位:元 品 名 项 目 产品单位 产品1 产品2 产品3 产品4 产品5 --
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单价 预计销售量 预计销售收入 制表人: 复核人:
２.销售费用预算表
编制部门: 编制时间: 单位:元
月 份 1 月 2 月 3 月 ４ 月 5 月 ６ 月 7 月 8 月 9 月 10月 １1月 12月 合计 项 目 工资 福利费 工会经费 办公会 通信费 水电费 差旅费 修理费 销售佣金 运输费 广告费 招待费 仓储费 租赁费 展览费 包装费 保险费 其他费用 合计 制表人: 复核人：
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3．管理费用预算表
编制部门: 编制时间： 单位:元
项目 0１ 02 ０3 04 05 固 0６ 定 07 费 ０８ 用 09 10 1１ 12 合计 ０1 0２ ０3 04 变 动 费 用 05 06 07 08 09 １0 1１ 12 加班费 差旅费 运费 维护费 广告费 交际费 样品费 包装费 燃料费 呆账损失费 职工福利费 杂项购置费 折旧 医保费 研发费 社保费 税金 保险费 水电油料费 工资支出 间接人工 租金支出 办公费 邮电费 上年度平均数 本年预算数 备注 --
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13 14 １5 1６ 会务费 培训费 销管费 劳务费 制表人： 复核人:
４．生产成本预算表
编制部门： 编制时间: 单位:元
金 额 比 预 例 算 项 目 原料成本 辅助材料成本 直接人工费 福利费 劳保费 医保费 外协加工费 油料费 电力费 差旅费 维护费 保险费 运费 间接投资 间接物料 租金 水电费 杂费 一季度 预算 金额 所占 百分比 二季度 预算 金额 所占 百分比 三季度 预算 金额 所占 百分比 四季度 预算 金额 所占 百分比 --
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制造费用 合计 10０％ 100％ １00% 100％ 制表人： 复核人:
5．材料采购预算表
编制部门： 编制时间: 单位:元
内购材料 季度 材料 名称 一季度 二季度 三季度 四季度 计量 单位 材料 数量 预计 金额 采购 费用 材料 名称 计量 单位 外购材料 材料 数量 预计 金额 采购 费用 金额和费用合计： 金额和费用合计: 制表人： 复核人：
预算执行分析报告
内控文本编号 内控文本名称 预算执行分析报告 文本受控状态 预算管理委员会： 根据公司本年度预算执行和生产计划完成情况，现将我公司本年度计划预算执行情况汇报如下，请审查. 一、经营指标完成情况 总公司于本年年初对各个分公司下达了经营指标,根据公司财务部门的统计：总公司本年度实现销售收入为 万元,税前利润为 万元。 （一)经营指标完成情况 超额完成公司下达的经营指标，详述如下。 1．主要经营指标对比表 --
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经营指标对比表 单位：元 公司下达的指标 分公司名称 销售收入 A分公司 B分公司 …… 税前利润 完成数量 完成百分比 比同期增长绝对量 指标完成情况 2．利润完成情况分析 （1）利润构成情况 公司整体实现利润总额 万元，完成了年预算的 %，除营业外支出 万元外，其余全部为营业利润，而营业利润全部是销售所得。 （2）利润增长情况 公司实现利润总额比去年同期增加了 万元,增幅为 %,公司销售规模的扩大,是利润大幅度增长的主要原因. Ａ分公司同期利润总额比去年增加了 万元,增幅为 ％,营业收入的增加及营业成本的减少是利润增加的主要原因。 B分公司…… (二)超额完成指标的主要影响因素 1。销售收入增加因素分析 (1)通过重组，优化了资源配置，了潜在的生产能力，尤其是了A分公司的 生产力，产量大幅度增加,这是销售收入增加的主要因素。 （２）强化了一体化服务,客户对产品的满意度增加，从而增加了产品的销量，从一定程度上也增加了销售收入。 （３)价格调整及新产品上市,使产品收入增加了 万元. 2．利润增加因素分析 （１）通过优化重组减少了公司的经营成本,提高了公司的竞争力。 (2)改变了原有的交易方式,使得交易成本减少. （3）机构的优化调整，减少了管理成本。 --
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（4）公司加强了物资管理,充分利用现有库存物资，减少了材料成本支出。 (5)新产品利润率高. 二、资本投资完成情况 (一)更新改造(设备)完成情况 更新改造(设备）完成情况表 单位:元 项目 资金来源 分公司名称 A分公司 B分公司 …… 合 计 具体情况如下。 1。A分公司 （１） 项目未启动（总公司还未作出批准决定）,本年度计划投资 万元，其中总公司投资 万元，银行贷款 万元. (2） 项目未启动,本年度计划投资 万元,总公司投资 万元，实际上本年度只支付了少量前期费用。 (3） 项目推迟到明年启动,本年度计划投资 万元，总公司计划投资 万元，银行贷款 万元。 (４） 项目改造取消,本年度原计划投资 万元，总公司投资 万元，银行贷款 万元。 2．Ｂ分公司 以上项目合计投资 万元,总公司投资 万元,银行贷款 万元。 剔除以上项目投资后，其他项目总投资额为 万元，本年度我公司部分完成投资 万元，完成 合计 总公司投入 银行贷款 合计 总公司投入 银行贷款 预算计划 实际完成 --
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预算计划的 %。 （二）基本建设完成情况 基本建设完成情况表 单位:元 序号 1 2 3 … 合计 项目 危险品仓库建设 设备堆场 办公楼附属设施 本年度计划投资 实际完成 完成程度 备注 取消该项目 说明：危险品仓库建设取消的主要原因是以租代建,降低费用. （三）本年度资本性投资完成程度低的主要原因 1。公司重组，对于资本性投资支出重新进行了规划和调整,使部分项目取消或推迟。 2． 项目投资由于A分公司原因,推迟进行。 三、设备大修完成情况 总公司下达计划为 万元,实际完成 万元,完成程度为55％。 未完成预算计划的主要原因： １.部分项目取消。 ２.加大了自修的工作量，修理成本转化为其他成本。 四、科研计划完成情况 科研计划完成情况如下表所示。 科研计划完成情况表 单位：元 实际完成 项目 本年预算数 合计 项目实验 技术研究 总公司拨款数 银行贷款数 其他 --
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…… 合计 五、网络建设维护费 完成计划金额 万元,按照预算计划完成. 六、超预算情况 更新改造项目原计划投资 万元，经总公司批准调整为 万元,超过原计划 万元。 七、其他方面 我公司全面执行了公司的各项规章制度，无违章违纪现象发生. 预算责任人:赵×× 日期： 年 月 日 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期
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