食堂财务管理办法范例

食堂财务管理办法范文1

关键词：统一思想；加强核算

中图分类号：F23

文献标识码：A

文章编号：1672-3198（2013）05-0125-01

笔者从事中小学会计工作十几年，在这段时间里，做过的工作从出纳，食堂总账，学校出纳，到学校总账，也代过食堂保管，可以说只要是涉及管理的岗位都做过，也在不同的学校工作过，在做工作的过程中发现中小学食堂财务管理中存在许多这样那样的问题：

（1）依法理财的观念淡薄：对中小学食堂会计工作的重要性认识不足，认为会计工作是一项非常简单的工作，会计人员只要记好帐、管好钱就行了。但凡是个识字的人都能做好会计工作，根本不需要动脑筋。对资金的正确使用和使用后的效益缺乏必要的监督和制约，致使账外设账、挪用、现象时有发生。

（2）会计岗位设置不尽合理：虽然各学校规模、大小不一样，工作任务、工作量不一样，但不管规模大小，一般都只设两个会计岗位，少部分有食堂的学校另设一个伙食会计，而且各个会计大多身兼几职，就拿我来说吧，我现在就负责学校伙食会计，工会会计，食堂保管，还负责整个学校的人事工作。这势必造成财务管理的混乱局面，出现问题时容易互相推诿，为一些违纪违法行为打开了方便之门。

下面我结合一下目前我们的具体做法来谈一下我对于食堂财务管理的感受：

1明确学校食堂收入的核算范围

以我们现行的食堂为例。

伙食收入（学生伙食费收入、教职工伙食费收入）、上级补助收入、学校补助收入、其他收入（主要包括利息收入、食堂残渣收入、其他零星收入等）。学校代收学生伙食费等，应开具财政部门统一印制的票据，不得使用“白条据”，开具收据时，要填明项目和标准，收入应及时缴存食堂银行帐户，并建立伙食收费台账。

（1）包伙食堂向学生收取伙食费时，实行按月预收、学期末结算找补的办法。预收伙食费时，食堂必须向家长公布伙食费收取标准和计划就餐次数，学期末以每个学生实际就餐次数和期初计划就餐次数的差额为依据，向学生结算伙食费。结算清单必须向家长公布，找还结余的伙食费必须由家长或学生本人签名领取。

（2）零伙食堂应强化窗口监督，凭票（卡）就餐，所收饭菜票及时全额上缴。

（3）食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚料处理等所产生的收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。

2加强学校食堂支出管理

2.1学校食堂支出的核算范围

加强食堂支出管理首先要明确食堂支出的核算范围。食堂财务必须按照“量入为出、保证质量、收支平衡、略有结余”的原则进行核算，自负盈亏，食堂账只核算为伙食发生的有关收支事项，非伙食收支事项不得进入食堂账核算。食堂成本支出项目包括两个大类：伙食支出，其他支出两大类。规范伙食费列支的范围仅限于围绕食堂业务而发生的各项费用，具体可以分为三大部分：一是伙食费支出（粮油、菜金、调料、燃料、水电费等）这些是直接为学生伙食服务的，这就相当于直接成本。二是费用支出（用于食堂的维修费、食堂临时用工工资、食堂物品购置费和维修费、洗涤卫生用品、食堂日常办公用品），这跟间接成本有异曲同工之处。三是与食堂有关的其他支出，其他的与食堂管理费用无关的支出不得列入食堂的支出。

2.2加强食堂物资采购管理

学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组须有多方代表参加，不能单独和固定人员采买。每次采购结束时要做好采购记录备查。食堂主要原材料要以公开招标方式确定定点供应商。要对采购的主要食品索取三证（营业执照、卫生许可证、生产许可证）复印件和质量检验报告。建立和完善物资采购内部控制制度及验收制度，学校食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须定期轮换。指定专人对采购的原材料进行检查和验收，确保质量合格、数量相符。要建立食品质量档案，严禁采购“三无”食品和质量不合格、超过保质期的食品。有条件的地区可以实行团体采购集中配送。要保证饭菜的数量和质量，努力做到荤素合理搭配，品种丰富多样，满足中小学生的营养需要。

（1）所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制“入库单”，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤，开具“入库单”后按序入库，并记入有关账簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制“入库单”与“出库单”，购买验收后凭采购单及经审批后直接列入伙食支出。

（2）领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写“出库单”，“出库单”须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。2.3加强食堂物资出入库管理

严格出入库手续，加强物资管理，杜绝物资流失，减少物资浪费，购进的物资要有验收手续。非当日耗用的物品要办理入库手续，领取当日耗用库存物品要办理出库手续。食堂保管员要建好库存账，每月清查存货，会计协助监督进行，盘点库存实物，并填写盘点清单。会计和保管员应根据盘货清单分别记账调整，做到账账相符、账物相符。

3规范学校食堂帐务处理

3.1加强学校食堂会计队伍建设

学校根据食堂财务管理要求设置总账、出纳、物资保管员等岗位，且做到不相容岗位分离。食堂会计人员可由学校会计人员兼任。专（兼）职会计人员必须具有会计从业资格。要加强财会人员的培训，定期组织、选派财会人员参加专业及相关知识培训，提高其业务能力和工作水平，不断规范核算工作。

3.2开设银行帐户和设置食堂帐簿

学校食堂要开设的银行账户，并按照“统一管理，建账，成本核算，收支平衡”的原则，单独设置食堂会计账簿，对食堂收支业务进行明细分类核算。应设置总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、收入支出明细帐、往来明细帐、固定资产明细帐等帐簿，其中收入支出明细帐、固定资产明细帐采用多栏式帐册，其他帐采用三栏式帐册。

4建立全面的监督管理机制

教育局财务科要定期或不定期对学校食堂财务进行专项检查。请各校认真学习中小学（含幼儿园）食堂财务帐记帐具体要求，逐条对照，先进行自查自纠，不符合要求的要及时整改。首先要成立民主理财小组，民主理财小组组成人员应有教干和教师组成，并能够切实履行职能，监督食堂经费收支情况，防止铺张浪费、贪污、挪用食堂经费以及乱收乱支现象的发生。

食堂财务管理办法范文2

‎一、学校食堂安全管理工作

1.加强学校食堂管理，学校安排专人对食堂进行管理，规范学校食堂管理资料，建立进货台账，根椐卫生部门要求，做好各种记录。成立以校长‎为首的学校食堂工‎作领导小组，统筹‎各项工作，针对各‎项具体工作制定计‎划、明确责任，让‎食堂全面工作制‎度化、规范化。后‎勤处负责具体落实‎，从人员、调入、‎设备、采购、保管‎、加工、出售等所‎有管理环节进行了‎细化并狠抓落实，‎并定期召开食堂工‎作专门会议，学习‎上级文件，研究各‎阶段落实措施。实行领导陪餐制，每天轮流到‎学生餐厅巡视，以‎便随时发现问题，‎及时给予指导，立‎即进行改进。

‎二、设施到位

‎操作规程各类设施‎的安全状况良好。‎食堂配备的各类器‎械、用电设备、消‎防设备、电路、开‎关插座、库房的安‎全状况都比较好，‎管理比较规范到位‎，操作规程明确。‎

三、确保卫‎生

1‎.食堂都能严格执‎行国家的《食品卫‎生法》，有各项卫‎生安全制度和措施‎，并做到了有检查‎、有记录，有突出‎事件的应急措施，‎工作人员能自觉按‎要求上岗和操作，‎其它各项卫生措施‎和规定能落实到位‎。

2. 采购做好验‎收工作，加工做到‎烧熟煮透，做好食‎品留样工作。严格‎把好食品进货关，‎我们学校食品采购统一由配送公司提供，对‎采购的食品索取三‎证(营业执照、卫‎生许可证、生产许‎可证)复印件和质‎量检验报告，进出‎货手续齐全，帐册‎相符，并由资助办主任负责。

3. 每‎次用餐后所有的餐‎具、用具都高温蒸‎汽消毒，健康卫生‎。

4. 建全各类安‎全卫生制度以及进‎、出货招标、检查‎、验收、登记、签‎字制度，定期公布‎市场原料价格和进‎行单菜核算。

5. ‎建立群众监督机制‎，让大家共同把好‎食品安全卫生关。‎我们成立了由校工‎会干部、教师代表、学生‎代表等组成的监督小组，询价小组，定期举行碰头‎会，监督以收费标‎准、成本利润控制‎、饭菜质量、开支‎结构为重点，行使‎对食堂的监督、检‎查等职能。

四、保‎证伙食

以人为本‎为维护师生的合法‎利益和身心健康，‎我校坚持“公益性‎”原则，按照“非‎营利性”要求，进‎行食堂成本单独核‎算，以保证食堂日‎常运转经费收支平‎衡为目标，合理确‎定供餐价格。

1. ‎认真按照自治区教育厅‎和市教育局的标准‎逐条进行对照检查‎和改进。

2. 按照‎学校要求，由后勤处组‎织人员定期不定期‎地对食堂工作进行‎检查和考核，在考‎核中把食品、菜肴‎的价格、质量、数‎量作为重点。

3.保证饭菜的‎数量和质量，努力‎做到荤素合理搭配‎，品种丰富多样，‎满足学生身体健康‎成长的需要。

4.‎就餐价格实行统一价，早餐每生4元，午餐、晚餐每生7元，其中午餐营养餐国家补助4元，学生自费3元。

五、师生共建‎文明食堂

。

2.学校每天在‎用餐时间由值老师及教官进行用‎餐管理，督促学生‎文明用餐。

3.食堂工作‎人员每年都进行体‎检和卫生培训，按‎要求持证上岗，热‎情服务，文明用语‎，做到服务程序化‎、操作规范化。平‎时积极配合、主动‎接受卫生行政部门‎的监督与指导。

5‎.建立食堂财务和‎菜谱公开制度，财‎务实行每月一公示‎，菜谱实行每周一‎公示。

六、‎学校食堂资金管理及运行情况

1.完善机‎制我校食堂实行包‎餐制供应，向学生‎收取伙食费，严格‎按上级规定实行学‎期初预收、月末结‎转确认伙食收入、‎期末结算的方法，‎多退少补。每月末‎，食堂以当月供应‎就餐次数、就餐人‎数、伙食标准为依‎据，在预收款中结‎转确认当月伙食收‎入。预收伙食费时‎，我校向学生和家‎长公布伙食费收取‎标准和计划就餐次‎数;学期末以学生‎实际就餐次数和学‎期初就餐次数的差‎额为依据，向学生‎结算伙食费。我校‎定期将结算订单在‎公示栏向学生和家‎长公布。在食堂就‎餐的教职工的伙食‎，与学生同菜同‎价，充卡消费。。

2.会计科目和会计账簿均根椐《财务会计制度》和上级财务管理办法的规定设置，会计账簿、财务报表信息真实，账表之间、账账之间、账证之间对应真实。会计往来科目、会计结余科目真实。会计往来科目、会计结余科目真实。

3.由学校成立财务监督管理小组负责督促完善各类票据的整理装订并严格执行财务管理制度。

七、存在的不足

食堂财务管理办法范文3

关键词：高校饮食 成本 精细化 管理

年来，随着高校大规模扩招的结束，高校的发展方向由外延式向内涵式转变。高校后勤事业尤其是饮食工作在发展过程中面临的诸多问题与挑战日渐突出。如何积极有效应对形势变化，寻找降低食堂成本的突破口，稳定饭菜价格，建立节能降耗长效机制，创新管理方法与手段，提高精细化管理水平，成为高校饮食服务部门面临的新课题，笔者结合本单位工作实际就加强饮食成本管理提出几点看法。

一、 成本核算精细化，必须有章可循、有据可依——建立健全成本核算制度

高校饮食服务从主副食品采购到验收、保管、出库，从饭菜加工到出售，从收支到月度结算，都是一个完整的环节，在这个环节中，必须要建立一套完整的高校伙食成本管理制度。

（一）建立严格的采购、询价、报价及调价制度

高校饮食工作中的伙食材料采购数量大、品种多、质难辨、价格不确定，要想采购到物美价廉的伙食材料，工作难度较大，采购工作的复杂性对高校饮食成本核算精细化管理提出了更高的要求。

1.对伙食材料公开招标、评标。尽量扩大招标范围，每类伙食材料至少有两家中标，对供应商提供的伙食材料质量、价格及其供货能力作出全面的评价，以确保伙食材料的物美价廉；挑选资质优良的供应商建立长期合作关系，并建立优质供货商备选资料库。近几年我校伙食材料招标率达95%以上；逐步扩大基地采购规模，缩短供应链，保证了伙食材料以本地市场最低价购进。

2.严格执行询价、报价及调价机制。招标后，针对伙食材料价格的多变性，饮食中心设立了询价员，询价员于物流部，专门负责收集整理伙食材料每天的价格变动情况。对蔬菜类伙食材料，每天由物流部、食堂、质检部三方人员组成定价组，查看供应商当天供应的蔬菜，前往本地大型蔬菜市场考察后定价。其他伙食材料，如果价格变动较大，由供应商提出申请，物流部考察，结合询价员报价，最后确定调价方案。

（二）建立严格的伙食材料验收和入库出库制度

中心设立于食堂的仓储部，出台了《关于食堂伙食材料及低值易耗材料采购验收的管理规定》。对于直接进入食堂的伙食材料，由物流部采购员、食堂班组长、核算员以及保管员三方验收，保管员、核算员负责数量，班组长负责质量；对于入库的伙食材料，由物流部、保管员负责验收入库，对质量数量把关。伙食材料领用时，保管员发货，班组长签字认可，核算员复核数量，保证了账账相符，账实相符。

（三）建立全员参与成本控制的运行制度

首先，中心修订了《食堂设备管理办法》、《能源使用管理办法》和《节约型食堂建设方案》等制度，对相关生产行为进行框定，并规定了奖惩办法。通过采取节能措施，采用高科技、低碳技术等新型节能产品和新能源，逐步淘汰落后高耗能设备，提高了食堂的生产效率，降低了生产成本。

（四）建立科学的核算及分配制度

高校后勤社会化改革以来，高校饮食实行核算，自主经营，自负盈亏的企业化运作。饮食中心依据与学校签订的《工作目标责任书》，将各项指标层层分解，与食堂签订《经营和安全目标责任书》。根据有关成本核算，结合中心实际，制定了《饮食服务中心核算办法》，在考核的基础上与经济利益挂钩。在岗位制定上，各个工作环节、各个工作岗位的员工是成本费用的直接有效控制者，只有全体员工从上到下组成一个全员成本管理的群体，形成一个人人为食堂、处处讲效益的氛围，才能真正做好成本控制工作；在经营运行方面，统一规定毛利率，在计算、计提食堂工资薪酬时，为了满足低价菜的供应，不但要根据营业额、伙食材料支出、能源支出这些财务指标，还要根据消费人次这项财务指标，从而完善了劳务报酬发放办法。

完善机制建设，激发了内在活力。伙食材料采购中，建立起采购验收调价机制；验收领用中，严格执行伙食材料验收和入库出库制度；生产加工中，建立全员参与成本控制的运行制度；成本核算中，兼顾经济效益和社会效益。实现成本核算管理工作的制度化、规范化与精细化，确保核算工作有章可循、有据可依、规范有序。

二、成本核算精细化，必须有硬件作支撑——要运用现代化的技术手段

随着高校办学规模不断扩大，高校食堂规模也在不断扩大，为满足师生越来越高的就餐需求，食堂管理也要由粗放型模式向精细化模式方向发展，因此，成本核算工作中，传统的手工操作显然已不能满足需要。为便于食堂成本核算，利于食堂经济活动分析，提高饮食工作管理水平，成本核算必须运用现代化手段。

成本核算分两部分，一部分是食堂层面上的核算，一部分是中心层面上的核算。

（一）食堂层面上的核算

成本核算要求每个食堂达到日核算。2011年，根据中心实际情况，针对食堂发生的伙食材料、低值易耗购置等支出，自行研发了一套完善的“物流系统”。。。食堂伙食材料由计划申报到采购验收、领用、耗用、盘存全部通过“物流系统”实现，再借助中心办公平台，对食堂营业额、伙食材料耗用等数据定期向食堂发送日报、周报、旬报及月报，为食堂纵向比较与分析、食堂之间的横向比较与分析搭建了坚实、科学的平台。“物流系统”的建立，使食堂实现单菜成本核算，提高了食堂经营情况分析的时效及精细化管理水平。

（二）中心层面上的核算

中心设立财务核算部负责中心的财务核算，并在2001年就已经实现会计电算化。财务部根据中心核算办法，每月在计提各食堂工资薪酬时，首先核算本期食堂营业额、耗用的伙食材料、能源支出、低值易耗支出以及毛利率，然后与食堂上报的本期收支情况核对。另外，在核算前，财务部根据供应商已结算的单据与保管员实际开具的单据一一比对，即核算前增加抽单环节，这样就避免了因个别供应商本期没结算而导致的食堂核算不实情况。

按月、季、半年、年及时、真实、准确地上报财务报表，报表既反映各食堂收支以及经营运行情况，也反映中心总体的经营效益情况。

“物流系统”的建立以及会计实现电算化，中心财务管理工作由“核算型”模式向“管理型”模式转变，由“粗放型”模式向“内涵型”模式转变，由事后管理向事中控制、事先预测转变，为成本核算精细化提供了强有力的硬件技术支撑。

三、成本核算精细化，必须以软件实力建设为主导——强化核算队伍建设

成本要实现精细化管理，既要达到现代化的硬件技术要求，还要求核算人员有过硬的政治素质和业务能力，增强自身软实力。。（1）加强思想政治教育，提高政治觉悟，增强爱岗敬业、廉洁奉公意识，调动工作的积极性和主动性。（2）加强岗位培训和继续教育，内容涉及财务知识、办公自动化、成本核算、管理知识等，提升他们的业务水平和能力，提高核算精细化水平。（3）强化效益、科学理财观，使核算人员观念由服务型转变为管理服务型，不仅仅局限于泛泛的数据计算，日常的核算，还要注重通过数据反映的基本情况，分析工作中取得哪些成绩，还有哪些问题和不足，下一步如何改进，从而把核算工作提升为管理工作，增强核算综合分析能力，提高核算管理水平。

四、成本核算精细化，必须进行数据分析——定期召开季度经济分析会

“物流系统”的建立，使食堂及食堂之间实现纵向及横向比较，也为中心定期召开季度经济分析会提供了条件。我校经济分析会一般定于每季度结束后下季度的第一个月中旬召开。

（一）会议准备

准备阶段主要有两项内容，一是参会部门准备好本季度的基本情况及分析内容，二是由中心财务核算部就中心各部门经营情况统一汇总，制定《季度经营情况分析汇总表》。

（二）会议流程

（1）部门汇报。。（2）分管主任点评。由分管财务的负责人对中心本季度经营情况进行点评，点评内容主要涉及：各部门的管理亮点、采取何种有效措施、取得何种成效，以使其他部门取其之长，补己不足。最后，对中心本季度经营情况进行汇总、评述。（3）中心主任总结。由中心主任针对本季度经营情况全面总结，并针对本次经济分析会反映出的问题做进一步部署。

经过长期实践、逐渐摸索和完善，经济分析会制度已经成为我校饮食服务中心实现成本控制的有效措施。通过召开经济活动分析会，中心管理日益精细化、科学化、规范化，食堂饭菜价格趋于稳定，饭菜质量大大提高，能源节约意识逐步增强，学生就餐率和满意率都稳步提升，强力推动了精益化管理的深入开展。

高校饮食管理是一项综合性、复杂性、系统性的工程，成本核算精细化管理更是一项经常性、持续性的工作，在日趋激烈的市场竞争中，高校饮食的生存与发展，与成本核算精细化管理息息相关，只有实施高校饮食成本核算精细化管理，高校饮食事业才能在后勤社会化改革的浪潮中立于不败之地。

参考文献：

徐维锋，朱晓霞.高校饮食成本核算精细化管理[J].现代企业，2012，（01）.

食堂财务管理办法范文4

一学期来，学校总务处本着“服务教育教学，服务师生生活”的宗旨，抓住校园建设的机遇，促进总务管理规范化，努力提高后勤服务质量，着力改造校园环境，努力改善办学条件，各项工作取得明显成效。

1、抓住校园建设十年难遇的机遇期，合理规划校园布局，努力建设环境美好的校园。本学期，我校抓住国家应对金融危机，拉动内需的发展机遇，通过前期校舍安全鉴定，学校精心准备材料多次申报，上级领导的大力支持和正确指导，我校终于在今年暑期获得校舍安全专项拨款，建成学校食堂、浴室、多媒体教室、单身教师公寓，并对学生公寓进行了改造，师生住宿、生活条件大为改善。在此，我们要特别说说我们的领导朱校长、梅校长，他们跑项目，察现场，设计建设方案，为学校发展操了不少心，项目建设的完成，凝聚着他们的心血。我不能忘记我的同仁刘主任，为了学校的建设，放弃了暑假休息，一顶草帽，两脚灰尘，炎炎烈日，烤黑了脸膛，他用自己默默的付出，为我校校园建设写下新的华章。

为了改变长期制约学校发展的电力问题，学校领导找教育局、找财政局领导，争取了十万元资金进行校内电网改造。为弥补电改资金缺口，朱校长、梅校长、周南下化缘，找木梓中学走出去友好人士，多方寻求资金。求人办事的个中滋味，难于言表。可喜的是资金终于到位了，校园原本凌乱的电线不见了，微机室的电脑不跳闸了，教室里的灯明亮了。

目前，学校又争取财政项目资金，正在修建教学楼前护坡，水泥路面，并将改造旗台、路灯等，校园建设正按学校发展规划稳步推进。在校园建设中，我们让工程给树让路，保住了食堂前具有标志意义的老柳树，做护坡时避开已成型的绿化带，并把比较名贵的桂花树及时移栽。我相信，通过合理的布局和建设，我们学校的校园环境，必将更加亮丽。

2、后勤管理日趋规范，服务质量明显提高。开学初，鉴于学生人数减少，总务处在后勤人员编制方面适当从紧，并根据需要，由教师推选，重新聘用了后勤人员。对新聘人员，学校重新签定了聘用合同，总务处修订了《司务长责任目标及考核细则》、《食堂工作人员责任目标及考核细则》、《超市工作人员责任目标及考核细则》、《勤杂人员责任目标及考核细则》，按月考核，根据考核情况发放后勤津贴。为规范管理，我们总务处还完善了《食堂准入制度》、《食堂卫生管理制度》、《食堂卫生检查制度》、《食堂财务管理制度》、《食堂留样制度》等一整套可操作的管理制度，并张贴上墙，便于监督。我们还将这些制度汇编成了《木梓中学后勤管理办法》。这些制度的制定为规范后勤管理提供了依据，也得到市勤工办及木梓学区领导的一致赞赏。一学期来，正是因为这些制度的落实，后勤工作人员的服务意识增强了，服务质量提高了。我们可以看到：过去食堂菜叶乱扔，现在食堂整齐卫生；过去工友着装不戴帽，现在工友衣帽整齐；过去热水限量供应，现在热水满足师生……

更难能可贵的是，本学期食堂工作人员克服开学食堂未竣工和期中考试后经常停电两大难题，保障了学校教学工作的顺利进行。在开学初，为保证九年级提前上课，总务处临时搭灶，后勤人员在冒着酷暑，克服炎热，在狭小的房间挥汗如雨，准备师生的饭菜。七、八年级开学后，由于学生增加，食堂无法蒸饭，总务处临时安排，后勤工友通力合作。50多岁的黄以福老师，里里外外，忙上忙下，哪里需要，他就出现在哪里；年过半百黄全军师傅，铺盖未到人先到，住房未安先上班，到王店淘米蒸饭，回木梓卖饭洗盘，年龄大大不过工作责任，天气热热不过工作的热情。正是有了这样一支吃苦耐劳、团结协作的后勤队伍，用他们默默的奉献，铸就了木梓中学前勤工作坚强的后盾。

3、加强财产财务管理，落实了理赔制度。面对生员日益减少的不利状况，为了确保学校有限的资金用到学校发展和教师福利的刀刃上来，学初总务处确定了适度从紧的财金管理思路，并把严格财产管理作为一项重要工作来抓。

财金管理方面：学校规定了公差用车申报登记制度及公餐申报登记制度，在一定程度上减少了非公务用车和公餐开支。超市、校外购物点购物实行登记制，由经手人登记，总务处核查。食堂账目一月一算，期末接受教师代表检查。超市钱帐分开，专人负责，现金结算，每日缴款。

在财产管理方面：学初，总务处兑现了上学期班级财产验收结果。并重新登记了各班级、办公室财产，责任到人。班级财产按月检查，损坏财产当月理赔，大大减少了财产损失。

这些措施的实施，为学校资金正常运转提供了有力保障。

4、加强硬件建设，改善了办学条件。在争取上级拨款的同时，学校克服困难，加强硬件建设，大大改善了办学条件。学初，学校投资近5千元添置了多媒体教室桌凳，投资5千余元更换了各班讲台，投资2千余元更换教室门，投资4千多元安装各班窗户钢膜网，投资1千5百多元购买教师床铺，投资1万3千元添置校园广播系统，投资4千多元添置歌唱比赛舞台。这些硬件设施的建设，大大改善了学校办学条件，并为学校开展教育教学活动提供了物质保障。

5、安全工作警钟长鸣。为了加强校园安全，学校两名教师负责门卫工作，学生寝室专人管理，学校与相关人员签定了安全责任状。学校总务处定期检查电线、教学设施、床铺安全，并重点检查了食堂、超市食品卫生安全工作，及时清理变质或过期食品；对寝室、厕所、厨房进行消毒、除蝇等，对个人卫生经常检查；对其他安全隐患及时采取相应措施，消除安全隐患。一学期来，学校没有发生一起因电线、教学设施、床铺安全发生的学生人身安全事故，食品安全事故发生率为零。

过往的这些成绩，已暗淡成日渐遥远的记忆。反思过去的不足，却让人深深铭记。

我们清醒地认识到：

1、“大学校”思想在我们头脑中依然存在，节约意识还没有真正形成。随着生员减少，学校可支配资金日趋紧张。但目前学校从领导到老师，从老师到工友很多人还没有真正转变“大学校”思想，总认为我们是中学，跟小学不在一个档次，办事讲“派头”，活动求“大气”，节约意识缺乏。其实我们学生人数已少于木梓小学，相当于王店小学。上拨资金少得可怜，出纳手中捉襟见肘。再不形成节约共识，学校将难持续发展。

2、工作仍属“粗放型”，“精细化”管理刚刚起步。在食堂、超市及校园管理、财务管理等方面，我们的工作还不细致，如：食堂用料管理；功能室财产管理；公车公餐管理；超市购物管理；校园树木管理等方面还存在很多管理上的“空白”，这些都是摆在我们木梓中学总务管理人员面前急待解决的问题。

食堂财务管理办法范文5

一、贯彻执行《会计法》

一是各单位负责人带头学习和认真贯彻《会计法》。领导班子深刻领会《会计法》的精神实质,熟知各项规定,明确自己的责任和义务,并带头执行。。财会人员明确了法律赋予的权利和义务,并依法进行会计核算,自觉维护《会计法》的严肃性。三是公司通过组织会计知识大赛等方式,大力宣传《会计法》,增强了会计人员的法制观念;同时组织实施会计基础工作规范化的考核确认工作,有力地规范了会计工作。四是开展《会计法》执行情况的检查。公司结合会计基础规范化达标工作,每年都要进行《会计法》执行情况的检查或抽查。

二、规范会计基础工作

在市场经济条件下,烟草行业部分单位存在会计信息失真,成本、费用核算随意性、科目运用不当、核算内容不准确、成本不实等方面的问题。公司通过调研,制定了相应的管理办法,加强了对存货、现金的盘点以及财务对账工作,尤其是加强了公司与烟叶收购站、复烤厂、卷烟销售网点的对账工作。强化单位内部涉及各项经济业务相关岗位之间的相互制约,做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督,并重视和发挥内审机构的作用。从健全、完善制度建设入手,用制度规范公司的每一项经济活动,严格行业财务制度。

三、加强会计电算化工作

(一)会计软件初始化工作准备充分、全面

会计软件初始化是整个会计电算化软件运行的基础,因此事先要对科目设置、代码设计、数据转换的方案进行充分讨论、修改和完善。单位会计人员如果对计算机操作不太熟练,就建议先进行账务处理初始化工作,账务处理程序运行2～3个月之后,再进行报表程序处理,这样就能使会计电算化工作做到循序渐进,稳步推进。

(二)账务处理中基础数据的输入从年初开始

账务处理中基础数据的输入从年初开始,既可与手工记账时间保持一致,方便核对,同时由于年初会计数据较少(只有上年结转数),可以减少初始化工作量,便于会计人员逐渐熟练掌握软件操作程序,避免和减少错误的发生。

(三)记账凭证的填制要求规范、明确

记账凭证的填制包括凭证编号、凭证摘要、凭证内容等方面。在手工记账时,凭证由于受规格,一般只反映一、二级科目,并根据经济业务的内容在最基本的明细科目中反映,而在计算机录入凭证时,则要求反映到最基本的一级会计科目。如果采用手工制单录入凭证,并且录入人员与手工记账人员不是同一个人时,容易出现记账凭证填写不规范,从而造成手工与计算机记账明细科目不一致的情况。所以,在手工制单时,特别注意将会计科目反映到最基本的明细科目上。

(四)进行认真细致的账户核对

凭证录入、审核后,先不急于过账,而是利用财务软件的模拟记账功能先对手工记账与计算机记账的有关(或主要的)明细账户进行核对。过账前发现录入错误并及时进行修改凭证,目的在于尽量减少手工记账与计算机记账的不一致。

(五)注重会计数据的安全性、保密性

及时备份会计数据资料,定期对计算机进行维护,保证会计资料的安全、完整、可靠。会计数据资料有一定保密性,所以公司严格控制上机人员。上机操作人员不得在微机上操作与工作无关的内容,以防止计算机感染病毒,破坏数据资料。定期对计算机进行病毒检测,一旦发现病毒,及时进行处理,以确保数据运行环境安全可靠。

四、规范和完善财务工作流程

。通过完善内部控制,全面提升预算管理、资产管理、资金监管、会计核算、成本控制的监管水平。加强对县区营销部报账员的监督考核,强化报账员的责任感,对本公司票据的合法性、合规性及填制的规范性进行监督、把关,如出现票据不合法、不规范以及粘贴不整齐的现象,每出现一次将从该单位当月工资核定总额中扣减200元。规范和完善财务工作流程是提高财务工作效率的基础之一,为此公司尽力防止工作中的失误差错,保障资金结算中心各环节的安全运转,全面推动财务管理规范运作。

五、推进电子结算工作

加强电子结算是全面运行流程监管、线路催交、规避风险、促进规范的重要举措,充分体现了监管流程化、风险最小化、经营规范化的特点。公司着手与邮政储蓄、交通银行联手拓展电子结算工作,2008年已全面实施。强化电子结算工作,打破县区行政区划地,实现异地就近存款,在农网客户范围内逐步引入农行和交行邮政的竞争格局,提高电子结算率,在确保资金安全的基础上重点监督坐支销货款、赊销卷烟和违规经营的现象。

六、加强奖金福利费的监管

新企业会计准则规定不再按照工资实发数的14%计提职工福利费,企业发生的福利费据实列支。据此,福利费的开支范围、标准和限额是公司监管的重要内容,公司不断改善职工奖金福利发放的方式和时间,使广大职工在愉快、和谐的氛围中工作。

七、加大食堂费用开支的监管力度

。

八、加强专项资金的监管

2007年,公司专卖科开发了“先行登记保存物品监管系统”软件,充分发挥了监管系统的作用。通过这个系统加强对专卖查扣违法卷烟量进行监管,同时也为专项资金监管提供了平台,对于举报费、协同办案费、奖励补助费等专卖管理打假经费必须经专卖先行登记保存物品的监管系统进行审核确认才能支付,以确保专款专用。

九、完善物流核算体系,强化营销物流成本控制

物流中心成本费用的控制和核算体系是烟草行业今后发展的第三利润源,也是财务工作研究探讨的重点。2008年,公司在完善物流成本费用核算体系、加强物流成本费用控制、合理配置物流资源、降低物流可变费用等方面做了有益的探索和实践,并取得了一定的成效。公司结合实际情况,加强营销成本的控制,细化营销、物流成本费用项目,完善成本费用项目预算定额,通过对营销成本和物流成本的全面控制,有效降低了运营成本。

食堂财务管理办法范文6

二、的财务工作由财经办统一负责管理，本着厉行节约，量入为出的原则合理安排。机关内各办公室根据本办公室工作实际需要，在年初做出行政经费预算，经会研究批准后执行，使用情况由党政办公室协助核算。

三、财务室出纳人员，负责机关内的经费运作记录；会计人员，负责机关各办公室的经费核算。会计、出纳要各司其职，互相配合，互相监督，定期对帐，日清月结，确保帐证相符，帐帐相符，帐表相符，账实相符，会计资料、档案要妥善保管。

四、加强机关票据管理。各办公室一律向财务室统一领取票据，其收入由财务室统一记帐管理。

五、从严控制经费支出，严格审核支出票据。凡须报帐的有效票据均由经办人员签字并注明用途、分管领导审核签名后报长审批。500元以内的公务性支出需提前向副提出申请，审核同意后方可办理，500元以上的支出在请示分管领导后，经长同意方可开支并审批报销。

六、各项接待用餐原则上设在机关食堂，由党政办按照来宾的级别，分别确定接待标准。凡有接待任务的各办公室需凭党政办公室开具的接待用餐证明单负责接待，由分管领导审核。负责接待的办公室必须在当天内办理接待手续，如遇节假休息日，需先向党政办公室进行通报，再补办相关接待手续。如有特殊原因需在外接待的，要提前向长请示，并一律用现金结算，不得签字代结。在接待费用（包括烟、酒费用）发生之日起7天内，经分管领导审核后报长审批报销。党政办公室和财务室分别对在机关食堂和在外接待的费用情况进行登记，逐月汇总向长汇报。

七、严格控制差旅费支出。工作人员出差必须填制由党政办公室统一印制的出差及用车申请单，经分管领导批准后方可出差。凭批准后的申请单及原始单据由分管领导审核报长审批后方可报销差旅费。报帐原则上在出差返回后的7天内完成。司机凭出车单经党政办公室登记核对过路费等出车费用后，报长审批。凡乘坐单位车辆上下班或在市区办事的，不予报销途中补贴和市内交通费。

八、机关干部因公务确需借用的，必须填写《借款申请表》，列明用途、金额及借用时间，经分管领导审核报长审批后方可借支。借款人员应在公务办理结束后三日内，办理报帐结算手续，借款期限不得超过一个月。一律不得借用作私人用途。